hạch toán khoản thuế GTGT bị loại như thế nào?

Thảo luận trong 'Thuế GTGT' bắt đầu bởi RUOK, 19 Tháng mười 2005.

Trạng thái chủ đề:
Không mở trả lời sau này.

8,664 lượt xem

  1. RUOK

    RUOK Thành viên sơ cấp

    Bài viết:
    92
    Đã được thích:
    1
    Công ty mình vừa quyết toán xong. Các bác thuế loại ra của mình 1 số khoản thuế GTGT đầu vào với các lý do:.
    - Do hóa đơn đầu vào không ghi đúng tên công ty, địa chỉ, mã số thuế.
    - Do công ty mình đã kê một hóa đơn hết hạn sử dụng
    Vậy bây giờ các bạn bảo mình hạch toán sao đây
     
    #1
  2. phuongchau234

    phuongchau234 Thành viên sơ cấp

    Bài viết:
    24
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    Ha Noi
    Bạn điều chỉnh lại thuế GTGT đầu vào trên bảng kê 01/GTGT và làm bảng kê khai điều chỉnh giải thích lý do tại sao giảm trừ số thuế đó.
    Sau đó bạn hạch toán lại như sau: No 421/Co 1331. để trừ số tiền vào lợi nhuận sau thuế và No 33311/Co 1331 để tăng số tiền thuế GTGT đầu ra phải nộp.
    Nếu bạn phải nộp tiền mặt luôn số thuế GTGT bị loại trừ đó thì hạch toán như bình thường thôi.
     
    #2
  3. Nguyet huong

    Nguyet huong Thành viên sơ cấp

    Bài viết:
    93
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    Bình yên nơi cửa Phật
    Trong biên bản quyết toán, đoàn kiểm tra khi loại VAT đầu vào thì đồng thời cũng có hướng dẫn cách hạch toán. Nguyên lý là:
    - Giảm 133 -> tăng VAT đầu ra phải nộp.
    - Giảm 133 -> tăng chi phí trong kỳ -> giảm thu nhập chịu thuế TNDN -> thuế TNDN trong kỳ giảm.
    Tuỳ loại VAT đầu vào bị loại, và tuỳ mức độ bị loại, bạn có thể hạch toán cụ thể khác nhau:
    1. VAT của hàng hoá tài sản nhập trong kỳ: Nếu ít thì hạch toán vào phí: Nợ 642 - Có 133. Nếu nhiều, có khi phải treo lên 156 211 để phân bổ dần ( theo giá vốn hàng bán, hoặc theo khấu hao hàng tháng).
    2. VAT của chi phí dịch vụ: hạch toán thẳng vào phí: Nợ 63 - Có 133
    3. Xác định lại VAT phải nộp: Nợ 133-có 333 ( số VAT đã khấu trừ trước quyết toán bị loại). Rồi đi nộp bổ xung khi có quyết định truy thu và phạt sau biên bản kiểm tra.
    4. Xác định lại TNDN, xác định lại thuế TNDN trong năm.
    Vậy thôi bạn ạ.
    tất nhiên việc xác định lại này đều phải hạch toán vào năm tài chính hiện hành, ko phải năm tài chính quyết toán. các bút toán sẽ điều chỉnh số dư các TK tại thời điểm hiện tại thôi, ko phải sửa lại số dư, sổ sách của năm quyết toán.
     
    #3
Trạng thái chủ đề:
Không mở trả lời sau này.

Chia sẻ trang này