Công ty mình có thuê 1 căn nhà làm VP đại diện, tiền thuê <8,4 triệu/tháng nên bên cho thuê không phải xuất hóa đơn. Tiền thuê nhà trả 3 tháng 1 lần. Cho mình hỏi chút nếu bên mình thanh toán 3 tháng mà số tiền vượt trên 20 triệu thì có bắt buộc phải chuyển khoản không hay chì cần chi tiền mặt là được. Giúp mình nhé
=> Theo câu hỏi thì mình hiểu căn nhà này thuộc sở hữu cá nhân. Với giá thuê 8.4 tr x 12 = 100.8 tr >100tr/năm (việc này còn tùy thuộc vào thời gian trên hợp đồng thuê nhà) => đã đến ngưỡng nộp thuế VAT, TNCN đối với hoạt động KD cho thuê tài sản. Để trả lời trường hợp của bạn, mình trích ngang
Khoản 2.5 Điều 4 - TT96/2015/TT-BTC - Sửa đổi, bổ sung Điều 6 TT78/2014/TT-BTC.
"
2. Các khoản chi không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế bao gồm:
2.5. Chi tiền thuê tài sản của cá nhân không có đầy đủ hồ sơ, chứng từ dưới đây:
- Trường hợp doanh nghiệp thuê tài sản của cá nhân thì hồ sơ để xác định chi phí được trừ là hợp đồng thuê tài sản và chứng từ trả tiền thuê tài sản.
- Trường hợp doanh nghiệp thuê tài sản của cá nhân mà tại hợp đồng thuê tài sản có thoả thuận doanh nghiệp nộp thuế thay cho cá nhân thì hồ sơ để xác định chi phí được trừ là hợp đồng thuê tài sản,chứng từ trả tiền thuê tài sản và chứng từ nộp thuế thay cho cá nhân.
- Trường hợp doanh nghiệp thuê tài sản của cá nhân mà tại hợp đồng thuê tài sản có thỏa thuận tiền thuê tài sản chưa bao gồm thuế (thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập cá nhân) và doanh nghiệp nộp thuế thay cho cá nhân thì doanh nghiệp được tính vào chí phí được trừ tổng số tiền thuê tài sản bao gồm cả phần thuế nộp thay cho cá nhân."