Chi phí thuê nhà không có hóa đơn

[inhaha]

Công ty mình có thuê 1 căn nhà làm VP đại diện, tiền thuê <8,4 triệu/tháng nên bên cho thuê không phải xuất hóa đơn. Tiền thuê nhà trả 3 tháng 1 lần. Cho mình hỏi chút nếu bên mình thanh toán 3 tháng mà số tiền vượt trên 20 triệu thì có bắt buộc phải chuyển khoản không hay chì cần chi tiền mặt là được. Giúp mình nhé

 

[nguyenduy2702]

Công ty mình có thuê 1 căn nhà làm VP đại diện, tiền thuê <8,4 triệu/tháng nên bên cho thuê không phải xuất hóa đơn. Tiền thuê nhà trả 3 tháng 1 lần. Cho mình hỏi chút nếu bên mình thanh toán 3 tháng mà số tiền vượt trên 20 triệu thì có bắt buộc phải chuyển khoản không hay chì cần chi tiền mặt là được. Giúp mình nhé

Trong hợp đồng quy định "Tiền thuê nhà trả 3 tháng 1 lần" không bạn? Nếu có thì làm lại hợp đồng với điều khoản thanh toán như sau "Bên A sẽ thanh toán cho Bên B theo định kỳ mỗi tháng một lần vào ngày cuối cùng hàng tháng bằng tiền mặt hoặc chuyển khoản. Nếu ngày cuối cùng của tháng rơi vào ngày chủ nhật, lễ, tết thì sẽ được thánh toán trước hoặc sau đó 02 (hai) ngày".

Thực tế bạn vẫn trả 1 cục 3 tháng 1 lần thì cuối mỗi tháng viết 1 cái phiếu chi với số tiền thuê hằng tháng, khi nào bên kia nhận tiền thì kêu ký giúp 1 lúc 3 cái phiếu chi luôn.

 

[inhaha]

Hợp đồng bên mình ký là trả 3 tháng 1 lần. Nếu làm lại được hợp đồng thì mình đã làm.
Ý mình muốn hỏi ở đây là nếu như chỉ có phiếu chi 3 tháng, giá trị trên 20 triệu thì có tính làm chi phí hợp lý khi tính thuế tndn hay không

 

[tqnhello]

Công ty mình có thuê 1 căn nhà làm VP đại diện, tiền thuê <8,4 triệu/tháng nên bên cho thuê không phải xuất hóa đơn. Tiền thuê nhà trả 3 tháng 1 lần. Cho mình hỏi chút nếu bên mình thanh toán 3 tháng mà số tiền vượt trên 20 triệu thì có bắt buộc phải chuyển khoản không hay chì cần chi tiền mặt là được. Giúp mình nhé

=> Theo câu hỏi thì mình hiểu căn nhà này thuộc sở hữu cá nhân. Với giá thuê 8.4 tr x 12 = 100.8 tr >100tr/năm (việc này còn tùy thuộc vào thời gian trên hợp đồng thuê nhà) => đã đến ngưỡng nộp thuế VAT, TNCN đối với hoạt động KD cho thuê tài sản. Để trả lời trường hợp của bạn, mình trích ngang Khoản 2.5 Điều 4 - TT96/2015/TT-BTC - Sửa đổi, bổ sung Điều 6 TT78/2014/TT-BTC.
"2. Các khoản chi không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế bao gồm:
2.5. Chi tiền thuê tài sản của cá nhân không có đầy đủ hồ sơ, chứng từ dưới đây:
- Trường hợp doanh nghiệp thuê tài sản của cá nhân thì hồ sơ để xác định chi phí được trừ là hợp đồng thuê tài sản và chứng từ trả tiền thuê tài sản.
- Trường hợp doanh nghiệp thuê tài sản của cá nhân mà tại hợp đồng thuê tài sản có thoả thuận doanh nghiệp nộp thuế thay cho cá nhân thì hồ sơ để xác định chi phí được trừ là hợp đồng thuê tài sản,chứng từ trả tiền thuê tài sản và chứng từ nộp thuế thay cho cá nhân.
- Trường hợp doanh nghiệp thuê tài sản của cá nhân mà tại hợp đồng thuê tài sản có thỏa thuận tiền thuê tài sản chưa bao gồm thuế (thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập cá nhân) và doanh nghiệp nộp thuế thay cho cá nhân thì doanh nghiệp được tính vào chí phí được trừ tổng số tiền thuê tài sản bao gồm cả phần thuế nộp thay cho cá nhân."

 

[nguyenduy2702]

Hợp đồng bên mình ký là trả 3 tháng 1 lần. Nếu làm lại được hợp đồng thì mình đã làm.
Ý mình muốn hỏi ở đây là nếu như chỉ có phiếu chi 3 tháng, giá trị trên 20 triệu thì có tính làm chi phí hợp lý khi tính thuế tndn hay không

Nay mình mới xem kỹ lại, thông tư 78 và thông tư 96 mới đây cũng chỉ nói là:
c) Khoản chi nếu có hoá đơn mua hàng hoá, dịch vụ từng lần có giá trị từ 20 triệu đồng trở lên (giá đã bao gồm thuế GTGT) khi thanh toán phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt.

Đọc đi đọc lại thì cũng không hề bao gồm trường hợp phía trên của bạn, vậy thì chi tiền mặt có lẽ là không sai so với quy định hiện giờ!

 

[nguyenduy2702]

=> Theo câu hỏi thì mình hiểu căn nhà này thuộc sở hữu cá nhân. Với giá thuê 8.4 tr x 12 = 100.8 tr >100tr/năm (việc này còn tùy thuộc vào thời gian trên hợp đồng thuê nhà) => đã đến ngưỡng nộp thuế VAT, TNCN đối với hoạt động KD cho thuê tài sản. ."

Mình nghĩ khi hỏi người hỏi cũng đã ghi là nhỏ hơn 8,4 triệu một tháng (đã cố không được đóng thuế), bạn xem câu trả lời phía trên mình nói vậy ổn không?

 

[summer_s]

Thuế CIT:
Căn cứ khoản 1 Điều 6 Thông tư số 78/2014/TT-BTC ngày 18/6/2014 của Bộ Tài chính
quy định các khoản chi được trừ và không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế;

c) Khoản chi nếu có hoá đơn mua hàng hoá, dịch vụ từng lần có giá trị từ 20 triệu đồng trở lên (giá đã bao gồm thuế GTGT) khi thanh toán phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt.

Thuế VAT:

Thông tư 219/2013/TT-BTC
Điều 15. Điều kiện khấu trừ thuế giá trị gia tăng đầu vào
1. Có hóa đơn giá trị gia tăng hợp pháp của hàng hóa, dịch vụ mua vào hoặc chứng từ nộp thuế giá trị gia tăng khâu nhập khẩu hoặc chứng từ nộp thuế GTGT thay cho phía nước ngoài theo hướng dẫn của Bộ Tài chính áp dụng đối với các tổ chức nước ngoài không có tư cách pháp nhân Việt Nam và cá nhân nước ngoài kinh doanh hoặc có thu nhập phát sinh tại Việt Nam.
2. Có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt đối với hàng hóa, dịch vụ mua vào (bao gồm cả hàng hóa nhập khẩu) từ hai mươi triệu đồng trở lên, trừ trường hợp tổng giá trị hàng hóa, dịch vụ mua vào từng lần theo hóa đơn dưới hai mươi triệu đồng theo giá đã có thuế GTGT.

=> như vậy là, dù không có hóa đơn, nhưng đối với hợp đồng này bạn phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt (thường là chuyển khoản).

 

[tqnhello]

Mình nghĩ khi hỏi người hỏi cũng đã ghi là nhỏ hơn 8,4 triệu một tháng (đã cố không được đóng thuế), bạn xem câu trả lời phía trên mình nói vậy ổn không?

=> Nếu <8.4tr/tháng thì cũng rơi vào Khoản 2.5 TT96/2015 ah,

 

[summer_s]

Bạn tqnhello,

Nếu cá nhân đó không phải nộp thuế theo thông tư 92 (doanh thu tháng dưới 8.4tr hoặc doanh thu năm dưới 100 tr) thì doanh nghiệp thuê tài sản nộp thuế thay ai? thay cái gì?

 

[phamtienthanh]

Bạn tqnhello,

Nếu cá nhân đó không phải nộp thuế theo thông tư 92 (doanh thu tháng dưới 8.4tr hoặc doanh thu năm dưới 100 tr) thì doanh nghiệp thuê tài sản nộp thuế thay ai? thay cái gì?

- Cá nhân cho thuê không thuộc đối tượng chịu thuế GTGT và TNCN thì doanh nghiệp không phải nộp thuế thay ai hay cái gì cả
- Cá nhân đã ko thuộc đố tượng chịu thuế GTGT thì làm gì bị chi phối bởi thông tư về thuế GTGT nữa nên bạn có chi tiền mặt thanh toán 3 tháng hay cả năm một lần cũng được

Tham chiếu Thông tư số 92/2015/TT-BTC, http://ketoanthienung.com/cho-thue-nha-phai-dong-nop-nhung-loai-thue-gi.htm

 

[summer_s]

Bạn đọc lại post 7 của mình nhé

 

[tqnhello]

Bạn tqnhello,

Nếu cá nhân đó không phải nộp thuế theo thông tư 92 (doanh thu tháng dưới 8.4tr hoặc doanh thu năm dưới 100 tr) thì doanh nghiệp thuê tài sản nộp thuế thay ai? thay cái gì?

=> Hình như @summer_s hiểu sai ý mình. Mình nói rơi vào khoản 2.5 là rơi vào trường hợp "-" đầu tiên ấy. Chứ DT mà < 100tr/năm thì hoàn toàn đồng ý và hiểu là k phát sinh thuế gì cả.
Trích ngang Khoản 2.5 Điều 4 TT96/2015/TT-BTC:
" -Trường hợp doanh nghiệp thuê tài sản của cá nhân thì hồ sơ để xác định chi phí được trừ là hợp đồng thuê tài sản và chứng từ trả tiền thuê tài sản."
-> Như thắc mắc của chủ top thì chúng ta đang bàn về chứng từ trả tiền thuê tài sản. Bạn @summer_s cũng đồng ý là nên chuyển khoản đó.

 

[Thai.Nguyen]

Theo TT 96/2015/TT-BTC , chi tiết Khoản 2.5 Điều 4
Nếu hợp đồng thuê tài sản-cụ thuể là thuê nhà ở (giả sử dưới 100tr/năm-bạn hãy tính ra số chi tiết từng tháng) cần có chứng từ:
1. Hợp đồng thuê nhà
2. Biên nhận thanh toán tiền (chuyển khoản hay phiếu chi tiền mặt đều được)
Lưu ý: Do thông tư quy định nên người cho thuê nhà không phải nộp thuế GTGT, TNCN
Nếu có chi cục thuế nào làm khó thì họ nói làm xác nhận thu nhập của người cho thuê nhà dưới 100tr thôi

 

[Su-kute]

Chào cả nhà. Cho mình hỏi tý: Hiện tại bên mình cũng đang thuê nhà của 1 cá nhân làm VP kinh doanh, mỗi tháng trả 12tr/tháng (tức đã lớn hơn 100tr), nhưng bên cá nhân không phối hợp đăng ký MST và ủy quyền với bên mình về việc mua hóa đơn.
Trong hợp đồng thuê có ghi các khoản phí và thuế thi cá nhân (chủ nhà) phải nộp thuê qui định của pháp luật.
Vậy hàng tháng khoản chi 12tr/ tháng có cách nào đưa vào chi phí hợp lý của công ty không ah.
Mọi người trả lời giúp em với.
Cảm ơn!

 

[Su-kute]

=> Theo câu hỏi thì mình hiểu căn nhà này thuộc sở hữu cá nhân. Với giá thuê 8.4 tr x 12 = 100.8 tr >100tr/năm (việc này còn tùy thuộc vào thời gian trên hợp đồng thuê nhà) => đã đến ngưỡng nộp thuế VAT, TNCN đối với hoạt động KD cho thuê tài sản. Để trả lời trường hợp của bạn, mình trích ngang Khoản 2.5 Điều 4 - TT96/2015/TT-BTC - Sửa đổi, bổ sung Điều 6 TT78/2014/TT-BTC.
"2. Các khoản chi không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế bao gồm:
2.5. Chi tiền thuê tài sản của cá nhân không có đầy đủ hồ sơ, chứng từ dưới đây:
- Trường hợp doanh nghiệp thuê tài sản của cá nhân thì hồ sơ để xác định chi phí được trừ là hợp đồng thuê tài sản và chứng từ trả tiền thuê tài sản.
- Trường hợp doanh nghiệp thuê tài sản của cá nhân mà tại hợp đồng thuê tài sản có thoả thuận doanh nghiệp nộp thuế thay cho cá nhân thì hồ sơ để xác định chi phí được trừ là hợp đồng thuê tài sản,chứng từ trả tiền thuê tài sản và chứng từ nộp thuế thay cho cá nhân.
- Trường hợp doanh nghiệp thuê tài sản của cá nhân mà tại hợp đồng thuê tài sản có thỏa thuận tiền thuê tài sản chưa bao gồm thuế (thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập cá nhân) và doanh nghiệp nộp thuế thay cho cá nhân thì doanh nghiệp được tính vào chí phí được trừ tổng số tiền thuê tài sản bao gồm cả phần thuế nộp thay cho cá nhân."

Cho em hỏi tý: trường hợp thuê nhà của cá nhân trả 12tr/tháng, và trong hợp đồng thuê ghi rõ thuế, lệ phí liên quan đến việc thuê do bên cho thuê (cá nhân) nộp theo qui định pháp luật.
Hàng tháng phía cty chi 12tr/tháng vậy khoản này có đưa vào chi phí được trừ khi tính thu nhập chịu thuế không ah?

 

[Thai.Nguyen]

Nếu hợp đồng ghi rõ tiền thuế, phí liên quan do bên Cá Nhân kia chịu thì bên cty bạn chỉ được hạch toán phần tiền thuê 12tr/tháng nhà vào chi phí hợp lý

 

[vudt]

Chưa đủ..............

Bạn cần quan tâm thêm là trường hợp này có 2 khả năng là trong năm dương lịch bắt đầu thuê nhà thì thu nhập cho thuê nhà của người này (cá nhân cho thuê tài sản) có phải nộp thuế tncn và gtgt hay không.
- không nộp thuế: cần bên cho thuê xác nhận thu nhập từ cho thuê tài sản trong năm nay của họ không nằm trong mức nộp thuế gtgt và thuế tncn theo quy định. Người cho thuê sẽ không có hóa đơn cho thuê nhà mà đưa ra cho bạn. Chứng từ để đưa khoản chi phí này vào chi phí được trừ là hợp đồng, biên bản xác nhận, chứng từ thanh toán (được dùng tiền mặt). Ngoài ra, bạn có thể kiểm tra thông tin cam kết có chính xác hay không tại chi cục thuế nơi đặt nhà cho thuê.
- người thuê nhà xác định được cá nhân đó phải nộp thuế gtgt và thuế tncn, ví dụ theo hợp đồng, mức chi trả cả năm (12 tháng tiền thuê) cho người đó đã rõ ràng 120 triệu đồng, yêu cầu bên cho thuê cung cấp hóa đơn cho hoạt động thuê nhà, ..... cần có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt cho hóa đơn từ 20 triệu đồng.

 

[Thai.Nguyen]

Chưa đủ..............

Bạn cần quan tâm thêm là trường hợp này có 2 khả năng là trong năm dương lịch bắt đầu thuê nhà thì thu nhập cho thuê nhà của người này (cá nhân cho thuê tài sản) có phải nộp thuế tncn và gtgt hay không.
- không nộp thuế: cần bên cho thuê xác nhận thu nhập từ cho thuê tài sản trong năm nay của họ không nằm trong mức nộp thuế gtgt và thuế tncn theo quy định. Người cho thuê sẽ không có hóa đơn cho thuê nhà mà đưa ra cho bạn. Chứng từ để đưa khoản chi phí này vào chi phí được trừ là hợp đồng, biên bản xác nhận, chứng từ thanh toán (được dùng tiền mặt). Ngoài ra, bạn có thể kiểm tra thông tin cam kết có chính xác hay không tại chi cục thuế nơi đặt nhà cho thuê.
- người thuê nhà xác định được cá nhân đó phải nộp thuế gtgt và thuế tncn, ví dụ theo hợp đồng, mức chi trả cả năm (12 tháng tiền thuê) cho người đó đã rõ ràng 120 triệu đồng, yêu cầu bên cho thuê cung cấp hóa đơn cho hoạt động thuê nhà, ..... cần có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt cho hóa đơn từ 20 triệu đồng.

xin được bổ sung là hiện tại theo TT96 thì với hợp đồng cho thuê nhà với mức doanh thu trên 100tr/năm thì không cần hóa đơn mua từ cơ quan thuế, mà thay vào đó là chứng từ nộp thuế VAT, TNCN của cá nhân cho thuê nhà

 

[vudt]

Cũng cần căn cứ thời điểm áp dụng của thông tư 96 nữa, từ ngày 06/08/2015 (từ ngày thứ 06 của tháng 08)

 

[Thai.Nguyen]

Thông tư 96/2015/TT-BTC
Điều 14. Hiệu lực thi hành
1.Thông tư này có hiệu lực thi hành kể từ ngày 06 tháng 08 năm 2015 và áp dụng cho kỳ tính thuế thu nhập doanh nghiệp từ năm 2015 trở đi.

Họ có thòng 1 câu màu đỏ trên. Tức là trong năm 2015 là áp dụng TT 96 được rồi