Kê khai sai thuế suất thuế GTGT

[tranmai85]

Cty E sản xuất nước đóng bình chịu thuế suất thuế GTGT là 10%, Trên hoá đơn GTGT đầu ra Em lại ghi thuế suất 5% và đã giao cho khách hàng (Không thể đổi lại và huỷ được). Khi Em làm tờ khai thuế Em cũng đã hỏi và người ta bảo E vẫn kê khai và nộp thuế với thuế suất 10. Nhưng Em chưa biết trong trường hợp này thì hạch toán như thế nào cho đúng??? Mong anh (chị) nào biết chỉ bảo giúp Em với?
Em cảm ơn nhiều!

 

[babylove208]

Bạn bắt buộc phải hủy hóa đơn đó thôi.Lần sau viết hóa đơn cẩn thận nhé!

 

[girl]

Bạn có thể xuất hoá đơn bổ sung 5% thuế suất cho hoá đơn mà bạn đã xuất ghi rõ số háo đơn, ngày tháng xuất nữa thì bạn mới hạch toán đc, hoá đơn viết 5% kê khai 10% thì chả có cách nào mà hạch toán đúng đc.

 

[tranmai85]

Bạn có thể xuất hoá đơn bổ sung 5% thuế suất cho hoá đơn mà bạn đã xuất ghi rõ số háo đơn, ngày tháng xuất nữa thì bạn mới hạch toán đc, hoá đơn viết 5% kê khai 10% thì chả có cách nào mà hạch toán đúng đc.

Nhưng mà không thể đổi và huỷ được nữa thì phải làm thế nào đây??

 

[cachep87]

Nhưng mà không thể đổi và huỷ được nữa thì phải làm thế nào đây?? .

Bạn đọc lại nhé:

Bạn có thể xuất hoá đơn bổ sung 5% thuế suất cho hoá đơn mà bạn đã xuất ghi rõ số háo đơn, ngày tháng xuất nữa thì bạn mới hạch toán đc, hoá đơn viết 5% kê khai 10% thì chả có cách nào mà hạch toán đúng đc.

Trường hợp này hai bên cùng lập biên bản điều chỉnh hóa đơn, trong biên bản ghi rõ lý do điều chỉnh và bên bạn xuất thêm hóa đơn bổ sung phần thuế suất thiếu (Trên hóa đơn ghi rõ điều chỉnh tăng thuế suất, thuế GTGT cho hóa đơn dịch vụ tại hóa đơn số..ký hiệu...)
Lưu ý: không ghi số âm (-)

 

[tranmai85]

HĐ viết và đã giao cho từ năm 2009, bây giờ E mới làm sổ nên E không biết làm biên bản có được nữa không? Cty E chấp nhận nộp thêm 5% thuế suất đó mà không thu của khách hàng ( Tức là không làm biên bản điều chỉnh thuế suất trên HĐ đã giao cho khách hàng). Như vậy E nghĩ có thể coi đó là khoản chi phí khác được không? Và mình hạch toán khoản chênh lệch đó vào TK 6425 or 138 :
Nợ TK 131 (tổng số tiền phải thu của KH)
Nợ TK 6425 (Số chênh lệch thuế suất 5 %)
Có TK 511 (Trị giá hàng chưa thuế)
Có 333 (Thuế GTGT phải nộp)
Như vậy có được không ạ?? E chỉ thắc mắc là ở trên hoá đơn thì thuế suất 5%, nhưng tờ khai thì E lại nộp 10%????

 

[cachep87]

HĐ viết và đã giao cho từ năm 2009, bây giờ E mới làm sổ nên E không biết làm biên bản có được nữa không? Cty E chấp nhận nộp thêm 5% thuế suất đó mà không thu của khách hàng ( Tức là không làm biên bản điều chỉnh thuế suất trên HĐ đã giao cho khách hàng). Như vậy E nghĩ có thể coi đó là khoản chi phí khác được không? Và mình hạch toán khoản chênh lệch đó vào TK 6425 or 138 :
Nợ TK 131 (tổng số tiền phải thu của KH)
Nợ TK 6425 (Số chênh lệch thuế suất 5 %)
Có TK 511 (Trị giá hàng chưa thuế)
Có 333 (Thuế GTGT phải nộp)
Như vậy có được không ạ?? E chỉ thắc mắc là ở trên hoá đơn thì thuế suất 5%, nhưng tờ khai thì E lại nộp 10%????

1./ Theo mình thì không tính vào chi phí được vì đây là khoản thuế thực tế bạn phải nộp
2./ Trên tờ khai bạn nộp đủ số thuế rồi thì theo mình không vấn đề gì (nhưng điều chỉnh được là tốt nhất)

Thông tư 130/GTGT:

Cơ sở kinh doanh phải chấp hành chế độ kế toán, hoá đơn, chứng từ theo quy định của pháp luật về kế toán, hoá đơn, chứng từ và hướng dẫn tại Mục IV, Phần B Thông tư này. Trường hợp hoá đơn ghi sai mức thuế suất thuế giá trị gia tăng mà cơ sở kinh doanh chưa tự điều chỉnh, cơ quan thuế kiểm tra, phát hiện thì xử lý như sau:
Đối với cơ sở kinh doanh bán hàng hoá, dịch vụ: Nếu thuế suất thuế GTGT ghi trên hoá đơn cao hơn thuế suất đã được quy định tại các văn bản quy phạm pháp luật về thuế GTGT thì phải kê khai, nộp thuế GTGT theo thuế suất đã ghi trên hoá; Nếu thuế suất thuế GTGT ghi trên hoá đơn thấp hơn thuế suất đã được quy định tại các văn bản quy phạm pháp luật về thuế GTGT thì phải kê khai, nộp thuế GTGT theo thuế suất thuế GTGT quy định tại các văn bản quy phạm pháp luật về thuế GTGT.

Thân!

 

[tranmai85]

Thông tư 130/GTGT:


Thân![/QUOTE]
Thông tư này thì E biết và E cũng đã kê khai nộp thuế với thuế suất là 10% rùi mà. Vấn đề E đặt ra là hạch toán như thế nào các bác ạ? Bởi vì thực tế E chỉ thu của khách hàng là 5% nhưng E đã nộp cho Nhà Nước là 10% rùi cơ mà???Sao không được tính vào chi phí nhỉ???Có ai nói cụ thể hơn hộ E được không ạ?

 

[muvnita]

Trường hợp này bạn hạch toán: Nợ 811/Có 333.1

 

[tranmai85]

Trường hợp này bạn hạch toán: Nợ 811/Có 333.1

nhưng bác cho E hỏi là hạch toán luôn vào tháng mà mình ghi sai thuế suất được không? Cụ thể E hạch toán là:
Nợ TK 131(phải thu của khách hàng)
Nợ TK 811 (chênh lệch 5% thuế phải nộp)
Có TK 511 ( Trị giá hàng chưa thuế)
Có TK 333 ( 10% thuế = 5% thu của KH + 5% Chênh lệch)
Như vậy có sao không các bác? Bởi vì có người lại hướng dẫn E hạch toán như vậy nhưng vào thời điểm này (năm 2010) khi xuất HĐ bổ sung 5% thuế suất cho năm 2009? Như vậy thì lại không đúng với yêu cầu hạch toán kế toná là đúng kỳ nhỉ???