Sự khác nhau của 511 và 512 trong xuất hàng sử dụng nội bộ

[quakinhmaunau]

Xin chào anh/chị em kế toán.

Mình có vấn đề thắc mắc muốn trao đổi cùng mọi người:

Khi xuất hàng sử dụng nội bộ thì có viết hoá đơn và ghi nhận doanh thu, nhưng tại sao mọi người lại hay sử dụng tk 512 mà không pải là 511. Vì theo mình được biết khi sử dụng tk 512 "doanh thu bán hàng nội bộ" cho các tổng công ty, các đơn vị trực thuộc với nhau... Nên khi xuất hàng nội bộ ta không thể sử dụng được 512 mà phải là 511.

Không biết ý kiến mình nói thế đúng hay không?

Việc nữa là khi xuất hàng nội bộ mình cảm thấy lúng túng trước việc là mục đích sử dụng:

01. dùng cho hoạt động sxkd

02. dùng cho bộ phận quản lý, khối văn phòng.

Hai nội dung này đều phải hạch toán như thế này pải không?

Nợ TK 632
Có TK 156

Nợ TK 142
Có TK 511/512

Pbổ: Nợ TK liên quan
Có TK 142

 

[sinhvien1986]

Theo quy định, xuất sử dụng cho nội bộ
+ để tiếp tục kinh doanh thì Không chịu thuế GTGT
Nợ TK Chi phi
Có TK 512
+ không tiếp tục kinh doanh thì có chịu thuế GTGT

 

[cachep87]

Xin chào anh/chị em kế toán.

Mình có vấn đề thắc mắc muốn trao đổi cùng mọi người:

Khi xuất hàng sử dụng nội bộ thì có viết hoá đơn và ghi nhận doanh thu, nhưng tại sao mọi người lại hay sử dụng tk 512 mà không pải là 511. Vì theo mình được biết khi sử dụng tk 512 "doanh thu bán hàng nội bộ" cho các tổng công ty, các đơn vị trực thuộc với nhau... Nên khi xuất hàng nội bộ ta không thể sử dụng được 512 mà phải là 511.

Không biết ý kiến mình nói thế đúng hay không?

1./ Theo mình, ở đây cần phân biệt rõ 02 trường hợp

HẠCH TOÁN TÀI KHOẢN 512 CẦN TÔN TRỌNGMỘT SỐ QUY ĐỊNH SAU

1. Kế toán doanh thu nội bộ được thực hiện như quy định đối với doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ (Tài khoản 511).

2. Tài khoản này chỉ sử dụng cho các đơn vị có bán hàng nội bộ giữa các đơn vị trong một công ty hay một Tổng công ty, nhằm phản ánh số doanh thu bán hàng nội bộ trong một kỳ kế toán của khối lượng sản phẩm, hàng hoá, dịch vụ tiêu thụ nội bộ giữa các đơn vị trong cùng một công ty, Tổng công ty.

3. Không hạch toán vào tài khoản này các khoản doanh thu bán sản phẩm, hàng hoá và cung cấp dịch vụ cho các đơn vị không trực thuộc công ty, Tổng công ty; cho công ty con, cho công ty mẹ trong cùng một tập đoàn.

==> Khi đơn vị trực thuộc hạch toán phụ thuộc (Là đơn vị chịu thuế GTGT tính theo phương pháp khấu trừ), bán sản phẩm, hàng hoá chịu thuế GTGT do công ty, đơn vị cấp trên chuyển đến >> Không hạch toán TK 512, đơn vị trực thuộc ghi nhận vào TK 511

==> Trường hợp khi xuất hàng hoá giao cho các đơn vị trực thuộc hạch toán phụ thuộc, công ty, đơn vị cấp trên (trong nội bộ) sử dụng ngay Hoá đơn bán hàng >> hạc toán vào TK 512 vì đây phát sinh trong nội bộ.

(Vấn đề hạch toán này bạn xem thêm tại đây: TK 512)

2./ Khi hạch toán, không phân bổ thông qua TK 142 mà hạch toán trực tiếp vào nơi sử dụng sản phẩm, hàng hóa, dịch vụ

 

[HOANGNAM]

- Doanh thu bán hàng nội bộ vẫn phát sinh thuế GTGT (nếu tiêu dùng nội bộ thì thuế GTGT vừa là thuế đầu ra vừa là thuế đầu vào : Nợ 133 / Có 3331).
- Trường hợp tiêu dùng nội bộ vẫn có thể hạch toán qua TK 142, 242 để sau đó phân bổ dần vào chi phí.

 

[quakinhmaunau]

1./ Theo mình, ở đây cần phân biệt rõ 02 trường hợp



==> Khi đơn vị trực thuộc hạch toán phụ thuộc (Là đơn vị chịu thuế GTGT tính theo phương pháp khấu trừ), bán sản phẩm, hàng hoá chịu thuế GTGT do công ty, đơn vị cấp trên chuyển đến >> Không hạch toán TK 512, đơn vị trực thuộc ghi nhận vào TK 511

==> Trường hợp khi xuất hàng hoá giao cho các đơn vị trực thuộc hạch toán phụ thuộc, công ty, đơn vị cấp trên (trong nội bộ) sử dụng ngay Hoá đơn bán hàng >> hạc toán vào TK 512 vì đây phát sinh trong nội bộ.

(Vấn đề hạch toán này bạn xem thêm tại đây: TK 512)

2./ Khi hạch toán, không phân bổ thông qua TK 142 mà hạch toán trực tiếp vào nơi sử dụng sản phẩm, hàng hóa, dịch vụ

Mình rất cảm ơn nha/

Nhưng mình đọc câu trả lời của bạn là theo mô hình tổng công ty, tập đoàn, công ty mẹ, công ty con, đơn vị phụ thuộc.

Mình băn khoăn là mọi người hay sử dụng tài khoản này tại một đơn vị (thường là TNHH) (pháp nhân độc lập) nên mới suy nghĩ về hai tài khoản này 511 (có thể sử dụng hạch toán nội bộ khi viết hoá đơn được không) và 512.

Mình nghĩ là vẫn phải đưa qua chi phí trả trước, phân bổ đều hàng tháng chứ. (Nếu giá trị thấp có thể đưa thẳng vào chi phí liên quan luôn), nhưng giá trị các mặt hàng sử dụng nội bộ lớn thì pải bắt buộc phân bổ.

Bạn có thể đưa ra cơ sở nào để không phải đưa qua 142 không?

Cảm ơn ấy.

 

[quakinhmaunau]

Theo quy định, xuất sử dụng cho nội bộ
+ để tiếp tục kinh doanh thì Không chịu thuế GTGT
Nợ TK Chi phi
Có TK 512
+ không tiếp tục kinh doanh thì có chịu thuế GTGT

Đây nhé công ty mình mua máy tính và các linh kiện để bán, lấy ra xuất dùng, cho bộ phận kinh doanh bán hàng, kỹ thuật (có thể coi là sản xuất kinh doanh) được không nhỉ???

Còn bộ phận hành chính, kế toán, văn phòng là phải viết thuế suất, nhưng như vậy mình nộp 10% coi như là bán cho chính đơn vị của mình hả bạn>?

Vẫn tiếp tục chắc chắn sử dụng tài khoản 512 chứ không phải là 511!!!

Thanks!

 

[quakinhmaunau]

- Doanh thu bán hàng nội bộ vẫn phát sinh thuế GTGT (nếu tiêu dùng nội bộ thì thuế GTGT vừa là thuế đầu ra vừa là thuế đầu vào : Nợ 133 / Có 3331).
- Trường hợp tiêu dùng nội bộ vẫn có thể hạch toán qua TK 142, 242 để sau đó phân bổ dần vào chi phí.

Thuế ở đây là 0% đúng không, đúng cho hai trường hợp là có hoạt động sản xuất kinh doanh và khối quản lý doanh nghiệp.

 

[cachep87]

Mình rất cảm ơn nha/

Nhưng mình đọc câu trả lời của bạn là theo mô hình tổng công ty, tập đoàn, công ty mẹ, công ty con, đơn vị phụ thuộc.

Mình giải thích cho vấn đế này:

Khi xuất hàng sử dụng nội bộ thì có viết hoá đơn và ghi nhận doanh thu, nhưng tại sao mọi người lại hay sử dụng tk 512 mà không pải là 511. Vì theo mình được biết khi sử dụng tk 512 "doanh thu bán hàng nội bộ" cho các tổng công ty, các đơn vị trực thuộc với nhau... Nên khi xuất hàng nội bộ ta không thể sử dụng được 512 mà phải là 511.

Mình băn khoăn là mọi người hay sử dụng tài khoản này tại một đơn vị (thường là TNHH) (pháp nhân độc lập) nên mới suy nghĩ về hai tài khoản này 511 (có thể sử dụng hạch toán nội bộ khi viết hoá đơn được không) và 512.

- TK 511: Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ
Là toàn bộ số tiền thu được hoặc sẽ thu được từ các giao dịch và nghiệp vụ PSDT như bán sản phẩm, hàng hóa, cung cấp dịch vụ cho khách hàng bao gồm cả các khoản phụ thu và phí thu thêm ngoài giá bán

- TK 512: Doanh thu nội bộ
Tài khoản này dùng để phản ánh doanh thu của số sản phẩm, hàng hóa, dịch vụ, lao vụ tiêu thụ trong nội bộ giữa các đơn vị trực thuộc trong cùng một công ty, tổng công ty, ... hạch toán toàn ngành.

==> Tiêu dùng nội bộ phải hiểu ở đây là cả tiêu dùng trong 1 công ty

Mình nghĩ là vẫn phải đưa qua chi phí trả trước, phân bổ đều hàng tháng chứ. (Nếu giá trị thấp có thể đưa thẳng vào chi phí liên quan luôn), nhưng giá trị các mặt hàng sử dụng nội bộ lớn thì pải bắt buộc phân bổ.

Bạn có thể đưa ra cơ sở nào để không phải đưa qua 142 không?
Cảm ơn ấy.

Vì ở bài đầu tiên Bạn viết Bạn hạch toán qua TK 142/242 nhưng mình chưa thấy quy định nào cho phân bổ như vậy cả!

Thuế ở đây là 0% đúng không, đúng cho hai trường hợp là có hoạt động sản xuất kinh doanh và khối quản lý doanh nghiệp.

Bạn xem trong thông tư 129/GTGT nhé:

b) Đối với hàng hoá, dịch vụ dùng để cho, biếu, tặng, trao đổi, trả thay lương cho người lao động và tiêu dùng nội bộ thì phải lập hoá đơn GTGT (hoặc hoá đơn bán hàng), trên hoá đơn ghi đầy đủ các chỉ tiêu và tính thuế GTGT như hoá đơn xuất bán hàng hoá, dịch vụ cho khách hàng.

Thân!

 

[sinhvien1986]

Đây nhé công ty mình mua máy tính và các linh kiện để bán, lấy ra xuất dùng, cho bộ phận kinh doanh bán hàng, kỹ thuật (có thể coi là sản xuất kinh doanh) được không nhỉ???

Còn bộ phận hành chính, kế toán, văn phòng là phải viết thuế suất, nhưng như vậy mình nộp 10% coi như là bán cho chính đơn vị của mình hả bạn>?

Vẫn tiếp tục chắc chắn sử dụng tài khoản 512 chứ không phải là 511!!!

Thanks!

Hàng Tiêu dùng nội bộ là hàng sủ dụng trong doanh nghiệp, không để bán ra trực tiếp cho khách hàng.
Xuất sử dụng cho bộ phận kinh doanh, bộ phận kỹ thuật, kế toán... đều là dùng nội bộ

 

[sinhvien1986]

Mình giải thích cho vấn đế này:

Bạn xem trong thông tư 129/GTGT nhé: b) Đối với hàng hoá, dịch vụ dùng để cho, biếu, tặng, trao đổi, trả thay lương cho người lao động và tiêu dùng nội bộ thì phải lập hoá đơn GTGT (hoặc hoá đơn bán hàng), trên hoá đơn ghi đầy đủ các chỉ tiêu và tính thuế GTGT như hoá đơn xuất bán hàng hoá, dịch vụ cho khách hàng.

Thân!

Kế toán hạch toán tiêu dùng nội bộ trong trường hợp trên như sau:
Nợ TK 641, 642
Có TK 512

Nợ TK 632
Có TK 156

Nợ TK 133 Cách hạch toán Theo Bộ Tài chính hơi lạ lạ vì không phát sinh Thuế VAT đầu vào nhưng vẫn hạch toán như vậy ???????
Có TK 3331

 

[quakinhmaunau]

Nợ TK 133 Cách hạch toán Theo Bộ Tài chính hơi lạ lạ vì không phát sinh Thuế VAT đầu vào nhưng vẫn hạch toán như vậy ???????
Có TK 3331

Mình thấy định khoản này lạ: bút toán này phản ánh số thuế pải nộp: (thuế suất không có) vậy số tiền thuế sẽ được đưa vào trong bút toán là:???

MOng bạn chỉ gúp mình nhé. Cảm ơn bạn nhiều nhiều.

 

[cachep87]

Nợ TK 133 Cách hạch toán Theo Bộ Tài chính hơi lạ lạ vì không phát sinh Thuế VAT đầu vào nhưng vẫn hạch toán như vậy ???????
Có TK 3331

Không phát sinh thuế đầu vào sao bạn???? Cần xem xét lại.

Mình thấy định khoản này lạ: bút toán này phản ánh số thuế pải nộp: (thuế suất không có) vậy số tiền thuế sẽ được đưa vào trong bút toán là:???

MOng bạn chỉ gúp mình nhé. Cảm ơn bạn nhiều nhiều.

Sao lại không có thuế suất??? Hàng hóa, dịch vụ tiêu dùng nội bộ vẫn tính thuế như hàng hóa bán cho khách hàng (Bạn đọc lại bài mình trích dẫn thông tư 129/GTGT nhé)

Thân!

 

[quakinhmaunau]

Không phát sinh thuế đầu vào sao bạn???? Cần xem xét lại.

Sao lại không có thuế suất??? Hàng hóa, dịch vụ tiêu dùng nội bộ vẫn tính thuế như hàng hóa bán cho khách hàng (Bạn đọc lại bài mình trích dẫn thông tư 129/GTGT nhé)

Thân!

Hôm nay mình đi mua hoá đơn mình có hỏi một vài bạn, vài chị, họ đều bảo là tại sao là xuất HĐ GTGT cho mình, HĐ GTGT chỉ xuất cho khách hàng mà thôi. Mình hỏi khi xuất dùng nội bộ được không, tất cả đều bảo chỉ cần viết hoá đơn kiêm phiếu xuất kho mà thôi.

Cá chép: mình thấy ý bạn là xuất có thuế trong trường hợp không pải dùng trong hoạt động sản xuất kinh doanh pải không? Vậy là nếu mình dùng cho bộ phận quản lý thì mình sẽ viết thuế suất 10%. Mình đọc đi đọc lại thông tư 129 mãi mà cũng không vỡ ra được nhiều .

Hix, mình rất cảm ơn bạn đã tận tình chỉ giúp mình nha

 

[Phạm Văn Khang]

Trích thông tư 129/2008/TT-BTC

2.4. Sử dụng hoá đơn, chứng từ đối với hàng hoá, dịch vụ khuyến mại, quảng cáo, hàng mẫu, cho, biếu, tặng và tiêu dùng nội bộ:

a) Đối với hàng hoá, dịch vụ dùng để khuyến mại, quảng cáo, hàng mẫu phục vụ cho sản xuất, kinh doanh hàng hoá, dịch vụ (sản phẩm, hàng hoá, dịch vụ dùng để khuyến mại, quảng cáo, hàng mẫu theo quy định của pháp luật thương mại về hoạt động xúc tiến thương mại) thì phải lập hoá đơn GTGT, trên hoá đơn ghi tên và số lượng hàng hoá, ghi rõ là hàng khuyến mại, quảng cáo, hàng mẫu không thu tiền; dòng thuế suất, thuế GTGT không ghi, gạch chéo.

b) Đối với hàng hoá, dịch vụ dùng để cho, biếu, tặng, trao đổi, trả thay lương cho người lao động và tiêu dùng nội bộ thì phải lập hoá đơn GTGT (hoặc hoá đơn bán hàng), trên hoá đơn ghi đầy đủ các chỉ tiêu và tính thuế GTGT như hoá đơn xuất bán hàng hoá, dịch vụ cho khách hàng.

 

[cachep87]

Hôm nay mình đi mua hoá đơn mình có hỏi một vài bạn, vài chị, họ đều bảo là tại sao là xuất HĐ GTGT cho mình, HĐ GTGT chỉ xuất cho khách hàng mà thôi. Mình hỏi khi xuất dùng nội bộ được không, tất cả đều bảo chỉ cần viết hoá đơn kiêm phiếu xuất kho mà thôi.

Cá chép: mình thấy ý bạn là xuất có thuế trong trường hợp không pải dùng trong hoạt động sản xuất kinh doanh pải không? Vậy là nếu mình dùng cho bộ phận quản lý thì mình sẽ viết thuế suất 10%. Mình đọc đi đọc lại thông tư 129 mãi mà cũng không vỡ ra được nhiều .

Hix, mình rất cảm ơn bạn đã tận tình chỉ giúp mình nha

1/ Đoạn trên mình không ý bạn lắm, trường hợp xuất tiêu dùng nội bộ vẫn tính thuế như xuất bán cho khách hàng.

2.4. Sử dụng hoá đơn, chứng từ đối với hàng hoá, dịch vụ khuyến mại, quảng cáo, hàng mẫu, cho, biếu, tặng và tiêu dùng nội bộ:....
b) Đối với hàng hoá, dịch vụ dùng để cho, biếu, tặng, trao đổi, trả thay lương cho người lao động và tiêu dùng nội bộ thì phải lập hoá đơn GTGT (hoặc hoá đơn bán hàng), trên hoá đơn ghi đầy đủ các chỉ tiêu và tính thuế GTGT như hoá đơn xuất bán hàng hoá, dịch vụ cho khách hàng.

==> Hạch toán thuế suất như hóa đơn bán cho khách hàng (có TK 333)

2/ Trường hợp xuất tiêu dùnng nội bộ phục vụ cho sản xuất, kinh doanh hàng hoá, dịch vụ không thuộc đối tượng chịu thuế GTGT thì thuế GTGT phải nộp của sản phẩm, hàng hoá dịch vụ tiêu dùng nội bộ tính vào chi phí sản xuất, kinh doanh
(khi định khoản: Nợ TK 641,642../Có TK 512) ==> trường hợp này khi hạch toán tiền thuế sẽ tính vào chi phí

 

[sinhvien1986]

Cái này có vẻ phức tạp quá các bạn nhỉ

 

[sinhvien1986]

Đúng rồi, phải xuất Hoá đơn GTGT đầu ra

 

[quakinhmaunau]

Cái này có vẻ phức tạp quá các bạn nhỉ

Hi, đúng vậy đấy, mình tham khảo nhiều ý kiến mà rối tung rối mù lên.

Nhưng ngẫm mãi đọc mãi cũng đúc kết là xuất gì thì xuất đều có thuế suất trong trường hợp của tớ... Cảm ơn bạn.

 

[quakinhmaunau]

1/ Đoạn trên mình không ý bạn lắm, trường hợp xuất tiêu dùng nội bộ vẫn tính thuế như xuất bán cho khách hàng.


==> Hạch toán thuế suất như hóa đơn bán cho khách hàng (có TK 333)

2/ Trường hợp xuất tiêu dùnng nội bộ phục vụ cho sản xuất, kinh doanh hàng hoá, dịch vụ không thuộc đối tượng chịu thuế GTGT thì thuế GTGT phải nộp của sản phẩm, hàng hoá dịch vụ tiêu dùng nội bộ tính vào chi phí sản xuất, kinh doanh
(khi định khoản: Nợ TK 641,642../Có TK 512) ==> trường hợp này khi hạch toán tiền thuế sẽ tính vào chi phí

cachep: Mình chân thành cảm ơn bạn, những khúc mắc của mình đã được giải đáp, nghiên cứu thông tư 129 và thông tư 30/2008 đã vỡ ra rất nhiều về vấn đề này.

Chúc bạn thành công trong công việc, có những ngày nghỉ vui vẻ trong dịp lễ 2-9.

P.s: Sau này có gì nhờ bạn chỉ giáo thêm.!! ^^

 

[quakinhmaunau]

Cảm ơn bạn/ (anh) đã trả lời những vướng mắc của quakinhmaunau.