Một doanh nghiệp kinh doanh thương mại tong năm 2011 có số liệu kê khai tính thuế TNDN như sau: (đơn vị tính: triệu đồng)
1. Doanh thu tính thuế TNDN: 36000
2. Tổng chi phí DN kê khai: 25000; trong đó:
- Giá vốn của hàng hóa bán ra: 15000
- Chi trả lãi tiền vay vốn tương ứng với phần vốn điều lệ còn thiếu: 200
- Chi phí quảng cáo, khuyến mãi, tiếp thị: 2000
- Các khoản chi phí khác của DN đều có hóa đơn, chứng từ hợp pháp và các khoản chi còn lại đều đủ điều kiện được trừ.
3. TN chịu thuế khác: 300
4. Doanh nghiệp hoạt động được 6 năm
6. Kỳ tính thuế của DN được xác định theo năm dương lịch.
Yêu cầu:
1. Xác định chi phí quảng cáo tiếp thị, khuyến mãi đc trừ khi tính thu nhập chịu thuế? Giải thích cách tính?
2. Xác định thuế TNDN phải nộp trong năm tính thuế? biết thuế suất thuế TNDN là 25% và trong năm DN không đc miễn giảm thuế TNDN.
Giải:
1/ Chi phí tiếp thị quảng cáo được trừ là:
Tổng chi phí ko bao gồm giá vốn là: 25.000 -15.000 =10.000
Chi phí chưa bao gồm chi phí tiếp thị quảng cáo là 10.000-2.000=8.000
Vậy chi phí tiếp thị quảng cáo là: 8.000 x 10% = 800
Giải thích : Theo luật thuế TNDN quy định chi phí quảng cáo đối với DN thương mại là 10% trên tổng chi phí của công ty phát sinh trong kỳ không bao gồm giá mua vào của hàng hóa dịch vụ (không bao gồm giá vôn).
2/ Xác định TNDN trong năm tính thuế:
- Tổng doanh thu tính thuế là: 36.000+300=36.300
Tổng chi phí hợp lý được trừ: 15.000+8.000+800=23.800
Lợi nhuận = Doanh thu - chi phí=36.300-23.800=12.500
Thuế suất 25%: 12.500 x 25% = 3.125
Kết luận: Thuế TNDN phải nộp trong năm là: 3.125
Giải vậy đúng ko mọi người. và trình bày như vậy có ok ko nhỉ
Mọi người cho ý kiến dùm để rút cơm nguội nha.
1. Doanh thu tính thuế TNDN: 36000
2. Tổng chi phí DN kê khai: 25000; trong đó:
- Giá vốn của hàng hóa bán ra: 15000
- Chi trả lãi tiền vay vốn tương ứng với phần vốn điều lệ còn thiếu: 200
- Chi phí quảng cáo, khuyến mãi, tiếp thị: 2000
- Các khoản chi phí khác của DN đều có hóa đơn, chứng từ hợp pháp và các khoản chi còn lại đều đủ điều kiện được trừ.
3. TN chịu thuế khác: 300
4. Doanh nghiệp hoạt động được 6 năm
6. Kỳ tính thuế của DN được xác định theo năm dương lịch.
Yêu cầu:
1. Xác định chi phí quảng cáo tiếp thị, khuyến mãi đc trừ khi tính thu nhập chịu thuế? Giải thích cách tính?
2. Xác định thuế TNDN phải nộp trong năm tính thuế? biết thuế suất thuế TNDN là 25% và trong năm DN không đc miễn giảm thuế TNDN.
Giải:
1/ Chi phí tiếp thị quảng cáo được trừ là:
Tổng chi phí ko bao gồm giá vốn là: 25.000 -15.000 =10.000
Chi phí chưa bao gồm chi phí tiếp thị quảng cáo là 10.000-2.000=8.000
Vậy chi phí tiếp thị quảng cáo là: 8.000 x 10% = 800
Giải thích : Theo luật thuế TNDN quy định chi phí quảng cáo đối với DN thương mại là 10% trên tổng chi phí của công ty phát sinh trong kỳ không bao gồm giá mua vào của hàng hóa dịch vụ (không bao gồm giá vôn).
2/ Xác định TNDN trong năm tính thuế:
- Tổng doanh thu tính thuế là: 36.000+300=36.300
Tổng chi phí hợp lý được trừ: 15.000+8.000+800=23.800
Lợi nhuận = Doanh thu - chi phí=36.300-23.800=12.500
Thuế suất 25%: 12.500 x 25% = 3.125
Kết luận: Thuế TNDN phải nộp trong năm là: 3.125
Giải vậy đúng ko mọi người. và trình bày như vậy có ok ko nhỉ
Mọi người cho ý kiến dùm để rút cơm nguội nha.