Cách ghi bảng kê chứng từ, hóa đơn hàng hóa, dịch vụ mua vào

[giomuathu]

Các bạn cho mình hỏi chút. Cty mình kinh doanh 2 loại hàng hóa chịu thuế VAT (mua bán linh kiện) và hàng hóa không chịu thuế VAT (sản xuất phần mềm). Theo như mình được biết thì tài sản cố định mua cho sxkd hàng hóa chịu thuế và không chịu thuế thì đều được khấu trừ VAT. Như vậy trong bảng kê chứng từ, hóa đơn hàng hóa dịch vụ mua vào (phụ lục 01-02/GTGT) thì mình sẽ kê những TSCĐ mua cho việc phục vụ sxkd ở mục 1 (hàng hóa, dịch vụ dùng riêng cho việc sxkd chịu thuế) hay là ở mục 3 (hàng hóa, dịch vụ dùng chung cho việc sxkd chịu thuế và ko chịu thuế).
Xin cám ơn

 

[dantamkt2008]

Các bạn cho mình hỏi chút. Cty mình kinh doanh 2 loại hàng hóa chịu thuế VAT (mua bán linh kiện) và hàng hóa không chịu thuế VAT (sản xuất phần mềm). Theo như mình được biết thì tài sản cố định mua cho sxkd hàng hóa chịu thuế và không chịu thuế thì đều được khấu trừ VAT. Như vậy trong bảng kê chứng từ, hóa đơn hàng hóa dịch vụ mua vào (phụ lục 01-02/GTGT) thì mình sẽ kê những TSCĐ mua cho việc phục vụ sxkd ở mục 1 (hàng hóa, dịch vụ dùng riêng cho việc sxkd chịu thuế) hay là ở mục 3 (hàng hóa, dịch vụ dùng chung cho việc sxkd chịu thuế và ko chịu thuế).
Xin cám ơn

Trường hợp của bên chị cũng giống như của bên em, là có kinh doanh một mảng chịu thuế và một mảng không chịu thuế. Bên em kê chứng từ hoá đơn mua vào vào mục 3 ( Hàng hoá , DV dùng chung cho việc SX KD Chịu thuế va Không chịu thuế nhé )
Đó là bên em, còn bên mình có thể tham khảo thêm nhé !

 

[giomuathu]

Cám ơn em.
Trước giờ bên mình vẫn kê khai vào mục 3, nhưng gần đây mình nhận được thông tin là nên kê khai vào mục 1 đối với TSCĐ, vì đó là những thứ mà chắc chắn mình sẽ được khấu trừ.

 

[YuGi]

Các bạn cho mình hỏi chút. Cty mình kinh doanh 2 loại hàng hóa chịu thuế VAT (mua bán linh kiện) và hàng hóa không chịu thuế VAT (sản xuất phần mềm). Theo như mình được biết thì tài sản cố định mua cho sxkd hàng hóa chịu thuế và không chịu thuế thì đều được khấu trừ VAT. Như vậy trong bảng kê chứng từ, hóa đơn hàng hóa dịch vụ mua vào (phụ lục 01-02/GTGT) thì mình sẽ kê những TSCĐ mua cho việc phục vụ sxkd ở mục 1 (hàng hóa, dịch vụ dùng riêng cho việc sxkd chịu thuế) hay là ở mục 3 (hàng hóa, dịch vụ dùng chung cho việc sxkd chịu thuế và ko chịu thuế).
Xin cám ơn

Trong phần mềm HTKK của tổng cục thuế có hướng dẫn:

chỉ tiêu 3: HHDV dùng chung cho SXKD chịu thuế GTGT và không chịu thuế GTGT:

kê vào chỉ tiêu này dối với hoá đơn, chứng từ, biên lai nộp thuế của HHDV mua vào trong kỳ tính thuế dùng chung cho SXKD chịu thuế GTGT và không chịu thuế GTGT (NNT không hạch toán riêng được cho từng loại dùng cho HHDV chịu thuế hoặc không chịu thuế) thì được kê trong chỉ tiêu này. (Không bao gồm TSCĐ dùng chung cho SXKD HHDV chịu thuế và không chịu thuế GTGT đã kê ở chỉ tiêu 1)

 

[giomuathu]

Vậy với các hóa đơn mà các đại lý (ở VN) xuất hóa đơn thu hộ tiền cho các cty ở nước ngoài thì kê khai thuế GTGT như thế nào. Cụ thể là bên mình sử dụng dịch vụ vận chuyển của Fedex và 1 cty ở VN thu hộ tiền cước, họ xuất hóa đơn ko thấy ghi dòng thuế suất.

 

[VTM]

Vậy với các hóa đơn mà các đại lý (ở VN) xuất hóa đơn thu hộ tiền cho các cty ở nước ngoài thì kê khai thuế GTGT như thế nào. Cụ thể là bên mình sử dụng dịch vụ vận chuyển của Fedex và 1 cty ở VN thu hộ tiền cước, họ xuất hóa đơn ko thấy ghi dòng thuế suất.

Tham khảo:

Công văn 3947/TCT-CS, 25/09/2009
Trường hợp Hãng giao nhận kho vận, chuyển phát nước ngoài hoạt động tại Việt Nam thông qua Đại lý, khi Đại lý đứng ra thu hộ doanh thu cho Hãng nước ngoài thì Đại lý thực hiện xuất hoá đơn cho khách hàng như sau:

- Đại lý ghi rõ trên hoá đơn là tiền thu hộ Hãng nước ngoài, dòng tiền hàng ghi giá trị dịch vụ thanh toán cho Hãng nước ngoài (không bao gồm thuế GTGT), dòng thuế suất thuế GTGT không ghi và gạch chéo, dòng thuế GTGT ghi đúng số thuế GTGT Đại lý khấu trừ nộp thay Hãng nước ngoài theo hướng dẫn tại Thông tư số 134/2008/TT-BTC nêu trên.
......

Khách hàng được sử dụng hoá đơn do Đại lý thu hộ Hãng nước ngoài xuất để khấu trừ thuế GTGT đầu vào theo quy định, kể cả những hoá đơn xuất từ ngày 1/1/2009.

Kê khai bình thường vào bảng kê mua vào (tại các mục dùng riêng hay dùng chung cho SXKD chịu thuế hay không chịu thuế GTGT tuỳ theo DN)

 

[giomuathu]

Nếu mà họ không ghi rõ thuế suất bao nhiêu % thì dựa vào đâu để mình biết thuế suất của loại hàng hóa, dịch vụ đó để mình kê khai...