Cước vận chuyển

[phuonnt]

Các bácới giúp em với.
Cty em nhập khẩu giá EXW: tỷ giá trên tờ khai 29.353.27 vnđ/1GBP
- Tổng giá trị hang: 748 GBP * 29.353.27 = 21.956.245
- Cước vận chuyển trên tờ khai: 44 GBP * 29.353.27 = 1.291.544
- Cước vận chuyển do bên VC cung cấp hóa đơn là: 1.218.270*10% VAT (121.827) = 1.340.097
em Hạch toán như thế này có đúng không?
Trả trước 100% tiền hàng:
N 331: 748 * 30.294 = 22.659.912
C 112: 22.659.912
Mở tờ khai nhập hàng:
N 156: 748 * 29.353.27 = 21.956.245
C 331: 21.956.245
Cước vận chuyển:
N 156: 44 GBP * 29.353.27 = 1.291.544
C 331: 1.291.544
Hóa đơn cước vận chuyển:
N 331: 1.218.270
N 133: 121.827
C 112: 1.340.097
Nếu em định khoản thế này thì thể hiện được thuế GTGT 133 là 121.827 nhưng bên nợ 331 thì lại chỉ có 1.218.270 không khớp với phần phí vận chuyển theo tờ khai và chênh lệch.
Còn định khoản là:
N 331 : 1.340.097
C 112: 1.340.097 THì cân nhưng không thể hiện được phần thuế GTGT
Đánh giá lỗ chênh lệch hàng hóa:
N 635: 22.659.912 - 21.965.245 = 703.667
C 331: 703.667
Đánh giá lỗ chênh lệch cước vận chuyển:
N 635: 1.340.097 - 1.291.544 = 48.543
C 331: 48.543

Mong các bác xem và chỉ giúp em có cách nào khác không em đang cần để làm tạm tính thuế TNDN quý 2.
Em cám ơn nhiều.

 

[nghiale145]

Ô, Bạn ơi! Bạn phải phân biệt rõ 2 loại chi phí này nhé!
1. Chi phí trên Tờ khai hải quan: Phụ thuộc vào giá mà 2 bên ký kết (ở đây Cty bạn chọn là EXW), bạn định khoản vậy thì có nghĩa Chi phí vận chuyển Cty bạn chịu và làm tăng giá trị hàng nhập.
2. Chi phí trên hóa đơn mà bạn nhận được có thể do 1 Cty bạn thuê 1 Cty vận chuyển trong nước(Từ cảng về đến kho), bạn phải đặt mã khách hàng khác để hạch toán. Như vậy đến khi bạn thanh toán bằng tiền gửi thì tất cả Nợ phải trả sẽ hết.
=> Bạn phân biệt rõ đây là 2 khách hàng khác nhau nhé!
Bạn tham khảo thêm về Giá EXW để hiểu hơn về Nghiệp vụ nhé!: http://vn.answers.yahoo.com/question/index?qid=20080621024500AARWwt3
Đó là những gì mình nghĩ và đã làm. Có gì bạn góp ý với mình nhé!
Chúc bạn hạnh phúc.

 

[phuonnt]

Cám ơn bạn.
Bạn ơi đây là khoản cước hàng không vận chuyển từ nước ngoài về của Hãng vận chuyển DHL mà nhưng cái cước vận chuyển trên tờ khai và trên hóa đơn là 1 hãng thôi nó chênh lệch về tỷ giá mà.
Bác nào chỉ giúp em với.