RUOK nói:
Công ty mình vừa quyết toán xong. Các bác thuế loại ra của mình 1 số khoản thuế GTGT đầu vào với các lý do:.
- Do hóa đơn đầu vào không ghi đúng tên công ty, địa chỉ, mã số thuế.
- Do công ty mình đã kê một hóa đơn hết hạn sử dụng
Vậy bây giờ các bạn bảo mình hạch toán sao đây
Trong biên bản quyết toán, đoàn kiểm tra khi loại VAT đầu vào thì đồng thời cũng có hướng dẫn cách hạch toán. Nguyên lý là:
- Giảm 133 -> tăng VAT đầu ra phải nộp.
- Giảm 133 -> tăng chi phí trong kỳ -> giảm thu nhập chịu thuế TNDN -> thuế TNDN trong kỳ giảm.
Tuỳ loại VAT đầu vào bị loại, và tuỳ mức độ bị loại, bạn có thể hạch toán cụ thể khác nhau:
1. VAT của hàng hoá tài sản nhập trong kỳ: Nếu ít thì hạch toán vào phí: Nợ 642 - Có 133. Nếu nhiều, có khi phải treo lên 156 211 để phân bổ dần ( theo giá vốn hàng bán, hoặc theo khấu hao hàng tháng).
2. VAT của chi phí dịch vụ: hạch toán thẳng vào phí: Nợ 63 - Có 133
3. Xác định lại VAT phải nộp: Nợ 133-có 333 ( số VAT đã khấu trừ trước quyết toán bị loại). Rồi đi nộp bổ xung khi có quyết định truy thu và phạt sau biên bản kiểm tra.
4. Xác định lại TNDN, xác định lại thuế TNDN trong năm.
Vậy thôi bạn ạ.
tất nhiên việc xác định lại này đều phải hạch toán vào năm tài chính hiện hành, ko phải năm tài chính quyết toán. các bút toán sẽ điều chỉnh số dư các TK tại thời điểm hiện tại thôi, ko phải sửa lại số dư, sổ sách của năm quyết toán.
