Nguyên giá TSCĐ TTC tính luôn thuế VAT?

Thảo luận trong 'QĐ 15 - Chế độ kế toán DN' bắt đầu bởi NgHoangLong, 20 Tháng mười 2005.

2,874 lượt xem

  1. NgHoangLong

    NgHoangLong Tâm - Ai cũng có

    Bài viết:
    146
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    Bến Tre
    Cho mình hỏi trường hợp này nhé các bạn:

    Khi tính nguyên giá TS CĐ Thuê tài chính, anh kế toán trước đã tính luôn tiền thuế VAT vào nguyên giá (phát sinh năm 2004) và đã tính khấu hao rồi. Hôm nay đến kỳ trả gốc mình mới phát hiện. Theo mình biết là chỉ tính giá trước thuế thôi, còn tiền thuế thì khấu trừ dần khi bên cho thuê phát hành hoá đơn VAT từng kỳ cho mình.

    Như vậy, cách xử lý tốt nhất là mình sẽ làm sao đây?

    Xin cảm ơn các bạn trước nhé!
     
    #1
  2. Nguyen Tu Anh

    Nguyen Tu Anh Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    5,609
    Đã được thích:
    21
    Nơi ở:
    Hà Nội - TP. HCM
    Bạn phải làm bút toán đảo để loại khoản thuế GTGT đã được tính vào nguyên giá TSCĐ thuê TC: Nợ TK 1331/ Có TK 212.

    Nếu có thể, không cần tính lại khoản khấu hao nữa. Khi nguyên giá giảm, giá trị khấu hao đã tính không thay đổi sẽ làm thời gian trích khấu hao ít hơn so với thời gian trích khấu hao đã tính.
     
    #2
  3. Phan Quốc Hùng

    Phan Quốc Hùng Thành viên sơ cấp

    Bài viết:
    38
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    Quy Nhơn - Bình Định
    Ui giời ! Nếu hạch toán như thế thì đồng ý là giảm nguyên giá rồi, nhưng còn cái thằng 1331 thì bỏ vào đâu ? Thuế VAT trừ dần mà cứ làm như được khấu trừ một lần không bằng . Tìm cách khác đi .
     
    #3
  4. Nguyen Tu Anh

    Nguyen Tu Anh Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    5,609
    Đã được thích:
    21
    Nơi ở:
    Hà Nội - TP. HCM
    Thì thay đổi TK đi thôi: Nợ TK 1388/ Có TK 212.

    Khi nào hóa đơn được phát hành cho từng kỳ thì làm bút toán: Nợ TK 1331/ Có TK 1388.
     
    #4
  5. Phan Quốc Hùng

    Phan Quốc Hùng Thành viên sơ cấp

    Bài viết:
    38
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    Quy Nhơn - Bình Định
    Lại "ẩu" nữa rồi . Nếu như thế thì cái khoản 341 đến hết kỳ thuê làm sao bằng "Zero" . Khoản thuế GTGT bên cho thuê thu từng kỳ và ta được khấu trừ từng kỳ . Khoản này không được tính vào 341 đâu , ghi giảm 212 đồng thời ghi giảm luôn 341 . Tính lại số khấu hao , cuối năm nay xin điều chỉnh lại trên tờ khai tự quyết toán thuế TNDN (có riêng một phần cho vấn đề này).
     
    #5
  6. Nguyen Tu Anh

    Nguyen Tu Anh Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    5,609
    Đã được thích:
    21
    Nơi ở:
    Hà Nội - TP. HCM
    Em thì nghĩ đơn giản lắm!

    - Khi nhận TSCĐ thuê TC:
    Nợ TK 212: Giá trị TSCĐ thuê TC chưa có thuế GTGT
    Nợ TK 138: Số thuế GTGT của TSCĐ thuê TC
    Có TK 315: Số nợ phải trả kỳ này có cả thuế GTGT
    Có TK 342: Số nợ còn lại

    - Định kỳ thanh toán nợ gốc phải trả theo hóa đơn thanh toán tiền thuê TC:
    Nợ TK 315: Nợ dài hạn đến hạn trả
    Có TK 111, 112: Trị giá thanh toán
    và:
    Nợ TK 133: Thuế GTGT được khấu trừ
    Có TK 1388: Thuế GTGT được khấu trừ

    Trong TK 315 và TK 342 đã bao gồm cả thuế rồi bác ạ. Với TSCĐ thuê TC, người ta sử dụng TK 315 "Nợ dài hạn đến hạn trả" và TK 342 "Nợ dài hạn" đấy bác ạ, chứ không sử dụng TK 341 "Vay dài hạn" đâu.
     
    #6

Chia sẻ trang này