Phương pháp hạch toán nguồn thu không phải do ngân sách nhà nước cấp

[volanhuong910]

Chào các bạn ! Mình mới tham gia diễn đàn này, có 1 số khó khăn nhờ các bạn giúp đở.
Đơn vị mình là HCSN, sử dụng phần mềm Misa. Vừa qua phát sinh nghiệp vụ kế toán như sau :
Mình ký hợp đồng thuê khoán chuyên môn với 1 đơn vị khác, trị giá 40trđ, họ cho tạm ứng 32trđ và chuyển vào tài khoản tiền gởi tại kho bạc nhà nước và mình phải rút về để thực hiện HĐ. (TK này là TK của nguồn NSNN và nguyên tắc là vậy). Mình không biết có nên hạch toán nguồn thu này và những chứng từ phát sinh từ HĐ này vào phần mềm misa hay không nữa ? mình sợ nguồn tiền này lẫn lộn với nguồn kinh phí NSNN trong năm.
1. Theo các bạn mình phải theo dõi trong phần mềm hay mở sổ theo dõi riêng ạ ?
2. Phương pháp hạch toán thế nào ?
- Khi được tạm ứng 32trđ, mình hạch toán : Nợ 112, Có 3318 (phải trả khác)
- Khi rút tiền mặt về, mình hạch toán : Nợ 111, Có 112
- Khi chi tiền thực hiện, mình hạch toán : Nợ 6622, Có 111
- Khi được quyết toán, mình hạch toán thế nào : Nợ 3318, Có 6622. Có đúng không các bạn ?

 

[chiaxa1325]

Phần mề misa mình không biết nhưng nghiệp vụ bạn có thể hạch toán thế này:
- Khi khách hàng đặt ứng trước: Nơ 112/Có 311
- Rút tiền về Nơ 111/Có 112
- Khi chi phí cho hợp đồng: Nợ 631/Có 111
- Khi hoàn thành hợp đồng hạch toán doan thu thôi: Nợ 311, Nợ 111/Có 531

 

[volanhuong910]

Phần mề misa mình không biết nhưng nghiệp vụ bạn có thể hạch toán thế này:
- Khi khách hàng đặt ứng trước: Nơ 111/Có 311
- Rút tiền về Nơ 111/Có 112
- Khi chi phí cho hợp đồng: Nợ 631/Có 111
- Khi hoàn thành hợp đồng hạch toán doan thu thôi: Nợ 311, Nợ 111/Có 531

 

[volanhuong910]

Cám ơn bạn.

 

[chiaxa1325]

Uk, mình nhầm tý la khi khách hàng đặt ứng bằng tiền gửi là 112 chứ ko phải 111 nhé, mình sửa lại rồi. ^^!

 

[longgianghnvn]

Chào các bạn ! Mình mới tham gia diễn đàn này, có 1 số khó khăn nhờ các bạn giúp đở.
Đơn vị mình là HCSN, sử dụng phần mềm Misa. Vừa qua phát sinh nghiệp vụ kế toán như sau :
Mình ký hợp đồng thuê khoán chuyên môn với 1 đơn vị khác, trị giá 40trđ, họ cho tạm ứng 32trđ và chuyển vào tài khoản tiền gởi tại kho bạc nhà nước và mình phải rút về để thực hiện HĐ. (TK này là TK của nguồn NSNN và nguyên tắc là vậy). Mình không biết có nên hạch toán nguồn thu này và những chứng từ phát sinh từ HĐ này vào phần mềm misa hay không nữa ? mình sợ nguồn tiền này lẫn lộn với nguồn kinh phí NSNN trong năm.
1. Theo các bạn mình phải theo dõi trong phần mềm hay mở sổ theo dõi riêng ạ ?
2. Phương pháp hạch toán thế nào ?
- Khi được tạm ứng 32trđ, mình hạch toán : Nợ 112, Có 3318 (phải trả khác)
- Khi rút tiền mặt về, mình hạch toán : Nợ 111, Có 112
- Khi chi tiền thực hiện, mình hạch toán : Nợ 6622, Có 111
- Khi được quyết toán, mình hạch toán thế nào : Nợ 3318, Có 6622. Có đúng không các bạn ?

Vấn đề của bạn theo tôi nên xử lý như thế này:

1. Phần mềm nào cũng có thể theo dõi chi tiết từng nguồn kinh phí mà không bị nhẫm lẫn.
Với Misa một số nguồn kinh phí được để mặc định như sau:
01 - NSTW
02,03 - NSĐP
04 - Nguồn thu phí, lệ phí
05 - Tài trợ, viện trợ
06 - Nguồn khác
Nguồn kinh phí thực hiện hợp đồng trách nhiệm của bạn nên xác định là nguồn kinh phí không thường xuyên đưa vào, và hạch toán vào nguồn 06, mở thêm chi tiết nguồn để tiện theo dõi (chẳng hạn: 0601 - Nguồn kinh phí thực hiện hợp đồng A)

2. Phương pháp hạch toán:
- Khi được tạm ứng 32trđ: Nợ 112, Có 3318 (phải trả khác)
- Khi rút tiền mặt về: Nợ 111, Có 112
- Khi nghiệm thu, thanh lý hợp đồng xác định số thu chính thức: Nợ 3318/Có 511
- Xác định các khoản phải nộp, kết chuyển số thu vào nguồn kinh phí: Nợ 511/Có 333, 46122 (chọn nguồn kinh phí 0601)
- Khi chi tiền thực hiện: Nợ 66122, Có 111 (chọn nguồn kinh phí 0601)
- Khi được quyết toán được duyệt, kết chuyển chi hoạt động vào nguồn kinh phí: Nợ 46122/Có 66122.(Chọn nguồn kinh phí 0601).

Chúc thành công!

 

[doipgdls]

@volanhuong910
Bạn nên nói rõ đơn vị bạn là đơn vị HCSN có thu, đơn vị HCSN thuần túy, hay đơn vị SX, KD, DV để xác định hạch toán thu vào TK nào?
Bạn có nêu là đơn vị bạn (bên B) nhận thực hiện công việc theo họp đồng --> bên thuê đơn vị bạn (bên A) phải thanh toán tiền cho bên bạn. Vậy tại sao lại hạch toán vào TK 331(8) phải trả khác trong khi ĐV bạn có quyền thu số tiền này (Theo mình hiểu nghiệp vụ này giống như nghiệp vụ cung cấp dịch vụ hàng hóa của DV SXKD tức là bán hàng) ==> phải dùng TK: 3118 (phải thu khác) hoặc 3111(nếu là cung cấp dịch vụ)

 

[volanhuong910]

Chào các bạn ! Cám ơn các bạn đã quan tâm và trả lời câu hỏi của mình.
Đơn vị mình là Chi cục Quản lý Chất lượng NLS và Thủy sản trực thuộc Sở Nông nghiệp & PTNT.Đơn vị HCSN vừa mới thành lập, chưa có nguồn thu gì ngoài KP hoạt động thường xuyên. Vừa qua, Chi cục mình ký hợp đồng thuê khoán chuyên môn với Cục QLCL thực hiện kiểm tra vệ sinh ATTP trên các Quận, Huyện (kinh phí này nằm trong DA đảm bảo ATVSTP thuộc Chương trình mục tiêu QG 2006-2010.Cục QLCL đã được cấp kinh phí và Cục sẽ ký HĐ trách nhiệm và chuyển kinh phí cho các Chi cục các tỉnh, thành thực hiện 40 trđ/1 địa phương).Sau khi thanh lý HĐ, kế toán phải lập bảng kê kinh phí sử dụng kèm chứng từ photo đóng dấu sao y gởi ra cho Cục QLCL).Tình hình là vậy, mong các bạn giúp đở./.