Hạch toán bảo lãnh ngân hàng

[sakurashaj]

Xin các bác, anh chị em có kinh nghiệm trong diễn đàn chỉ giáo giúp e vụ này với ạ. Bên e từ năm ngoái tới năm nay làm từ bảo lãnh thực hiện hợp đồng tới bảo lãnh bảo hành hợp đồng và cả bảo lãnh dự thầu nữa. Nhưng về vấn đề định khoản thì e vẫn thắc mắc là:
Như bình thường (bên e làm theo QĐ 48) thì khi nộp tiền vào tài khoản ngân hàng để ký quỹ bảo lãnh thì định khoản:
Nợ TK 112 / Có TK 111
Khi ngân hàng thực hiện ký quỹ để phát hành bảo lãnh:
Nợ TK 1388 / Có TK 112
Tới khi hết hạn bảo lãnh số tiền ký quỹ được phong tỏa thì ĐK:
Nợ TK 112 / Có TK 1388.
Như vậy sau khi hết hạn phong tỏa thì số dư nợ TK 112 có số tiền ký quỹ đã nộp ban đầu trong tài khoản thì không vấn đề gì. Nhưng bên e phát hành bảo lãnh tháng 8/2012 mà tới tháng 3/2013 mới được phong tỏa số bảo lãnh đó. Như vậy nếu e định khoản như trên thì TK 112 cuối năm 2012 sẽ = 0, nhưng thực tế ngân hàng lại không ghi giảm số tiền ký quỹ đó mặc dù vẫn có báo nợ bình thường. Chính vì vậy trên TK 112 cuối năm của ngân hàng vẫn sẽ có số dư có bằng với số tiền nộp ban đầu vào TK để ký quỹ. Còn nếu e ko định khoản thì lại coi như chưa theo dõi khoản bảo lãnh này. Vậy rất mong các cao nhân ra tay gỡ rối giùm em vụ này với ạ. :005: Đa tạ!

 

[Nguyen Khoai]

Ðề: Hạch toán bảo lãnh ngân hàng

Cái công ty của bạn có nhiệm vụ bảo lãnh là một công ty to rồi! Bạn hạch toán theo Q Đ 48 không ổn đâu

 

[sakurashaj]

Ðề: Hạch toán bảo lãnh ngân hàng

Bảo lãnh chỉ là một nghiệp vụ đâu cớ phải công ty to mới có bảo lãnh đâu ạ. hạch toán theo QĐ nào thì phụ thuộc vào quy mô và tổng số lao động trong công ty đấy chứ ạ.
Bác nào có kinh nghiệm vụ này thì giúp em với ạ.

 

[ketoanthattinh]

Ðề: Hạch toán bảo lãnh ngân hàng

Xin các bác, anh chị em có kinh nghiệm trong diễn đàn chỉ giáo giúp e vụ này với ạ. Bên e từ năm ngoái tới năm nay làm từ bảo lãnh thực hiện hợp đồng tới bảo lãnh bảo hành hợp đồng và cả bảo lãnh dự thầu nữa. Nhưng về vấn đề định khoản thì e vẫn thắc mắc là:
Như bình thường (bên e làm theo QĐ 48) thì khi nộp tiền vào tài khoản ngân hàng để ký quỹ bảo lãnh thì định khoản:
Nợ TK 112 / Có TK 111
Khi ngân hàng thực hiện ký quỹ để phát hành bảo lãnh:
Nợ TK 1388 / Có TK 112
Tới khi hết hạn bảo lãnh số tiền ký quỹ được phong tỏa thì ĐK:
Nợ TK 112 / Có TK 1388.
Như vậy sau khi hết hạn phong tỏa thì số dư nợ TK 112 có số tiền ký quỹ đã nộp ban đầu trong tài khoản thì không vấn đề gì. Nhưng bên e phát hành bảo lãnh tháng 8/2012 mà tới tháng 3/2013 mới được phong tỏa số bảo lãnh đó. Như vậy nếu e định khoản như trên thì TK 112 cuối năm 2012 sẽ = 0, nhưng thực tế ngân hàng lại không ghi giảm số tiền ký quỹ đó mặc dù vẫn có báo nợ bình thường. Chính vì vậy trên TK 112 cuối năm của ngân hàng vẫn sẽ có số dư có bằng với số tiền nộp ban đầu vào TK để ký quỹ. Còn nếu e ko định khoản thì lại coi như chưa theo dõi khoản bảo lãnh này. Vậy rất mong các cao nhân ra tay gỡ rối giùm em vụ này với ạ. :005: Đa tạ!

Chỉ khi tiền ký quỹ thực chạy ra khỏi tài khoản tiền gửi NH (112) thì bạn mới được hạch toán Nợ 138/Có 112. NH không thể đơn giản phong tỏa 1 phần tiền trong tài khoản được, thường là họ phải cắt sang tài khoản phong tỏa khác để theo dõi riêng

Còn nếu bạn vẫn muốn theo dõi tiền bảo lãnh ký quỹ thì hạch toán Nợ 113/Có 112: Đảm bảo cuối kỳ Dư Nợ 112+113 = Số dư thực tế trên sổ phụ ngân hàng. Lúc nào NH cắt sang tài khoản phong tỏa thì hạch toán: Nợ 138/Có 113

 

[sakurashaj]

Ðề: Hạch toán bảo lãnh ngân hàng

Hic.cái khó là ở chỗ ngân hàng có giấy báo nợ tài khoản của công ty em để thực hiện việc ký quỹ và phát hành bảo lãnh hẳn hoi ý ạ. Tức là khoanh nợ khoản ký quỹ trên tài khoản luôn nhưng lại không hạch toán nên trên số dư tài khoản thì tiền vẫn ở đó nhưng thực tế là không được rút hay thanh toán trên số tiền đó. Chính vì thế em mới loay hoay ko biết làm sao vì không hạch toán thì số dư 112 đúng nhưng lại không theo dõi được khoản ký quỹ bảo lãnh kia. Còn hạch toán thì theo dõi được nhưng số dư tài khoản 112 sẽ bị lệch so với sổ phụ của ngân hàng ấy ạ. (Trên giấy báo nợ em chỉ thấy mỗi cái số tài khoản thanh toán mọi khi của cty chứ chả thấy có phát sinh thêm cái tài khoản mới nào theo dõi riêng cái khoản bảo lãnh này cả)

 

[nin an]

Ðề: Hạch toán bảo lãnh ngân hàng

Hay là bạn chia tài khoản 112 thành 11211 theo dõi các khoản thanh toán và 11212 theo dõi các khoản ký quỹ bị phong toả xem sao. Thế thì cuối năm 112 của bạn vẫn đủ mà vẫn theo dõi được các khoản ký quỹ.
Mình nghĩ thế chứ chưa làm bao giờ nên không biết có chính xác không. Mong ace trên diễn đàn chỉ giáo!

 

[firephoenix]

Ðề: Hạch toán bảo lãnh ngân hàng

Hic.cái khó là ở chỗ ngân hàng có giấy báo nợ tài khoản của công ty em để thực hiện việc ký quỹ và phát hành bảo lãnh hẳn hoi ý ạ. Tức là khoanh nợ khoản ký quỹ trên tài khoản luôn nhưng lại không hạch toán nên trên số dư tài khoản thì tiền vẫn ở đó nhưng thực tế là không được rút hay thanh toán trên số tiền đó. Chính vì thế em mới loay hoay ko biết làm sao vì không hạch toán thì số dư 112 đúng nhưng lại không theo dõi được khoản ký quỹ bảo lãnh kia. Còn hạch toán thì theo dõi được nhưng số dư tài khoản 112 sẽ bị lệch so với sổ phụ của ngân hàng ấy ạ. (Trên giấy báo nợ em chỉ thấy mỗi cái số tài khoản thanh toán mọi khi của cty chứ chả thấy có phát sinh thêm cái tài khoản mới nào theo dõi riêng cái khoản bảo lãnh này cả)

Trường hợp này của bạn hết sức đơn giản. NH không ghi giảm số dư tk nên bạn vẫn để nguyên đó và chẳng hạch toán gì cả. Còn việc ký quỹ bạn theo dõi ngoài sổ. Thế thôi

 

[sakurashaj]

Ðề: Hạch toán bảo lãnh ngân hàng

Như thế có được ko ạ, mong a/c chỉ rõ giúp em được ko ạ? vì ngân hàng vẫn có báo nợ, báo có nhưng ko hạch toán trên sổ hạch toán chi tiết nên em vẫn băn khoăn nếu bỏ hạch toán thì có bị coi là thiếu sót nghiệp vụ ko ạ?