Bán hàng có chiết khấu & trả lại hàng bán có chiết khấu

[sanji]

Các anh, chị cho em hỏi vấn đề này:
Cty A bán hàng ABC cho Cty B:
_ SL: 10
_ Giá bán: 100.000
_ Thuế suất thuế GTGT: 10%
_ Chiết khấu: 10%
Cty A Hạch toán:
+ Ghi nhận doanh thu:
Nợ 131: 1.100.000
Có 511: 1.000.000
Có 333: 100.000
+ Ghi nhận chiết khấu:
Nợ 521: 100.000
Nợ 333: 10.000
Có 131: 110.000
Viết hóa đơn GTGT:
+ Phần nội dung:
STT Mặt hàng Số lượng Đơn giá Thành tiền
01 ABC 10 100.000 1.000.000
02 Chiết khấu TM 10% (100.000)
+ Phần dưới ghi:
_ Tiền hàng: 900.000
_ Tiền thuế GTGT: 90.000
_ Tổng thanh toán: 990.000
=====> Như vậy đã đúng chưa?
Cty B trả lại hàng cho Cty A (trả lại hàng theo hóa đơn trên)
_ SL : 10
=====> Cty B viết hóa đơn GTGT như thế nào?
=====> Hai bên hạch toán như thế nào?
=====> TK 521 của Cty A sẽ điều chỉnh ra sao?

 

[HOANGNAM]

Khi bán hàng có chiết khấu thương mại thì ghi trên HĐ theo giá đã trừ chiết khấu. Do đó chỉ phản ảnh doanh thu (theo giá đã giảm), không phản ảnh chiết khấu thương mại. Khi người mua trả lại hàng sẽ ghi HĐ theo giá đã giảm trước đó của người bán (hạch toán bình thường).

 

[cachep87]

Thông tư 129:

Giá tính thuế đối với các loại hàng hóa, dịch vụ bao gồm cả khoản phụ thu và phí thu thêm ngoài giá hàng hóa, dịch vụ mà cơ sở kinh doanh được hưởng, trừ các khoản phụ thu và phí cơ sở kinh doanh phải nộp NSNN. Trường hợp cơ sở kinh doanh áp dụng hình thức giảm giá bán, chiết khấu thương mại dành cho khách hàng (nếu có) thì giá tính thuế GTGT là giá bán đã giảm, đã chiết khấu thương mại dành cho khách hàng

Khi viết hóa đơn là giá đã trừ chiết khấu! Khi người mua xuất trả thì họ cug xuất trên giá mà bạn bán ra đã trừ khoản chiết khấu!

 

[sanji]

Cảm ơn các bác, nưng em vẫn thấy chưa thoả đáng

@ bác cachep: Em không hỏi giá tính thuế xác định như thế nào,

_ nếu xuất hoá đơn mà ghi giá đã chiết khấu thì làm sao được hạch toán vào TK 521? khi đó làm sao theo dõi được trong kỳ mình đã chiết khấu bao nhiêu?

_ trong trường hợp khách trả lại mình hàng mà trước đó đã chiết khấu cho khách và hạch toán vào TK 521 thì mình điều chỉnh TK 521 như thế nào?

 

[cachep87]

Cảm ơn các bác, nưng em vẫn thấy chưa thoả đáng

@ bác cachep: Em không hỏi giá tính thuế xác định như thế nào,

_ nếu xuất hoá đơn mà ghi giá đã chiết khấu thì làm sao được hạch toán vào TK 521? khi đó làm sao theo dõi được trong kỳ mình đã chiết khấu bao nhiêu?

_ trong trường hợp khách trả lại mình hàng mà trước đó đã chiết khấu cho khách và hạch toán vào TK 521 thì mình điều chỉnh TK 521 như thế nào?

Đúng như bạn nói nếu là giia đã trừ chiết khấu thì không hạch toán vào TK521

Khi sử dụng TK 521 cần chú ý những trường hợp sau đây:

1.-Trường hợp người mua hàng với khối lượng lớn được hưởng chiết khấu thương mại, giá bán phản ánh trên hoá đơn là giá đã giảm giá (đã trừ chiết khấu thương mại) thì khoản chiết khấu thương mại này không được hạch toán vào TK 521. Doanh thu bán hàng phản ánh theo giá đã khấu trừ chiết khấu thương mại
Xuất hoá đơn theo giá đã giảm và ghi doanh thu (không hạch toán qua 521):
Nợ TK 131
Có TK 511
Có TK 3331


2-Trường hợp người mua hàng nhiều lần mới đạt được lượng hàng mua được hưởng chiết khấu thì khoản chiết khấu thương mại này được ghi giảm vào giá bán trên “Hóa đơn (GTGT)” hoặc “Hoá đơn bán hàng” lần cuối cùng.
VD hóa đơn GTGT xuất tháng 5 ghi:
Mặt hàng X: 100
Mặt hàng Y: 150
CKTM 25
Thành tiền 225
Thuế 10% 22,5
Tổng cộng 247.5

Bên bán:
-Phản ánh số chiết khấu thương mại thực tế phát sinh trong kỳ, ghi:
Nợ TK 521 – 25
Nợ TK 3331 – 2.5
Có TK 131 – 27.5

-Phản ảnh doanh thu
Nợ TK 131 - 275
Có TK 511 – 250
Có TK 3331 - 25

3-Trường hợp khách hàng không tiếp tục mua hàng, hoặc khi số chiết khấu thương mại người mua được hưởng lớn hơn số tiền bán hàng được ghi trên hóa đơn lần cuối cùng thì phải chi tiền chiết khấu thương mại cho người mua. Khoản chiết khấu thương mại trong các trường hợp này được hạch toán vào Tài khoản 521.
Xuất hoá đơn chiết khấu thương mại cho khách hàng:
Nợ TK 521 –
Nợ TK 3331 –
Có TK 131 –

Chú ý: Tài khoản 521 – Chiết khấu thương mại

Tài khoản này dùng để phản ánh chiết khấu thương mại mà doanh nghiệp đã giảm trừ, hoặc thanh toán cho người mua hàng do việc người mua hàng đã mua hàng (sản phẩm, hàng hoá), dịch vụ với khối lượng lớn theo thoả thuận về chiết khấu thương mại đã ghi trên hợp đồng kinh tế mua bán hoặc các cam kết mua, bán hàng.

(Trích dẫn từ bài viết của admin ThanhNam)

 

[sanji]

Viết hóa đơn GTGT:
+ Phần nội dung:
STT Mặt hàng Số lượng Đơn giá Thành tiền
01 ABC 10 100.000 1.000.000
02 Chiết khấu TM 10% (100.000)
+ Phần dưới ghi:
_ Tiền hàng: 900.000
_ Tiền thuế GTGT: 90.000
_ Tổng thanh toán: 990.000
=====> Như vậy đã đúng chưa?
Cty B trả lại hàng cho Cty A (trả lại hàng theo hóa đơn trên)
_ SL : 10
=====> Cty B viết hóa đơn GTGT như thế nào?
=====> Hai bên hạch toán như thế nào?
=====> TK 521 của Cty A sẽ điều chỉnh ra sao?

Cái em cần là cái này, Bản thân nó là một case study thực tế :wall: bác không cần copy & paste để giải thích mấy cái lằng nhằng kia :wall:. Xin lỗi vì đã nổi nóng, mong bác nào gặp trong thực tế vấn đề này giúp em với.

 

[cachep87]

Cái em cần là cái này, Bản thân nó là một case study thực tế :wall: bác không cần copy & paste để giải thích mấy cái lằng nhằng kia :wall:. Xin lỗi vì đã nổi nóng, mong bác nào gặp trong thực tế vấn đề này giúp em với.

Tài khoản này dùng để phản ánh chiết khấu thương mại mà doanh nghiệp đã giảm trừ, hoặc thanh toán cho người mua hàng do việc người mua hàng đã mua hàng (sản phẩm, hàng hoá), dịch vụ với khối lượng lớn theo thoả thuận về chiết khấu thương mại đã ghi trên hợp đồng kinh tế mua bán hoặc các cam kết mua, bán hàng..

Cái bạn cần nhưng bạn cũng nên nói cụ thể về việc thỏa thuận giữa công ty và khách hàng rồi áp dụng theo tường trường hợp trên!MÌnh không biết được hình thức chiết khấu như thế nào thì làm sao mà nói rõ hơn được!!!:dance2:

 

[be giang]

theo minh thấy, nếu công ty B trả hết SL 10 mà công ty A xuất HĐ cho Cty B, thì CTY B trả lạii hàng và trả lại HĐ mà công ty A đã xuất cho CTYB. còn phần hạch toán TK 521 thì khi CTY A cho chiết khấu HT Nợ TK 521; Khi trả lại hàng và HĐ thì CTY A hạch toán ngược lại CÓ TK 521. thế thôi. :015:

 

[nhungmuadauyeu]

Các anh, chị cho em hỏi vấn đề này:
Cty A bán hàng ABC cho Cty B:
_ SL: 10
_ Giá bán: 100.000
_ Thuế suất thuế GTGT: 10%
_ Chiết khấu: 10%
Cty A Hạch toán:
+ Ghi nhận doanh thu:
Nợ 131: 1.100.000
Có 511: 1.000.000
Có 333: 100.000
+ Ghi nhận chiết khấu:
Nợ 521: 100.000
Nợ 333: 10.000
Có 131: 110.000
Viết hóa đơn GTGT:
+ Phần nội dung:
STT Mặt hàng Số lượng Đơn giá Thành tiền
01 ABC 10 100.000 1.000.000
02 Chiết khấu TM 10% (100.000)
+ Phần dưới ghi:
_ Tiền hàng: 900.000
_ Tiền thuế GTGT: 90.000
_ Tổng thanh toán: 990.000
=====> Như vậy đã đúng chưa?
Cty B trả lại hàng cho Cty A (trả lại hàng theo hóa đơn trên)
_ SL : 10
=====> Cty B viết hóa đơn GTGT như thế nào?
=====> Hai bên hạch toán như thế nào?
=====> TK 521 của Cty A sẽ điều chỉnh ra sao?

Bên mình trước có gặp trường hợp là trả lại hàng do hàng ko đúng chủng loại. bên mình tức bên B khi xuất trả lại hàng thì xuất lại hoa hóa đơn y hệt hóa đơn mà bên A tức bên NCC. Ghi bên dưới là xuất hàng trả lại người bán. Khi kê khai cũng ghi xuất hàng trả lại. Coi như bán lại hàng bình thường. Không rõ bên mình làm tnay đúng ko. Mới xảy ra tháng trước. Do bên NCC ko mn hủy hóa đơn. Hii
Ngoài ra mình cũng có thêm ý kiến thế này. bạn xuất hóa đơn bạn vẫn viết CKTM nhưng việc hạch toán thì thường có thể chỉnh sửa lại được. Việc bán hàng này thường xảy ra là bán hàng chiết khấu trực tiếp nên thường không cho vào 521 mà cho giảm doanh thu ( giống như hóa đơn bạn viết). Việc hạch toán vào 521 thường là trong trường hợp hồi khấu, tức đã bán hàng được 1 tg now KH mn chiết khấu hoặc bây giờ khách hàng mới đủ tiêu chuẩn được chiết khấu.
Kết luận: Bạn chỉ thực hiện BT: N131 C511,333. Người mua thì họ cũng được CK trực tiếp nên chỉ có BT N152,133 C331. Còn khi bị trả lại hàng thì với TH này chắc bạn đã hạch toán được OK rùi.