Hạch toán chênh lệch HĐ về sau

[tbhochoi]

Chào các bạn! Tôi chưa nhiều kinh nghiệm trong nghiệp vụ kế toán mong các bạn chỉ giúp
Khi tôi mua hành hóa vào ngày 5 của tháng, hàng về là 300 cái x đơn giá 100.000đồng (tạm tính) = 30.000.000đ, đến ngày 28 của tháng đó tôi nhận được hóa đơn ghi đúng số hàng đó nhưng đơn giá là: 125.000đ/cái, tiền hàng chênh lệch 25.đx 300 cái = 7.500.000đ. tôi HT như sau:
Khi hàng về HĐ chưa về
Nợ 156/ có 331: 30.000.000đ
Cuối tháng đó HĐ về:
Nợ 156/ có 331: 7.500.000đ
Như vậy có đúng không? Phần chênh lệch 7.500.000đ kho sẽ hiểu như thế nào (bên tôi tính theo PP BQGQ)
Cảm ơn các bạn.

 

[cachep87]

Chào các bạn! Tôi chưa nhiều kinh nghiệm trong nghiệp vụ kế toán mong các bạn chỉ giúp
Khi tôi mua hành hóa vào ngày 5 của tháng, hàng về là 300 cái x đơn giá 100.000đồng (tạm tính) = 30.000.000đ, đến ngày 28 của tháng đó tôi nhận được hóa đơn ghi đúng số hàng đó nhưng đơn giá là: 125.000đ/cái, tiền hàng chênh lệch 25.đx 300 cái = 7.500.000đ. tôi HT như sau:
Khi hàng về HĐ chưa về
Nợ 156/ có 331: 30.000.000đ
Cuối tháng đó HĐ về:
Nợ 156/ có 331: 7.500.000đ
Như vậy có đúng không? Phần chênh lệch 7.500.000đ kho sẽ hiểu như thế nào (bên tôi tính theo PP BQGQ)
Cảm ơn các bạn.

Từ 3 đặc điểm trên:

- Hàng về không ghi theo giá tạm tính, kế toán lưu phiếu nhập kho vào hồ sơ riêng" hàng về chưa có hóa đơn" (vì trong tháng hóa đơn đã về)

- Trong tháng nhận được hóa đơn thì hạch toán bình thường như trường hợp "hàng và hóa đơn cùng về"

(Chỉ ghi giá tạm tính khi hàng về trong tháng, hóa đơn tháng sau mới nhận được)

 

[tbhochoi]

Từ 3 đặc điểm trên:

- Hàng về không ghi theo giá tạm tính, kế toán lưu phiếu nhập kho vào hồ sơ riêng" hàng về chưa có hóa đơn" (vì trong tháng hóa đơn đã về)

- Trong tháng nhận được hóa đơn thì hạch toán bình thường như trường hợp "hàng và hóa đơn cùng về"

(Chỉ ghi giá tạm tính khi hàng về trong tháng, hóa đơn tháng sau mới nhận được)

Bạn trả lời thêm giúp mình nếu không HT nhập kho ngay thì lấy hàng đâu để xuất (xuất kho âm) mình sợ bác thuế sẽ hỏi điều này vì ngày 5 mình có hàng về là mùng 5 mình phải xuất hàng kèm theo HĐTC luôn nhưng cuối tháng mới có HĐ về
Một vấn đề nữa mình muốn hỏi thêm là bên mình mua hàng nhưng không có HĐTC mình lập mỗi BK thu mua hàng hoá dịch vụ mua vào không có HĐ theo mẫu 01/TNDN của thông tư 130 như vậy đã đủ chưa hay cần thêm những chứng từ gì khác để hoàn thiện các lô hàng đó.
Cảm ơn bạn nhiều.

 

[sinhvien1986]

Bạn trả lời thêm giúp mình nếu không HT nhập kho ngay thì lấy hàng đâu để xuất (xuất kho âm) mình sợ bác thuế sẽ hỏi điều này vì ngày 5 mình có hàng về là mùng 5 mình phải xuất hàng kèm theo HĐTC luôn nhưng cuối tháng mới có HĐ về
Một vấn đề nữa mình muốn hỏi thêm là bên mình mua hàng nhưng không có HĐTC mình lập mỗi BK thu mua hàng hoá dịch vụ mua vào không có HĐ theo mẫu 01/TNDN của thông tư 130 như vậy đã đủ chưa hay cần thêm những chứng từ gì khác để hoàn thiện các lô hàng đó.
Cảm ơn bạn nhiều.

Đúng rồi, nếu không hạch toán thì sẽ âm kho .

 

[MinhThong]

Chào các bạn! Tôi chưa nhiều kinh nghiệm trong nghiệp vụ kế toán mong các bạn chỉ giúp
Khi tôi mua hành hóa vào ngày 5 của tháng, hàng về là 300 cái x đơn giá 100.000đồng (tạm tính) = 30.000.000đ, đến ngày 28 của tháng đó tôi nhận được hóa đơn ghi đúng số hàng đó nhưng đơn giá là: 125.000đ/cái, tiền hàng chênh lệch 25.đx 300 cái = 7.500.000đ. tôi HT như sau:
Khi hàng về HĐ chưa về
Nợ 156/ có 331: 30.000.000đ
Cuối tháng đó HĐ về:
Nợ 156/ có 331: 7.500.000đ
Như vậy có đúng không? Phần chênh lệch 7.500.000đ kho sẽ hiểu như thế nào (bên tôi tính theo PP BQGQ)
Cảm ơn các bạn.

2 cachep87: Hàng về không ghi theo giá tạm tính, kế toán lưu phiếu nhập kho vào hồ sơ riêng" hàng về chưa có hóa đơn" (vì trong tháng hóa đơn đã về)

Mình xin bổ sung ý kiến của bạn cachep87:
Theo cách của bạn là đúng, nhưng đề hợp thức hóa số lượng hàng xuất bán vào ngày 5 trong tháng

Bạn trả lời thêm giúp mình nếu không HT nhập kho ngay thì lấy hàng đâu để xuất (xuất kho âm) mình sợ bác thuế sẽ hỏi điều này vì ngày 5 mình có hàng về là mùng 5 mình phải xuất hàng kèm theo HĐTC luôn nhưng cuối tháng mới có HĐ về

Nên hoạch toán như sau:
1. Ngày 5 hàng về kho (nhưng hóa đơn về vào ngày 28--> dựa vào hóa đơn ta hoạch toán cho ngày 5) như sau:
Nợ 156: 37.500.000 đ (300*125.000)
Có 3388 (CT): 37.500.000 đ (300*125.000)
2. Đến ngày 28 hóa đơn về, HT:
Nợ 3388 (CT): 37.500.000 đ
Nợ 1331: 3.750.000 đ
Có 331 (CT): 41.250.000 đ

MINHTHONG

 

[giang3v]

Mình xin bổ sung ý kiến của bạn cachep87:
Theo cách của bạn là đúng, nhưng đề hợp thức hóa số lượng hàng xuất bán vào ngày 5 trong tháng

Nên hoạch toán như sau:
1. Ngày 5 hàng về kho (nhưng hóa đơn về vào ngày 28--> dựa vào hóa đơn ta hoạch toán cho ngày 5) như sau:
Nợ 156: 37.500.000 đ (300*125.000)
Có 3388 (CT): 37.500.000 đ (300*125.000)
2. Đến ngày 28 hóa đơn về, HT:
Nợ 3388 (CT): 37.500.000 đ
Nợ 1331: 3.750.000 đ
Có 331 (CT): 41.250.000 đ

MINHTHONG

Cháu nghĩ là ko dùng 3388 mà cho luôn vào 331,

 

[MinhThong]

Cháu nghĩ là ko dùng 3388 mà cho luôn vào 331,

Ở đây là bạn tbhochoi đang thắc mắc vấn đề xuất bán hàng(5) rồi sao đó mới nhập hàng (28)
Nếu giang3v làm như vậy cũng được trừ khi trong tháng bạn không có xuất bán thì không cần ngày 5 hoạch toán, mà để đến ngày 28 chúng ta hoạch toán thẳng vào 331 luôn (bao gồm thuế VAT).
Do phát sinh trường hợp như vậy thì mình hướng dẫn bạn tbhochoi làm để sổ sách không bị âm theo từng ngày.
Ah! giang3v cho mình hỏi. Nếu bạn hoạch toán thẳng vào 331 vậy hoạch toán ngày nào? Và hoạch toán ntn???

???/

MINHTHONG

 

[tbhochoi]

Mình xin bổ sung ý kiến của bạn cachep87:
Theo cách của bạn là đúng, nhưng đề hợp thức hóa số lượng hàng xuất bán vào ngày 5 trong tháng

Nên hoạch toán như sau:
1. Ngày 5 hàng về kho (nhưng hóa đơn về vào ngày 28--> dựa vào hóa đơn ta hoạch toán cho ngày 5) như sau:
Nợ 156: 37.500.000 đ (300*125.000)
Có 3388 (CT): 37.500.000 đ (300*125.000)
2. Đến ngày 28 hóa đơn về, HT:
Nợ 3388 (CT): 37.500.000 đ
Nợ 1331: 3.750.000 đ
Có 331 (CT): 41.250.000 đ

MINHTHONG

Thế nếu bác Thuế hỏi ngày 5 căn cứ vào đâu để HT đơn giá 125.000 thì mình trả lời sao hả bạn, mình lúng túng quá.

 

[giang3v]

Mình xin bổ sung ý kiến của bạn cachep87:
Theo cách của bạn là đúng, nhưng đề hợp thức hóa số lượng hàng xuất bán vào ngày 5 trong tháng

Nên hoạch toán như sau:
1. Ngày 5 hàng về kho (nhưng hóa đơn về vào ngày 28--> dựa vào hóa đơn ta hoạch toán cho ngày 5) như sau:
Nợ 156: 37.500.000 đ (300*125.000)
Có 3388 (CT): 37.500.000 đ (300*125.000)
2. Đến ngày 28 hóa đơn về, HT:
Nợ 3388 (CT): 37.500.000 đ
Nợ 1331: 3.750.000 đ
Có 331 (CT): 41.250.000 đ

MINHTHONG

Ở đây là bạn tbhochoi đang thắc mắc vấn đề xuất bán hàng(5) rồi sao đó mới nhập hàng (28)
Nếu giang3v làm như vậy cũng được trừ khi trong tháng bạn không có xuất bán thì không cần ngày 5 hoạch toán, mà để đến ngày 28 chúng ta hoạch toán thẳng vào 331 luôn (bao gồm thuế VAT).
Do phát sinh trường hợp như vậy thì mình hướng dẫn bạn tbhochoi làm để sổ sách không bị âm theo từng ngày.
Ah! giang3v cho mình hỏi. Nếu bạn hoạch toán thẳng vào 331 vậy hoạch toán ngày nào? Và hoạch toán ntn???

???/

MINHTHONG

Cháu nghĩ là nếu hạch toán như trên của chú là ta tính đơn giá 125.000đ rùi thì ko cần qua 3388 nữa mà hạch toán luôn vào 331 ạ,

- Còn theo cháu thì cháu sẽ hạch toán như tbhochoi , vì giá vốn tính trong tháng cũng ko thay đổi, ngày 28 do đơn giá tăng nên mình sẽ ghi tăng giá trị hàng hoá,

 

[MinhThong]

Thế nếu bác Thuế hỏi ngày 5 căn cứ vào đâu để HT đơn giá 125.000 thì mình trả lời sao hả bạn, mình lúng túng quá.

1. Là giá mà bên bán đã thỏa thuận hoặc theo bảng báo giá, đơn đặt hàng chẳng hạn--> đủ thứ chuyện để giải trình với mấy anh cán bộ thuế về vấn đề này.

Cháu nghĩ là nếu hạch toán như trên của chú là ta tính đơn giá 125.000đ rùi thì ko cần qua 3388 nữa mà hạch toán luôn vào 331 ạ,

- Còn theo cháu thì cháu sẽ hạch toán như tbhochoi , vì giá vốn tính trong tháng cũng ko thay đổi, ngày 28 do đơn giá tăng nên mình sẽ ghi tăng giá trị hàng hoá,

2. Mình hoạch toán vào 3388 như vậy để thuận tiện trong vấn đề quản lý và kiểm tra thuế VAT đầu vào và hóa đơn tài chính chưa về để mình biết mà theo dõi. Nếu mình đưa thẳng vào 331 nếu công ty có nhiều nhà cung cấp thì khi mở sổ tổng hợp công nợ 331 ra xem thì thật vất vả để biết nhà cung cấp nào chưa xuất hóa đơn cho đơn vị mình.--> đây là ý kiến riêng của mình, và mình không nói bạn hoạch toán vào 331 là sai, nó vẫn đúng về nguyên tắc.

MINHTHONG

 

[HOANGNAM]

Có một vấn đề cần trao đổi với các bạn :
- Công tác kế toán được chia ra làm 2 bộ phận công việc : kế toán chi tiết và kế toán tổng hợp. kế toán chi tiết đòi hỏi phải phản ảnh thường xuyên liên tục tình hình biến động của các đối tượng kế toán trên các sổ chi tiết. Kế toán tổng hợp có thể định kỳ phản ảnh sự biến động của các đối tượng kế toán trên các sổ tổng hợp (Sổ Cái, ...).
- Trở lại vấn đề các bạn nêu : khi hàng về chưa có hóa đơn, các bạn vẫn phải lập Phiếu nhập kho (chỉ ghi số lượng) và căn cứ vào đó để ghi thẻ kho, sổ chi tiết hàng hóa ở cột nhập (số lượng) và khi xuất bán sẽ ghi ở cột xuất (số lượng) và như thế làm sao mà âm được. Khi hóa đơn về sẽ ghi giá trị nhập và sau đó ghi giá trị xuất kho và như thế sao mà âm được. Còn trên sổ tổng hợp các bạn sẽ hạch toán Nợ 156 sau khi có hóa đơn và sau đó hạch toán Có 156 đối với hàng xuất và như thế sao mà âm được.

 

[tbhochoi]

Có một vấn đề cần trao đổi với các bạn :
- Công tác kế toán được chia ra làm 2 bộ phận công việc : kế toán chi tiết và kế toán tổng hợp. kế toán chi tiết đòi hỏi phải phản ảnh thường xuyên liên tục tình hình biến động của các đối tượng kế toán trên các sổ chi tiết. Kế toán tổng hợp có thể định kỳ phản ảnh sự biến động của các đối tượng kế toán trên các sổ tổng hợp (Sổ Cái, ...).
- Trở lại vấn đề các bạn nêu : khi hàng về chưa có hóa đơn, các bạn vẫn phải lập Phiếu nhập kho (chỉ ghi số lượng) và căn cứ vào đó để ghi thẻ kho, sổ chi tiết hàng hóa ở cột nhập (số lượng) và khi xuất bán sẽ ghi ở cột xuất (số lượng) và như thế làm sao mà âm được. Khi hóa đơn về sẽ ghi giá trị nhập và sau đó ghi giá trị xuất kho và như thế sao mà âm được. Còn trên sổ tổng hợp các bạn sẽ hạch toán Nợ 156 sau khi có hóa đơn và sau đó hạch toán Có 156 đối với hàng xuất và như thế sao mà âm được.

Với nghiệp vụ cụ thể của mình bạn ĐK cụ thể cho mình được không, vì theo cách bạn nói mình hiểu nhưng là ghi chép bằng excel thì dễ nhưng cty mình dùng PM nên HĐMH kiêm luôn PNK. cũng có phần NK nhưng mình nghĩ nếu nhập vào đây sẽ phải ĐK N156/ có 331. Bạn cho mình ý kiến nhé.

 

[HOANGNAM]

Bạn có thể chờ khi có HĐ về rồi hãy nhập dữ liệu vào máy tính : nhập kho và xuất kho.

 

[nhatminh0528]

Bạn có thể chờ khi có HĐ về rồi hãy nhập dữ liệu vào máy tính : nhập kho và xuất kho.

Bạn nói thế thì sẽ rơi vào tình trạng âm kho rồi, ở đây hatdecuoi muốn mọi người tư vấn để HT xuất không âm kho vì hàng về trước hoá đơn về sau, hàng về là phải xuất hàng kèm theo xuất HĐTC ngay chứ chưa xuất HĐTC thì nói làm gì, để cuối tháng HĐ về HT luôn thể.

 

[levanton]

Khi hàng về chưa có hoá đơn, bạn nên hạch toán gia theo hợp đồng, hoặc theo gia những lần mua hàng trước gần nhất.
Nợ 156
Có 331

Khi hoá đơn về, bạn hạch toán thêm
Nợ 1331
Nợ 156 ( phần chênh lệch)
Có 331

Hoặc có thể hạch toán điều chỉnh âm số đã tạm nhập và nhập bình thướng.
Có như vậy thi số lượng mới không bị âm, mặt khác, giá trị tạm nhập cũng được phần mềm tự tính vào giá vốn tương ứng với doanh thu đã xuất bán.

 

[cachep87]

Bạn trả lời thêm giúp mình nếu không HT nhập kho ngay thì lấy hàng đâu để xuất (xuất kho âm) mình sợ bác thuế sẽ hỏi điều này vì ngày 5 mình có hàng về là mùng 5 mình phải xuất hàng kèm theo HĐTC luôn nhưng cuối tháng mới có HĐ về

Để hàng tồn kho không âm thì làm theo cách của Bác HoangNam. Nếu bên bạn làm trên phần mềm thì theo mình Bạn nên theo dõi hàng tồn kho hóa đơn về sau trên excel, (theo dõi riêng) cuối tháng khi có số liệu cụ thể thì hạch toán vào phần mềm.

Có một vấn đề cần trao đổi với các bạn :
- Trở lại vấn đề các bạn nêu : khi hàng về chưa có hóa đơn, các bạn vẫn phải lập Phiếu nhập kho (chỉ ghi số lượng) và căn cứ vào đó để ghi thẻ kho, sổ chi tiết hàng hóa ở cột nhập (số lượng) và khi xuất bán sẽ ghi ở cột xuất (số lượng) và như thế làm sao mà âm được. Khi hóa đơn về sẽ ghi giá trị nhập và sau đó ghi giá trị xuất kho và như thế sao mà âm được. Còn trên sổ tổng hợp các bạn sẽ hạch toán Nợ 156 sau khi có hóa đơn và sau đó hạch toán Có 156 đối với hàng xuất và như thế sao mà âm được.

Một vấn đề nữa mình muốn hỏi thêm là bên mình mua hàng nhưng không có HĐTC mình lập mỗi BK thu mua hàng hoá dịch vụ mua vào không có HĐ theo mẫu 01/TNDN của thông tư 130 như vậy đã đủ chưa hay cần thêm những chứng từ gì khác để hoàn thiện các lô hàng đó.
Cảm ơn bạn nhiều.

Nếu hàng hóa thuộc đối tượng đủ điều kiện lập bảng kê thì Bạn lập bảng kê theo mẫu 01/TNDN khi mua hàng không có hóa đơn, khi đó chi phí sẽ được coi là hợp lý:

2.4. Chi phí của doanh nghiệp mua hàng hoá, dịch vụ không có hoá đơn, được phép lập Bảng kê thu mua hàng hoá, dịch vụ mua vào (theo mẫu số 01/TNDN kèm theo Thông tư này) nhưng không lập Bảng kê kèm theo chứng từ thanh toán cho cơ sở, người bán hàng, cung cấp dịch vụ trong các trường hợp: mua hàng hoá là nông sản, lâm sản, thủy sản của người sản xuất, đánh bắt trực tiếp bán ra; mua sản phẩm thủ công làm bằng đay, cói, tre, nứa, lá, song, mây, rơm, vỏ dừa, sọ dừa hoặc nguyên liệu tận dụng từ sản phẩm nông nghiệp của người sản xuất thủ công không kinh doanh trực tiếp bán ra; mua đất, đá, cát, sỏi của người dân tự khai thác trực tiếp bán ra; mua phế liệu của người trực tiếp thu nhặt; mua đồ dùng, tài sản của hộ gia đình, cá nhân đã qua sử dụng trực tiếp bán ra và một số dịch vụ mua của cá nhân không kinh doanh.

Bảng kê thu mua hàng hoá, dịch vụ do người đại diện theo pháp luật hoặc người được uỷ quyền của doanh nghiệp ký và chịu trách nhiệm trước pháp luật về tính chính xác, trung thực. Trường hợp giá mua hàng hoá, dịch vụ trên bảng kê cao hơn giá thị trường tại thời điểm mua hàng thì cơ quan thuế căn cứ vào giá thị trường tại thời điểm mua hàng, dịch vụ cùng loại hoặc tương tự trên thị trường xác định lại mức giá để tính lại chi phí hợp lý khi xác định thu nhập chịu thuế.

 

[khanhdanh]

Các Bác tranh luận thế nhưng đã có Bác nào biết vào ngay 5 tbhochoi nhận hàng có ct liên quan nào đi kèm không (PXK có ghi đon giá của công ty bán hàng hay bảng báo giá hàng bán không).
Ngày 5 bạn tbhochoi xuất bán với giá bán là bao nhiêu.

 

[khanhdanh]

Theo mình thì thế này nhe:
1. Bạn không thể kê bảng kê 01 được vì hàng của bạn là hàng về trước hóa đơn chứ không phải là hàng không có hóa đơn.
2. Bạn hạch toán hàng tồn kho theo hình thức nào (nếu BQGQ thì hàng về ngay 5, hóa đơn về 28 không có gì là muộn cả).
3. Hàng bán vào ngày 5 của bạn lơn hơn 125000đ thì ok.
Nếu bạn thõa mãn 3 điều kiện trên thì bạn cứ theo bạn Hoàng nam mà hạch toán.
Hạch toán trên Excel ngày 5 nhập kho theo số lượng dựa vào PXK của người bán (nếu PXK không ghi giá 100000đ càng tốt). Bạn nhớ là số lượng thôi nhé, đến ngày 28 khi bạn có hóa đơn giá mua 125000đ thì bạn quay lại ngay 5 và ghi giá tạm tính cho khối lượng hàng đó theo giá 125000đ. Vậy thì bạn chẳng phải điều chỉnh gì cả.
Xong quá trình trên Excel bạn vào phần mềm ngày 5 nhập kho hàng:
Nợ 156: (Giá bán 125000đ chưa thuế)
Có 331: (Giá bán 125000đ chưa thuế)
Đến ngày 28, khi hóa đơn về:
Nơ 331: (Giá bán 125000đ chưa thuế)
Nợ 133: Thuế giá trị giá tăng
Có 111,112: Tổng giá trị thanh toán.
Chúc bạn thành công.

 

[azenniss]

Nếu hàng đi đường bị Quản lý thị trường kiểm tra mà không có hoá đơn kèm theo thì có bị gì không?

 

[Bong05]

Nếu hàng đi đường bị Quản lý thị trường kiểm tra mà không có hoá đơn kèm theo thì có bị gì không?

Hàng đi đường mà bị quản lý thị trường kiểm tra trong 24h bạn xuất trình đc hoá đơn thì bị phạt tối thiểu 2 tr. Sau 24h tuỳ tình tiết có thể bị phạt nặng và có thể còn bị tịch thu hàng.