Do năm trước CTy mình lãi nhiều nên mình hạch toán trước chi phí của 2 HĐ như sau( CTY mình chỉ nhận gia công)
(1)N154/C3388 Mình chưa biết là hóa đơn phải trả cho ai
(2)N154/C331 Xác định dc người bán
Qua năm sau khi mình nhận dc HD của nhà cung cấp thi mình hạch toán như sau:
(2)N1331/331 Chỉ hạch toán phần thuế
còn HĐ(1) thì có chênh lệch do số trích trước nhỏ hơn số thực chi:
Nợ 3388,133/C331 Còn phần chênh lệch mình HT: N154/C3388
Mình HT như vậy có đúng không các bạn??? Rất mong sự góp ý của các bạn::015:
Mình không biết kiểm toán nào chấp nhận số trích trước của bạn đối với nghiệp vụ trên nhưng mình chỉ vài điều tư vấn thôi (vì mình làm kiểm tóan):
- Nguyên tắc trích trước chi phí: Chi phí trích trước là chi phí đã thực sự phát sinh cho đến thời điểm lập báo cáo tài chính của doanh nghiệp nhưng chưa có đầy đủ chứng từ để ghi nhận nên kế toán thực hiện ước tính trên cơ sở hợp lý và đủ tin cậy và độ chính xác để ghi nhận.
+ Như vậy đối với trường hợp công ty bạn sẽ có vài điểm lưu ý: Khỏan trích trước 338 và 331 phải xem xét là có phù hợp với nguyên tắc trên hay không ? Nếu không phù hợp thì sẽ không được chấp nhận đưa vào chi phí trong kỳ.
+ Bên cạnh đó, khoản trích trước đã đựơc tính phù hợp hay chưa, mà khi trích trước lúc nào cũng xác định được đối tượng vì khi trích trước đều phải căn cứ vào hợp đồng hoặc các chứng từ chứng minh là có khỏan chi phí đó thì làm sao không có đối tượng được.
- Về kế toán: Bạn hạch toán tài khỏan không phù hợp; bạn chỉ hạch toán vào tài khỏan 331 khi và chỉ khi bạn có đầy đủ chứng minh khỏan nợ của mình với nhà cung cấp đó. Nếu trích trước thì phải treo trên tài khoản 335 chứ không treo trên 338 và 331
+ Trường hợp bạn chỉ được phép hạch toán vào 331 là khi hóa đơn về trễ; tức là nhà cung cấp đã xuất hóa đơn trong niên độ nhưng do chưa nhận được hóa đơn tại thời điểm kết thúc nên có thể hạch toán vào 331.
+ Còn tất cả các trường hợp trích trước đều hạch toán vào tài khỏan 335
+ Còn chuyện khi chứng từ chi phí năm sau về có chênh lệch thì mình sẽ xử lý như sau: Nếu chênh lệch nhiều hơn(thực tế nhỏ hơn đã trích trứơc) thì xử lý giảm phí năm nay lại; nếu chênh lệch nhỏ hơn thì phải trích thêm vào chi phí.
KHông có chuyện hạch toán 811 đâu nhé. Đôi lời với bạn
