Sự khác nhau của 511 và 512 trong xuất hàng sử dụng nội bộ

[HOANGNAM]

Kế toán hạch toán tiêu dùng nội bộ trong trường hợp trên như sau:
Nợ TK 641, 642
Có TK 512

Nợ TK 632
Có TK 156

Nợ TK 133 Cách hạch toán Theo Bộ Tài chính hơi lạ lạ vì không phát sinh Thuế VAT đầu vào nhưng vẫn hạch toán như vậy ???????
Có TK 3331

Trong trường hợp này, bạn vừa là người bán lại vừa là người mua. Do đó phát sinh thuế đầu ra và đầu vào. Khi bạn tiêu dùng nội bộ phục vụ cho hoạt động kinh doanh chịu thuế GTGT thì thuế đầu vào mới được khấu trừ (Nợ 133). Còn nếu không dùng cho hoạt động kinh doanh hoặc dùng nhưng không chịu thuế GTGT đầu ra thì thuế đầu vào không được khấu trừ (Không ghi Nợ 133).

 

[vuongktd]

nghe vẫn chưa rõ lắm,ai có thể giải thích cặn kẽ hơn không?

 

[cachep87]

nghe vẫn chưa rõ lắm,ai có thể giải thích cặn kẽ hơn không?

Không rõ ở phần nào vậy bạn?

 

[quakinhmaunau]

Trong trường hợp này, bạn vừa là người bán lại vừa là người mua. Do đó phát sinh thuế đầu ra và đầu vào. Khi bạn tiêu dùng nội bộ phục vụ cho hoạt động kinh doanh chịu thuế GTGT thì thuế đầu vào mới được khấu trừ (Nợ 133). Còn nếu không dùng cho hoạt động kinh doanh hoặc dùng nhưng không chịu thuế GTGT đầu ra thì thuế đầu vào không được khấu trừ (Không ghi Nợ 133).

Theo tớ hiểu (do mọi người chỉ giáo) thì cho dù đó là hoạt động gì của doanh nghiệp đi nữa thì đều phải phát sinh thuế hết.
Cụ thể ở trong thông tư 30 là rõ nhất.

Ban đầu tớ cũng có những suy nghĩ như ấy nhưng cuối cùng kết luận chính xác pải là tất cả đều phải đánh thuế. Như công ty tớ năm ngoái mua 5%, năm nay xuất dùng nội bộ thì phải viết tận 10%, không được hưỡng ưu đãi nữa.

 

[quakinhmaunau]

Cá chép: Cho tớ hỏi về cái việc viết hoá đơn xuất nội bộ cái, mấy quý trước công ty tớ chưa viết hoá đơn nào cho việc xuất nội bộ, vậy bây giờ tớ có thể viết là xuất dùng "từ tháng 04/10 - 09/10" cho thời điểm viết hoá đơn có chấp nhận được không nhỉ? Vì những hàng xuất trong mấy tháng trước đều không hề viết hoá đơn.

Àh còn trường hợp năm ngoái công ty tớ không hề xuất, bây giờ cứ để nguyên như vậy, coi như mình sai luôn, nhưng tớ lại muốn có cách nào đó tháo gỡ vấn đề này, nên muốn hỏi bạn có phương án nào giúp mình trong các trường hợp trên được không???

 

[cachep87]

Cá chép: Cho tớ hỏi về cái việc viết hoá đơn xuất nội bộ cái, mấy quý trước công ty tớ chưa viết hoá đơn nào cho việc xuất nội bộ, vậy bây giờ tớ có thể viết là xuất dùng "từ tháng 04/10 - 09/10" cho thời điểm viết hoá đơn có chấp nhận được không nhỉ? Vì những hàng xuất trong mấy tháng trước đều không hề viết hoá đơn.

Khi xuất ban đã hạch toán trên sổ sách chưa? vì nó liên quan đến thuế TNDN tạm tính

Àh còn trường hợp năm ngoái công ty tớ không hề xuất, bây giờ cứ để nguyên như vậy, coi như mình sai luôn, nhưng tớ lại muốn có cách nào đó tháo gỡ vấn đề này, nên muốn hỏi bạn có phương án nào giúp mình trong các trường hợp trên được không???

Mình chưa hiểu ý câu này lắm!

 

[ketnguyen]

ơ theo mình thì nếu là công ty tnhh thì xuất ra hang hóa hay nvl thì làm gì dc coi là xuất nôih bộ chứ.chỉ dc tính vào chi phí thui. nếu nhìu quá thì treo qua 142 cũng dc.

 

[loan kt]

theo mình Đk như thế này:
Nợ TK 632
Có TK 156
Nợ TK 641,642,334...
Có TK 512
Có TK 3331

 

[quakinhmaunau]

Khi xuất ban đã hạch toán trên sổ sách chưa? vì nó liên quan đến thuế TNDN tạm tính



Mình chưa hiểu ý câu này lắm!

Trong năm 2010 thì chưa vẫn là chưa xuất dùng, chỉ là để cân đối giữa doanh thu và chi phí thôi, nên giám đốc muốn xuất đi. Cũng có những món đã xuất nhưng tất cả chúng đều chưa hề xuất hoá đơn cái nào cả. Nên tớ muốn hỏi là có thể xuất "bù" hoá đơn. Trong cột diễn giải ghi cụ thể là xuất những linh kiện của mấy tháng trước (xuất dùng từ tháng 04.10) liệu có được không?

Còn năm ngoái công ty mình chưa hề xuất một chiếc hoá đơn nào liên quan đến nội bộ cả, tất cả đều phi thẳng vào 142 rồi phân bổ dần (chị kế toán cũ thì lại đưa vào 642 giờ tớ phải sửa lại là phân bổ dần).

Khó những công đoạn là xuất linh kiện lắp ráp thành máy bộ rồi những máy đó có giá trị trên 10tr nên không biết có được phép đưa vào 211 hay chỉ đưa vào 242 không thôi (tất cả đều không có hoá đơn) nên khi hạch toán rất khó.

Có thể hạch toán như thế này không nhỉ~~~
Nợ TK 211
Có TK 512 (bằng giá vốn)
"Nhắm mắt đưa qua không có thuế suất" (Vì giờ làm gì được xuất nữa từ 2009)

:d

 

[quakinhmaunau]

ơ theo mình thì nếu là công ty tnhh thì xuất ra hang hóa hay nvl thì làm gì dc coi là xuất nôih bộ chứ.chỉ dc tính vào chi phí thui. nếu nhìu quá thì treo qua 142 cũng dc.

Mình hiểu ý bạn, theo ý bạn là chỉ cá nhân, hộ gia đình khi kinh doanh mà xuất NVL hay HH thì mới được coi là xuất nội bộ chứ gì. Mình cũng đọc thấy có nội dung như thế nhưng nó không đúng cho trường hợp này đâu. Vì tất cả mọi người đều bảo là áp dụng theo thông tư 129 mà. Bạn thử đọc lại xem nhé.

 

[cachep87]

Trong năm 2010 thì chưa vẫn là chưa xuất dùng, chỉ là để cân đối giữa doanh thu và chi phí thôi, nên giám đốc muốn xuất đi. Cũng có những món đã xuất nhưng tất cả chúng đều chưa hề xuất hoá đơn cái nào cả. Nên tớ muốn hỏi là có thể xuất "bù" hoá đơn. Trong cột diễn giải ghi cụ thể là xuất những linh kiện của mấy tháng trước (xuất dùng từ tháng 04.10) liệu có được không?

- Xuất tiêu dung nội bộ thì sẽ phải nộp thuế ==> cần xem xét có nhất thiết phải xuất hóa đơn không (nếu chỉ là cân đối thu chi và chưa hạch toán) vì xuất tiêu dùng nội bộ Doanh thu phát sinh 512, đồng thời cũng phát sinh chi phí

- Xuất tiêu dùng nội bộ cũng giống như xuất bán cho khách hàng, mà trường hợp xuất bán cho khách hàng khi hàng hóa đã chuyển giao mà không xuất hóa đơn==> theo thông tư 129/GTGT, thông tư 120/BTC, và thông tư 60/2007/BTC sẽ bị xử phạt vì hành vi bán hàng không xuất hóa đơn

- Nếu bây giờ mới lập hóa đơn thì sẽ phải kê khai bổ sung điều chỉnh thuế GTGT theo mẫu 01/KHBS

Khó những công đoạn là xuất linh kiện lắp ráp thành máy bộ rồi những máy đó có giá trị trên 10tr nên không biết có được phép đưa vào 211 hay chỉ đưa vào 242 không thôi (tất cả đều không có hoá đơn) nên khi hạch toán rất khó.

Có thể hạch toán như thế này không nhỉ~~~
Nợ TK 211
Có TK 512 (bằng giá vốn)
"Nhắm mắt đưa qua không có thuế suất" (Vì giờ làm gì được xuất nữa từ 2009)
:d

Điều kiện để ghi nhận là TSCĐ bạn tham khảo trong thông tư 203/BTC nhé.