R
RUOK
Guest
- 28/3/04
- 92
- 1
- 0
Các bác cho em hỏi: Công ty em sau khi quyết tóan xong bị các bác thuế loại 1 số khoản ra khỏi thu nhập chịu thuế. Vậy bây giờ em phải hạch toán những khoản này như nào ạ.
Như thế này thì phải nói là được các bác thuế ưu ái loại 1 số khoản ra khỏi thu nhập chịu thuế chứ.RUOK nói:Các bác cho em hỏi: Công ty em sau khi quyết tóan xong bị các bác thuế loại 1 số khoản ra khỏi thu nhập chịu thuế. Vậy bây giờ em phải hạch toán những khoản này như nào ạ.
Ở đây có mấy vấn đề có khả năng phát sinh:AC3K nói:em nói ko rõ bác à. Bọn em bị loại chi phí khi họ xác định thu nhập chịu thuế. Em hiểu rồi, như vậy nếu những khoản chi phí mà các bác thuế loại ra là các chi phí hợp lý nhưng không hợp lệ thì em không phải hạch toán gì cả. Cám ơn các bác nhiều nha
Hình như em lầm thế nào là chi phí hợp lý thế nào là hợp lệ. Em xác định ngược rồi đấy. Còn cách em xử lý vấn đề là đúng rồi
Nguyên văn Viet Huong:Bạn phải lấy lợi nhuận sau thuế để bù đắp các khỏan chi phí không hợp lệ đó. Làm bút tóan giảm chi phí, đưa thẳng vào TK Lợi nhuận chưa phân phối.
Nợ 421
Có các TK chi phí
Ôi trời, cái này thì xem lại chi Viet Huong oi. ??? EM chưa hiểu ý chị nói gì?
Em xin hỏi bác ACK3 một vấn đề nữaAC3K nói:.
a/ Nếu là chi phí khấu hao, phân bổ, .. mà bạn làm sai quy định thì bạn phải điều chỉnh lại nhé.
b/ Những chi phí hợp lệ nhưng không hợp lý thì có gì đâu, bạn đâu cần phải điều chỉnh hay hạch toán gì?
Nói tóm lại bạn chỉ hạch toán những khoản phạt và điều chỉnh những chi phí khấu hao hay phân bổ lại cho năm sau theo đúng chế độ kế toán.
Em hãy làm hai bút toán điều chỉnh nhé!hoangloc nói:- Công cụ dụng cụ xuất dùng 1 lần, khi quyết toán bị thuế phân bổ lại 50% -> giảm chi phí, tăng GTrị CCDC tồn kho.
Các TK liên quan đến sự thay đổi này là 153, 642 (chẳng hạn thế), 911, 421.
Cán bộ thuế nói như vậy, em hãy làm theo họ. Sự điều chỉnh sẽ ảnh hưởng từ năm này sang năm kia thôi, còn số tổng cộng của hai năm thì không thay đổi.hoangloc nói:Nếu điều chỉnh, thì điều chỉnh vào năm tiến hành quyết toán hay năm được quyết toán??
Em có hỏi cán bộ thuế thì được hướng dẫn là điều chỉnh vào năm được quyết toán ---> phải in lại BCTC, tuy nhiên, BCTC này ko cần nộp thuế mà chỉ lưu ở doanh nghiệp phục vụ cho lần quyết toán tiếp theo! Như vậy có đúng ko?
Trường hợp của Hoangloc cũng có thể có hướng xử lý khác mà không phải in lại báo cáo tài chính. Bạn có thể hiểu đơn giản như thế này: chi phí thuế và chi phí Kế toán có thể khác nhau. Chi phí thuế chỉ dùng để xác định số thuế TNDN phải nộp, còn chi phí Kế toán thì đó là chi phí của cty bạn, bạn có quyền tính toán cho phù hợp với kế hoạch kinh doanh của cty bạn.hoangloc nói:Nếu điều chỉnh, thì điều chỉnh vào năm tiến hành quyết toán hay năm được quyết toán??
Em có hỏi cán bộ thuế thì được hướng dẫn là điều chỉnh vào năm được quyết toán ---> phải in lại BCTC, tuy nhiên, BCTC này ko cần nộp thuế mà chỉ lưu ở doanh nghiệp phục vụ cho lần quyết toán tiếp theo! Như vậy có đúng ko?
NTAC nói:Thế sao CCDC đang dùng phân bổ 50% mà Tú Anh lại hạch toán vào kho (Nợ 153). Theo tôi thì bút toán đó phải hạch toán vào TK 142 để phân bổ cho kỳ tiếp theo chứ ?
Tu anh à khi xuất kho CCDC không có ai xuất nửa chiếc cả thế đâu do vậy trong trường hợp này ta không nên ghi bút toán ngược theo dạng như vậy mà nên chuyển về 142 để phân bổ lần sau.Nguyen Tu Anh nói:Bạn hãy xem lại câu hỏi của hoangloc nhé!
Ban đầu, khi chưa quyết toán, công cụ dụng cụ đã được phân bổ 100% vào chi phí trong kỳ luôn.
Tức: Nợ TK 642/ Có TK 153: 100% giá trị công cụ dụng cụ.
Sau đó, khi quyết toán thuế, người ta yêu cầu phải phân bổ lại, không được xuất cả 100%, mà chỉ được xuất 50% thôi - phải phân bổ ra làm hai lần. Như vậy, bạn phải làm bút toán đảo lại để giá trị công cụ dụng cụ đã phân bổ chỉ là 50% thôi.
Tức: Nợ TK 153/ Có TK 642: 50% giá trị công cụ dụng cụ.
PHIHUNGVN nói:Tu anh à khi xuất kho CCDC không có ai xuất nửa chiếc cả thế đâu do vậy trong trường hợp này ta không nên ghi bút toán ngược theo dạng như vậy mà nên chuyển về 142 để phân bổ lần sau.
Bạn điều chỉnh như bạn Tú Anh như trên là chính xác rồi bạn Hoàng Lộc ạ. Mình điều chỉnh ngay trong năm quyết toán. Chỉ in báo cáo tài chính lại, lưu và lấy số dư chuyển sang năm sau thôi, không cần phải nộp cho các cơ quan chức năng lại nữaNguyen Tu Anh nói:Phân bổ theo giá trị chứ anh, chứ ai lại bẻ đôi công cụ dụng cụ ra?
Vậy thì bút toán điều chỉnh sẽ là: Nợ TK 142/ Có TK 642: 50% giá trị công cụ dụng cụ?