Chi phí (Thu nhập) thuế thu nhập hoãn lại"

metqua89 · 14/7/10

Em được học là chỉ có Tài sản thuế thu nhập hoãn lại và Thuế thu nhập hoãn lại phải trả nhưng đọc các sách báo có nhắc đến "Thu nhập thuế thu nhập doanh nghiệp hoãn lại". Em có thử tìm hiểu nhưng vẫn không tìm được định nghĩa về "Thu nhập thuế thu nhập doanh nghiệp hoãn lại". Có anh chị nào giúp em với:015:

Trong 1 bài báo có ghi:
"Trong quá trình quyết toán thuế TNDN một trong những công việc mà các doanh nghiệp phải làm đó là xác định phần chênh lệch tạm thời giữa kế toán và thuế nhằm xác định Chi phí thuế thu nhập hoãn lại hay Thu nhập thuế thu nhập hoãn lại để xác định Chi phí thuế TNDN hiện hành và xác định kết quả của doanh nghiệp"
Em đọc hoài mà không hiểu. Mong anh chị giải thích rõ cho em!

cachep87 · 14/7/10

TÀI KHOẢN 8212 - CHI PHÍ THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP HOÃN LẠI
Tài khoản này dùng để phản ánh chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hoãn lại phát sinh trong năm của doanh nghiệp.

HẠCH TOÁN TÀI KHOẢN NÀY CẦN TÔN TRỌNG
MỘT SỐ QUY ĐỊNH SAU:

1 - Cuối năm tài chính, kế toán phải xác định số thuế thu nhập hoãn lại phải trả để ghi nhận vào chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hoãn lại. Đồng thời phải xác định tài sản thuế thu nhập hoãn lại để ghi nhận vào thu nhập thuế thu nhập doanh nghiệp (Ghi giảm chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hoãn lại).
2 - Kế toán không được phản ánh vào Tài khoản này tài sản thuế thu nhập hoãn lại hoặc thuế thu nhập hoãn lại phải trả phát sinh từ các giao dịch được ghi nhận trực tiếp vào vốn chủ sở hữu.
3 - Cuối năm tài chính, kế toán phải kết chuyển số chênh lệch giữa số phát sinh bên Nợ và số phát sinh bên Có TK 8212 “Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hoãn lại” vào Tài khoản 911 “Xác định kết quả kinh doanh”.

KẾT CẤU VÀ NỘI DUNG PHẢN ÁNH CỦA
TÀI KHOẢN 8212 – CHI PHÍ THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP HOÃN LẠI

Bên Nợ:
- Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hoãn lại phát sinh trong năm từ việc ghi nhận thuế thu nhập hoãn lại phải trả (là số chênh lệch giữa thuế thu nhập hoãn lại phải trả phát sinh trong năm lớn hơn thuế thu nhập hoãn lại phải trả được hoàn nhập trong năm);
- Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hoãn lại được ghi nhận từ số chênh lệch giữa tài sản thuế thu nhập hoãn lại được hoàn nhập trong năm lớn hơn tài sản thuế thu nhập hoãn lại phát sinh trong năm;
- Kết chuyển chênh lệch giữa số phát sinh bên Có TK 8212 lớn hơn số phát sinh bên Nợ TK 8212 – “Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hoãn lại” phát sinh trong năm vào bên Có tài khoản 911 – “Xác định kết quả kinh doanh”.

Bên Có:
- Ghi giảm chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hoãn lại (số chênh lệch giữa tài sản thuế thu nhập hoãn lại phát sinh trong năm lớn hơn tài sản thuế thu nhập hoãn lại được hoàn nhập trong năm).
- Ghi giảm chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hoãn lại (số chênh lệch giữa thuế thu nhập hoãn lại phải trả được hoàn nhập trong năm lớn hơn thuế thu nhập hoãn lại phải trả phát sinh trong năm).
- Kết chuyển chênh lệch giữa số phát sinh bên Có TK 8212 nhỏ hơn số phát sinh bên Nợ TK 8212 – “Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hoãn lại” phát sinh trong năm vào bên Nợ tài khoản 911 – “Xác định kết quả kinh doanh”.

Tài khoản 8212 – “Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hoãn lại” không có số dư cuối kỳ.

cachep87 · 15/7/10

metqua89 nói:
Em được học là chỉ có Tài sản thuế thu nhập hoãn lại và Thuế thu nhập hoãn lại phải trả nhưng đọc các sách báo có nhắc đến "Thu nhập thuế thu nhập doanh nghiệp hoãn lại". Em có thử tìm hiểu nhưng vẫn không tìm được định nghĩa về "Thu nhập thuế thu nhập doanh nghiệp hoãn lại". Có anh chị nào giúp em với:015:

Thu nhập thuế thu nhập doanh nghiệp hoãn lại phát sinh từ việc hoàn nhập thuế thu nhập hoãn lại phải trả, từ các khảon chênh lệch tạm thời được khấu trừ và từ các khoản lỗ tính thuế & ưu đãi thuế chưa sử dụng

metqua89 nói:
Trong 1 bài báo có ghi:
"Trong quá trình quyết toán thuế TNDN một trong những công việc mà các doanh nghiệp phải làm đó là xác định phần chênh lệch tạm thời giữa kế toán và thuế nhằm xác định Chi phí thuế thu nhập hoãn lại hay Thu nhập thuế thu nhập hoãn lại để xác định Chi phí thuế TNDN hiện hành và xác định kết quả của doanh nghiệp"
Em đọc hoài mà không hiểu. Mong anh chị giải thích rõ cho em!

- Chênh lệch tạm thời giữa kế toán va thuế : được hình thanh do sự khác biệt về thời điểm doanh nghiệp ghi nhận thu nhập (chi phí) theo kế toán và thời điểm được pháp luật thuế cho phép ghi nhận thu nhập (chi phí) để tính thu nhập chịu thuế or chi phí được khấu trừ khỏi thu nhập chịu thuế.
- Chi phí thuế thu nhập hoãn lại: phát sinh do chênh lệch tạm thời giữa lợi nhuận kế toán và thu nhập chịu thuế
- Thu nhập thuế thu nhập hoãn lại: ( đã trình bày ở trên)

để xác định Chi phí thuế TNDN hiện hành và xác định kết quả của doanh nghiệp"

Chỉ có xác định rõ được chi phí thuế TNDN hoãn lại và Thu nhập thuế thu nhập hoãn lại bạn mới phản ánh được đúng và đầy đủ chi phí thuế TNDN hiện hành và kết quả kd trong doanh nghiệp

metqua89 · 15/7/10

Em cám ơn anh (chị) Cachep nhiều. Em vẫn còn một vấn đề thắc mắc nữa, Thu nhập thuế thu nhập hoãn lại khi phát sinh thì ghi nhận nó làm tăng thu nhập hay loại bỏ khỏi thu nhập hay là đưa nó vào đâu ạ?

cachep87 · 15/7/10

metqua89 nói:
Em cám ơn anh Cachep nhiều. Em vẫn còn một vấn đề thắc mắc nữa, Thu nhập thuế thu nhập hoãn lại khi phát sinh thì ghi nhận nó làm tăng thu nhập hay loại bỏ khỏi thu nhập hay là đưa nó vào đâu ạ?

Thu nhập thuế thu nhập doanh nghiệp hoãn lại phát sinh từ việc hoàn nhập thuế thu nhập hoãn lại phải trả, từ các khảon chênh lệch tạm thời được khấu trừ và từ các khoản lỗ tính thuế & ưu đãi thuế chưa sử dụng

Theo mình tìm hiểu thì phát sinh sẽ ghi giảm thuế thuế thu nhập hoãn lại phải trả (TK 347) và ghi giảm chi phí thuế thu nhập hoãn lại (Tk 8212)
Tức là Khi phát sinh ghi :
Nợ TK 243/347:
Có Tk 8212:

metqua89 · 15/7/10

Em đồng ý với anh Cachep là ghi nhận giảm Thuế thu nhập hoãn lại phải trả nhưng em đọc trên tạp chí thì Thu nhập thuế thu nhập hoãn lại xử lý theo chuẩn mực kế toán thì ghi tăng thu nhập, và họ điều chỉnh lại để phù hợp với hệ thống kế toán Việt Nam là loại bỏ khỏi thu nhập. Khó hiểu quá đi!!!!!!!!!!!!!!!!!

cachep87 · 15/7/10

metqua89 nói:
Em đồng ý với anh Cachep là ghi nhận giảm Thuế thu nhập hoãn lại phải trả nhưng em đọc trên tạp chí thì Thu nhập thuế thu nhập hoãn lại xử lý theo chuẩn mực kế toán thì ghi tăng thu nhập, và họ điều chỉnh lại để phù hợp với hệ thống kế toán Việt Nam là loại bỏ khỏi thu nhập. Khó hiểu quá đi!!!!!!!!!!!!!!!!!

- Bạn có thể trích đường dẫn không?
- Chi phí thuế thu nhập hoãn lại phản ánh Chi phí thuế thu nhập hoãn lại hoặc Thu nhập thuế thu nhập doanh nghiệp hoãn lại phát sinh trong năm báo cáo.
vậy khi phát sinh thì ghi giảm chi phí thuế TNDN ( ghi có TK 8212).Theo chuẩn mực kế toán mình cũng không tìm thấy đoạn nào đến vấn đề xử lýghi tăng thu nhập cả bạn ah!

metqua89 · 15/7/10

cachep87 nói:
- Bạn có thể trích đường dẫn không?
- Chi phí thuế thu nhập hoãn lại phản ánh Chi phí thuế thu nhập hoãn lại hoặc Thu nhập thuế thu nhập doanh nghiệp hoãn lại phát sinh trong năm báo cáo.
vậy khi phát sinh thì ghi giảm chi phí thuế TNDN ( ghi có TK 8212).Theo chuẩn mực kế toán mình cũng không tìm thấy đoạn nào đến vấn đề xử lýghi tăng thu nhập cả bạn ah!

Em đọc trên tạp chí chứ không phải trên mạng. Em ghi lại theo nghiên cứu của tiến sĩ Nguyễn Công Phương đó, làm sao sai được? Nhưng nếu căn cứ theo đinh nghĩa của anh về Thu nhập thuế thu nhập hoãn lại thì mấy cái của tạp chí là không đúng.
Ah anh nè em search cái định nghĩa về Thu nhập thuế thu nhập hoãn lại thì có một thầy ở Đại học Ngân hàng định nghĩa là Chi phí thuế thu nhập hoãn lại bị âm.

cachep87 · 16/7/10

metqua89 nói:
Em đọc trên tạp chí chứ không phải trên mạng. Em ghi lại theo nghiên cứu của tiến sĩ Nguyễn Công Phương đó, làm sao sai được? Nhưng nếu căn cứ theo đinh nghĩa của anh về Thu nhập thuế thu nhập hoãn lại thì mấy cái của tạp chí là không đúng.
Ah anh nè em search cái định nghĩa về Thu nhập thuế thu nhập hoãn lại thì có một thầy ở Đại học Ngân hàng định nghĩa là Chi phí thuế thu nhập hoãn lại bị âm.

Đúng vậy! Thu nhập thuế thu nhập hoãn lại là chi phí thuế TN hoãn lại âm, Một khái niệm thường có nhiều định nghĩa khác nhau mà bạn!

Việc xác định thuế thu nhập hoãn lại căn cứ trên chênh lệch tạm thời, chênh lệch tạm thời chia làm 2 loại như sau:
- chênh lệch tạm thời phải chịu thuế: làm tăng chi phí thuế TNDN so với Chi phí thuế TNDN hiện hành, đồng thời làm phát sinh một khoản phải trả vầ nghĩa vụ thuế trong tương lai, khoản phải trả này là một khoản ptra dài hạn và được gọi là Thuế thu nhập hoãn lại phải trả
- chênh lệch tạm thời được khấu trừ́: làm giảm chi phí thuế TNDN so với Chi phí thuế TNDN hiện hành, đồng thời làm phát sinh một tài sản tương ứng với số thuế sẽ được khấu trừ ́ trong tương lai, tài sản này là một khoản pthu dài hạn và được gọi là Tài sản Thuế thu nhập hoãn lại

- Xác định Thuế thu nhập hoãn lại phải trả & Tài sản Thuế thu nhập hoãn lại như sau:

+ Ghi nhận Thuế thu nhập hoãn lại phải trả trong năm thực hiện theo nguyên tắc bù trừ giữa số thuế thu nhập hoãn lại phải trả trong năm với số thuế thu nhập hoãn lại phải trả đã ghi nhận từ các năm trước nhưng năm nay được hoàn nhập:
--> Nếu số thuế TN hoãn lại phải trả psinh trong năm > số thuế TN hoãn lại phải trả được hoàn nhập trong năm >>>chênh lệch đc ghi nhận bổ sung số thuế TN hoãn lại phải trả và ghi tăng Chi phí thuế TNDN hoãn lại
--> Nếu số thuế TN hoãn lại phải trả psinh trong năm < số thuế TN hoãn lại phải trả được hoàn nhập trong năm >>>chênh lệch đc ghi nhận giảm số thuế TN hoãn lại phải trả và ghi giảm Chi phí thuế TNDN hoãn lại. (>>>đây là Thu nhập thuế TNDN hoãn lại và ghi âm Chi phí thuế TNDN hoãn lại như bạn nói ở trên) Hạch toán ghi Nợ TK347, có TK 8212

+ Ghi nhận Tài sản thuế thu nhập hoãn lại trong năm thực hiện theo nguyên tắc bù trừ giữa số Tài sản thuế thu nhập hoãn lại phát sinh trong năm với Tài sản thuế thu nhập hoãn lại đã ghi nhận từ các năm trước nhưng năm nay được hoàn nhập:
--> Nếu Tài sản thuế TN hoãn lại ̉ psinh trong năm > Tài sản thuế TN hoãn lại được hoàn nhập trong năm >>>chênh lệch đc ghi nhận bổ sung giá trị Tài sản thuế TN hoãn lại và ghi giảm Chi phí thuế TNDN hoãn lại (>>>đây là Thu nhập thuế TNDN hoãn lại và ghi âm Chi phí thuế TNDN hoãn lại như bạn nói ở trên) Hạch toán ghi Nợ TK 243, có TK 8212
--> Nếu Tài sản thuế TN hoãn lại psinh trong năm < Tài sản thuế TN hoãn lại được hoàn nhập trong năm >>>chênh lệch đc ghi nhận giảm Tài sản thuế TN hoãn lại ̉ và tăng Chi phí thuế TNDN hoãn lại

metqua89 · 16/7/10

Cảm ơn anh Cachep rất nhiều, bây giờ thì em đã hiểu rõ hơn về mấy cái định nghĩa Thuế thu nhập hoãn lại. Để nhớ được mấy cái đinh nghĩa thật là khó, có lẽ tại em vẫn còn mơ hồ, để em ngẫm thêm. Cảm ơn anh lần nữa vì sự giúp đỡ rất tận tình. Chúc anh một ngày vui vẻ và làm việc hiệu quả.

cachep87 · 16/7/10

Bổ sung thêm cho bạn nè:
- Chênh lệch tạm thời phải chịu thuế : là trường hợp chênh lệch tạm thời dẫn tới việc doanh nghiệp phải nộp nhiều thuế hơn trong tương lai:
vd: Doanh nghiệp ghi nhận một khoản thu nhập về lãi (chưa thu tiền) của năm 2010 trên cơ sở dồn tích (cơ sở dồn tich: phát sinh khi nào thì phải ghi nhận tại thời điểm đó) của kế toán, nhưng theo Luật thuế TNDN chỉ tính khảon này vào thu nhập trong năm 2011 khi thực thu -->Do đó Lợi nhuận kế toán phát sinh ở năm 2010 nhưng TN chịu thuế chỉ tính vào năm 2011 >>>Doanh nghiệp chưa phải nộp khảon thuế này trong năm 2010 nhưng sẽ nộp trong năm 2011
- Chênh lệch tạm thời được khấu trừ : là trường hợp chênh lệch tạm thời dẫn tới việc doanh nghiệp sẽ được khấu trừ thuế trong tương lai:
Vd: Dựa trên cơ sỏ dồn tích, doanh nghiệp ghi nhận chi phí trích trước cho năm 2010 nhưng chi phí đó chỉ được khấu trừ vào thu nhập chịu thế ở năm 2011 khi thực chi --> Do dó khảon chi phí trích trước được trừ khỏi lợi nhuân kế toán nhưng chưa được chấp nhận bởi quy đinh về thuế nên sẽ cộng vào thêm chi phí khi tính thu nhập chịu thuế năm 2010, sang năm 2011 khoản chi phí này khi thực chi nó sẽ được khấu trừ khỏi thu nhập chịu thuế và làm giảm số thuế TNDN phải nộp.
Thân!!

metqua89 · 16/7/10

Chia sẻ của anh rất bổ ích đối với em, thanks anh nhìu. Mà anh ah cái mấy cái liến quan đến thuế thu nhập và chênh lệch tạm thời khó nhai quá. Chắc em phải cố gắng nhiều mới có thể tinh thông được hết

metqua89 · 17/7/10

Anh Cachep cho em mail của anh được không? Có gì thắc mắc em hỏi trực tiếp anh luôn, được không anh?

cachep87 · 18/7/10

metqua89 nói:
Anh Cachep cho em mail của anh được không? Có gì thắc mắc em hỏi trực tiếp anh luôn, được không anh?

phong@palsa.com.vn

Thân!

english.toeic · 11/5/14

Ðề: Chi phí (Thu nhập) thuế thu nhập hoãn lại"

Cho em hỏi " số thuế thu nhập hoãn lại phải trả trong năm với số thuế thu nhập hoãn lại phải trả đã ghi nhận từ các năm trước nhưng năm nay được hoàn nhập" hay "số thuế TN hoãn lại phải trả được hoàn nhập trong năm " là gì được không ạ?

Chi phí (Thu nhập) thuế thu nhập hoãn lại"

metqua89

Sơ cấp

cachep87

chief accounting

cachep87

chief accounting

metqua89

Sơ cấp

cachep87

chief accounting

metqua89

Sơ cấp

cachep87

chief accounting

metqua89

Sơ cấp

cachep87

chief accounting

metqua89

Sơ cấp

cachep87

chief accounting

metqua89

Sơ cấp

metqua89

Sơ cấp

cachep87

chief accounting

english.toeic

Guest

Liên kết

Chia sẻ trang