Hãy chỉ cho em cách hạch toán nghiệp vụ này với.

Thảo luận trong 'CĐKT các tổ chức tín dụng' bắt đầu bởi le n.t.huong, 27 Tháng chín 2005.

2,863 lượt xem

  1. le n.t.huong

    le n.t.huong Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    59
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    Ha Noi
    Chào các bác !
    CHo em hỏi nghiệp vụ này nhé :
    Khách hàng nước ngoài nợ cty em 6000$. Họ chuyển về qua ngân hàng nước ngoài , về đến tài khoản Cty thì chỉ còn 5880$ ( Ngân hàng nước ngoài trừ 120$ ) . Và ngân hàng ở Việt nam lại trừ tiếp 2$ nữa.
    Vậy cho em hỏi phải hạch toán như thế nào cho 2 khoản tiền này. ( 120$ và 2 $ ) và cho số tiền khách hàng trả bị thiếu nữa.
    Cảm ơn các bác nhiều.
     
    #1
  2. leloanbt

    leloanbt Con gái Bến Tre

    Bài viết:
    261
    Đã được thích:
    10
    Nơi ở:
    TP.HCM
    Theo mình nghĩ khoản tiền 120$+2$ này được xem là phí dv NH chuyển tiền, nên được đưa vào chi phí .
    Nợ 1122 : 5878$
    Nợ 642 : 122$
    Có 131 : 6000$
    Cái này có thể là do lúc làm hợp đồng cty bạn đã không thoả thuận là phí NH này do cty bạn chịu hay là do khách hàng chịu. Nếu là do KH chịu thì đáng lẽ sồ tiền chuyển vào TK ngân hàng ở VN là 6000$ chứ .
     
    #2
  3. Nguyen Tu Anh

    Nguyen Tu Anh Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    5,609
    Đã được thích:
    21
    Nơi ở:
    Hà Nội - TP. HCM
    Ai lại hạch toán tiền $ như vậy? Quy định là phải hạch toán tiền VND cơ. Chênh lệch tỷ giá hối đoái đâu rồi?

     
    #3
  4. Nguyen Tu Anh

    Nguyen Tu Anh Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    5,609
    Đã được thích:
    21
    Nơi ở:
    Hà Nội - TP. HCM
    Khách hàng của bạn thanh toán tiền mua hàng.

    - Nếu phí dịch vụ đó do công ty bạn phải chịu:

    Nợ TK 1121: 5.878 x tỷ giá khi nhận tiền

    Nợ TK 641: 122 x tỷ giá khi nhận tiền

    Nợ TK 635: 6.000 x (tỷ giá khi bán hàng - tỷ giá khi nhận tiền) nếu tỷ giá khi bán hàng > tỷ giá khi nhận tiền

    Có TK 515: 6.000 x (tỷ giá khi nhận tiền - tỷ giá khi bán hàng) nếu tỷ giá khi bán hàng < tỷ giá khi nhận tiền

    Có TK 131: 6.000 x tỷ giá khi bán hàng

    - Nếu phí dịch vụ đó do khách hàng phải chịu:

    Nợ TK 1121: 5.878 x tỷ giá khi nhận tiền

    Nợ TK 635: 5.878 x (tỷ giá khi bán hàng - tỷ giá khi nhận tiền) nếu tỷ giá khi bán hàng > tỷ giá khi nhận tiền

    Có TK 515: 5.878 x (tỷ giá khi nhận tiền - tỷ giá khi bán hàng) nếu tỷ giá khi bán hàng < tỷ giá khi nhận tiền

    Có TK 131: 5.878 x tỷ giá khi bán hàng

    Như vậy, khách hàng vẫn còn nợ lại 122 $

     
    #4
  5. Viva

    Viva Nôngdânthậthột@ ®

    Bài viết:
    387
    Đã được thích:
    1
    Nơi ở:
    Gầm cầu chữ Y
    Chị Tú Anh ơi, em sài tỉ giá cố định thì hạch tóan làm ru?
    Em đánh giá trên TK 413 theo kỳ hàng tháng được không? hay phải cuối năm?
    Chị làm ơn nói rõ như chị nói lúc nãy được không ạ?
     
    #5
  6. le n.t.huong

    le n.t.huong Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    59
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    Ha Noi
    Cảm on các bác nhé.
    Nhưng em không cho vào tài khoản 641 mà em cho cả khoản phí ngân hàng đó vào 6427 luôn được không nhỉ. Cty em chịu khoản đó.
     
    #6
  7. leloanbt

    leloanbt Con gái Bến Tre

    Bài viết:
    261
    Đã được thích:
    10
    Nơi ở:
    TP.HCM
    To Tu Anh: Mình chỉ làm bút toán tượng trưng cho bạn ấy hiểu thôi mà, chứ khi hạch toán vào sổ sách thì đương nhiên tất cả phải quy ra tiền VNĐ rồi, và có cả chênh lệch tỷ giá nếu có .
    Nếu công ty chịu khoản chi phí NH đó thì có thể cho vào TK 642. Thông thường thì phí NH ở VN là do công ty ở VN chịu.
     
    #7
  8. Nguyen Tu Anh

    Nguyen Tu Anh Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    5,609
    Đã được thích:
    21
    Nơi ở:
    Hà Nội - TP. HCM
    Các bạn có thể xem thêm "Chênh lệch tỷ giá hối đoái" tại Quyết định số 165/2002/QĐ-BTC và Thông tư hướng dẫn số 105/2003/TT-BTC.

    DN có thể sử dụng tỷ giá xấp xỉ với tỷ giá hối đoái thực tế tại ngày giao dịch. Ví dụ tỷ giá trung bình tuần hoặc tháng có thể được sử dụng cho tất cả các giao dịch phát sinh của mỗi loại ngoại tệ trong tuần, tháng đó. Nếu tỷ giá hối đoái giao động mạnh thì DN không được sử dụng tỷ giá trung bình cho việc kế toán của tuần hoặc tháng kế toán đó.

    TK 413 "Chênh lệch tỷ giá hối đoái" được dùng để phản ánh trong các trường hợp sau:

    - Chênh lệch tỷ giá hối đoái đã thực hiện và chênh lệch tỷ giá hối đoái do đánh giá lại của các khoản mục tiền tệ có gốc ngoại tệ cuối năm tài chính của hoạt động đầu tư XDCB trong giai đoạn trước hoạt động của doanh nghiệp mới thành lập (Khi chưa hoàn thành đầu tư);

    - Khoản chênh lệch tỷ giá hối đoái do đánh giá lại của các khoản mục tiền tệ có gốc ngoại tệ cuối năm tài chínhcủa hoạt động kinh doanh, kể cả hoạt động đầu tư XDCB (doanh nghiệp kinh doanh vừa có hoạt động đầu tư XDCB);

    - Khoản chênh lệch tỷ giá hối đoái khi chuyển đổi báo cáo tài chính của cơ sở ở nước ngoài hoạt động độc lập.
     
    #8
  9. Nguyen Tu Anh

    Nguyen Tu Anh Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    5,609
    Đã được thích:
    21
    Nơi ở:
    Hà Nội - TP. HCM
    Chi phí này phát sinh ở khâu bán hàng thì bạn nên cho đúng vào TK 641 - Chi phí bán hàng.

     
    #9
  10. ketoangiachat

    ketoangiachat Lão già ham vui

    Bài viết:
    246
    Đã được thích:
    2
    Nơi ở:
    Nơi bình yên Chim hót
    Này các bạn ơi, tìm giúp các topic mà trên đó Lão gia có một bài viết hướng dẫn thực hiện chênh lệch tỷ giá theo TT 105, Lão tìm không ra.
    Đúng là quá già rồi, lẩm cẩm hết sức. Hi hì
     
    #10
  11. Nguyen Tu Anh

    Nguyen Tu Anh Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    5,609
    Đã được thích:
    21
    Nơi ở:
    Hà Nội - TP. HCM
    Lão gia lẩm cẩm thế? Bản thân lão gia còn không tìm nổi, huống hồ hỏi mọi người.

    Hướng dẫn cụ thể thì xem trên Thông tư 105/2003/TT-BTC trong Thư viện của WKT sẽ đầy đủ hơn nhiều, lão gia ạ.
     
    #11

Chia sẻ trang này