Cách hạch toán giá trị xây lắp bị thu hồi do thi công thiếu khối lượng

[nikko]

Mọi người cho m hỏi :
Công ty m là cty xây lắp. Thág 6 công trình đã hoàn thành,nghiệm thu và bàn giao khối lượng.
M đã xuất hóa đơn là 860tr
Nợ 131 860.000.000
Có 511 781.818.182
Có 33311 78.181.818
Nhưg đến T9, bị thanh tra công trình và bị thu hồi số tiền là 20 trđ do thi công thiếu khối lượng nên cty
p nộp vào Kho bạc 20 trđ= TM.
Vậy, 20trđ này m có được hạch toán giảm Doanh thu và thuế đầu ra như thế này k?
Nợ 511 18.181.818
Nợ 33311 1.818.182
Có 1111 20.000.000
Hay phải hạch toán thế nào khác? Mong nhận được nhiều sự đóng góp ý kiến of các bạn! Thanks

 

[Perfume_at]

Trước khi hạch toán bạn phải quyết toán lại Ctrình theo số thực tế-đúng như thanh tra đã kiểm tra. Sau đó xuất hóa đơn điều chỉnh giảm giá trị đó rồi hạch toán giảm doanh thu, công nợ, thuế bình thường.
Thường hạch toán: Nợ 131 (111) : -20m
Có 511: cũng số âm
Có 333: số âm

 

[nikko]

Trước khi hạch toán bạn phải quyết toán lại Ctrình theo số thực tế-đúng như thanh tra đã kiểm tra. Sau đó xuất hóa đơn điều chỉnh giảm giá trị đó rồi hạch toán giảm doanh thu, công nợ, thuế bình thường.
Thường hạch toán: Nợ 131 (111) : -20m
Có 511: cũng số âm
Có 333: số âm

Bạn ơi, nếu m k muốn xuất hóa đơn điều chỉnh giảm thì m cũg k được hạch toán như trên đúng k?
Vậy thì m đưa hết 20tr này vào TK 811 dc k?

 

[cachep87]

Bạn ơi, nếu m k muốn xuất hóa đơn điều chỉnh giảm thì m cũg k được hạch toán như trên đúng k?
Vậy thì m đưa hết 20tr này vào TK 811 dc k?

Phải xuất hóa đơn điều chỉnh giảm số lượng, sau đó điều chỉnh giảm doanh thu:
Nợ TK 511
Nợ TK 333
Có TK 131, 111

 

[nikko]

Phải xuất hóa đơn điều chỉnh giảm số lượng, sau đó điều chỉnh giảm doanh thu:
Nợ TK 511
Nợ TK 333
Có TK 131, 111

Vậy thì m phải ghi nội dung hóa đơn kê ra tnào hả bạn? Và mục thành tiền ghi là -20.000.000đ a?
Thật sự m cũng chưa làm trường hợp nào thế này.

 

[cachep87]

Vậy thì m phải ghi nội dung hóa đơn kê ra tnào hả bạn? Và mục thành tiền ghi là -20.000.000đ a?
Thật sự m cũng chưa làm trường hợp nào thế này.

- Hai bên lập biên bản điều chỉnh số lượng theo hóa đơn đã xuất

- Bên bạn xuất hóa đơn điều chỉnh giảm số lượng: Trên hóa đơn phần Tên hàng hóa dịch vụ ghi rõ điều chỉnh giảm số lượng và giá trị tại hóa đơn số..ngày...

- Không ghi -20.000.000 đ vẫn ghi như bình thường. Khi kê khai trong phần mềm bạn đánh -20.000.000 đ và phần mềm sẽ tự động nhảy thành (20.000.000), thuế suất khi đó sẽ là (2.000.000)

 

[ngakt19]

mình đồng ý với cách trả lời của bạn cachep87 vì cty mình đã gặp trường hợp xuất hóa đơn âm và đã hạch toán như vậy rồi

 

[nikko]

- Hai bên lập biên bản điều chỉnh số lượng theo hóa đơn đã xuất

- Bên bạn xuất hóa đơn điều chỉnh giảm số lượng: Trên hóa đơn phần Tên hàng hóa dịch vụ ghi rõ điều chỉnh giảm số lượng và giá trị tại hóa đơn số..ngày...

- Không ghi -20.000.000 đ vẫn ghi như bình thường. Khi kê khai trong phần mềm bạn đánh -20.000.000 đ và phần mềm sẽ tự động nhảy thành (20.000.000), thuế suất khi đó sẽ là (2.000.000)

Ban có mẫu của Biên bản điều chỉnh số lượng theo hóa đơn đã xuất k? gửi cho m với! Thanks

 

[giang3v]

mình đồng ý với cách trả lời của bạn cachep87 vì cty mình đã gặp trường hợp xuất hóa đơn âm và đã hạch toán như vậy rồi

Chị xem lại tt129 nhé, ko được viết hoá đơn âm

2.9. Cơ sở kinh doanh đã xuất bán, cung ứng hàng hoá, dịch vụ và lập hoá đơn do hàng hoá, dịch vụ không đảm bảo chất lượng, quy cách, kiểu dáng hoặc ghi sai thuế suất phải điều chỉnh (tăng, giảm) giá bán, điều chỉnh thuế suất thuế GTGT thì bên bán và bên mua phải lập biên bản hoặc có thoả thuận bằng văn bản ghi rõ số lượng, quy cách hàng hoá, mức giá tăng (giảm) theo hoá đơn bán hàng (số ký hiệu, ngày, tháng của hoá đơn, thời gian), lý do tăng (giảm) giá, lý do điều chỉnh thuế suất đồng thời bên bán lập hoá đơn điều chỉnh mức giá được điều chỉnh. Hoá đơn ghi rõ điều chỉnh (tăng, giảm) giá bán, (không được ghi số âm (-)), thuế GTGT cho hàng hoá, dịch vụ tại hoá đơn số, ký hiệu... Căn cứ vào hoá đơn điều chỉnh, bên bán và bên mua kê khai điều chỉnh doanh số mua, bán, thuế đầu ra, đầu vào. Trường hợp thuế suất ghi trên hoá đơn bán ra cao hơn thuế suất quy định, nếu không xác định được người mua thì không được lập hoá đơn điều chỉnh thuế GTGT.

 

[ductam0608]

Chị xem lại tt129 nhé, ko được viết hoá đơn âm

Đồng ý với bạn Giang3v (Ba Vì?); Xem lại thông tư 129/2008/TT-BTC bạn nhé; Sao có thể dùng số âm thế nhỉ, bạn ghi rõ trong danh hàng hóa: "Điều chỉnh giảm doanh thu và thuế công trình...A" chẳng hạn.Vấn đề này theo tôi nghĩ chúng ta nên xác định đây là khoản truy thu làm giảm lợi nhuận. Do vậy:
Công trình của bạn đã chuyển hết tiền, xuất toán 20 triệu rồi nên bạn hạch toán:
Nợ TK 811 18.181818 đ
Nợ TK 3331 1.818.182 đ
Có TK 338 20.000.000 đ
Khi nộp tiền vào kho bạc: N338/C111;112: 20.000.000 đ
Kết chuyển giảm lợi nhuận: N421/C811: 18.181.818 đ
Bạn tham khảo nhé.

 

[giang3v]

Đồng ý với bạn Giang3v (Ba Vì?); Xem lại thông tư 129/2008/TT-BTC bạn nhé; Sao có thể dùng số âm thế nhỉ, bạn ghi rõ trong danh hàng hóa: "Điều chỉnh giảm doanh thu và thuế công trình...A" chẳng hạn.Vấn đề này theo tôi nghĩ chúng ta nên xác định đây là khoản truy thu làm giảm lợi nhuận. Do vậy:
Công trình của bạn đã chuyển hết tiền, xuất toán 20 triệu rồi nên bạn hạch toán:
Nợ TK 811 18.181818 đ
Nợ TK 3331 1.818.182 đ
Có TK 338 20.000.000 đ
Khi nộp tiền vào kho bạc: N338/C111;112: 20.000.000 đ
Kết chuyển giảm lợi nhuận: N421/C811: 18.181.818 đ
Bạn tham khảo nhé.

Theo mình là kết chuyển 811 sang 911, rùi mới sang 421, hihi

 

[ductam0608]

Theo mình là kết chuyển 811 sang 911, rùi mới sang 421, hihi

Khoản này có phải chi phí hợp lý không nhỉ, mình nghĩ vì căn cứ theo quyết định thanh tra thấy nói là phần việc đó không làm nên truy thu, nên đưa vào sợ không chấp nhận. Đương nhiên Công ty đó không thi công phần đó, không có chi phí đó, bị xuất toán phần không thi công đó. Có thể mình sai ở cách hạch toán, nhưng về bản chất sẽ đúng, còn bạn nếu như thế mình sợ không ổn vì CQT sẽ khong cho đây là khoản chi phí hợp lý. Bạn nghĩ thế nào nếu CQT bảo bạn là Cty đã xác nhận không làm phần việc đó với thanh tra và chấp nhận xuất toán 20.000.000. Mà bây giwof ta lại dùng số chi phí đó coi là chi phí hợp lý được nhỉ, Công ty có làm đâu, có bỏ chi phí vào đó đâu? Hi, cảm ơn giang3v nhé.

 

[NONG DAN]

Khoản này có phải chi phí hợp lý không nhỉ, mình nghĩ vì căn cứ theo quyết định thanh tra thấy nói là phần việc đó không làm nên truy thu, nên đưa vào sợ không chấp nhận. Đương nhiên Công ty đó không thi công phần đó, không có chi phí đó, bị xuất toán phần không thi công đó. Có thể mình sai ở cách hạch toán, nhưng về bản chất sẽ đúng, còn bạn nếu như thế mình sợ không ổn vì CQT sẽ khong cho đây là khoản chi phí hợp lý. Bạn nghĩ thế nào nếu CQT bảo bạn là Cty đã xác nhận không làm phần việc đó với thanh tra và chấp nhận xuất toán 20.000.000. Mà bây giwof ta lại dùng số chi phí đó coi là chi phí hợp lý được nhỉ, Công ty có làm đâu, có bỏ chi phí vào đó đâu? Hi, cảm ơn giang3v nhé.

Đâu phải đưa 811 thì bắt buộc phải là CP hợp lý nhỉ, vì khi quyết toán TNDN mình sẽ loại nó ra khỏi CP được trừ mà, mình thấy chỉ có 911 mới về 421 thôi, phải không ductam0608. Hehe.

 

[ductam0608]

Đâu phải đưa 811 thì bắt buộc phải là CP hợp lý nhỉ, vì khi quyết toán TNDN mình sẽ loại nó ra khỏi CP được trừ mà, mình thấy chỉ có 911 mới về 421 thôi, phải không ductam0608. Hehe.

Đương nhiên mình đã nhận thấy việc hạch toán sai, nhưng mình vẫn nghĩ đây chưa phải chi phí hợp lý. Nếu đưa vào xác định KQKD hẳn nó sẽ phải là chi phí hợp lý. Nên minh dang băn khoăn mà. Để minh xem lại. Hi
Theo Nong dan hạch toán thế nào?

 

[tkm]

ok theo tớ la được, nhưng đồng thời xuất hóa đơn điều chỉnh giảm bạn nhé

 

[nikko]

Như bạn ductam0608 nói có đúng không?
Vậy thì mình phải làm thế nào?

 

[giangkinhte]

bên mình cũng có một công trình bị xuất toán như vậy, nhưng năm nay mới nộp phạt, năm ngoái đã hạch toán doanh thu và nộp thuế đủ. Vậy năm nay mình có thể điều chỉnh như bạn ductam0608 nói được không nhỉ ? Các bạn xem tham khảo và cho ý kiến đúng nhé !

 

[TUVANTHUEVIETNAM]

Chào bạn,
Cách hạch toán của bạn là hoàn toàn phù hợp.
Thân,

 

[giangkinhte]

Hoá đơn mình đã xuất năm trước rùi, vậy mình kết chuyển giảm lợi nhuận năm trước hay năm nay hả bạn?