Tiền phạt do vi phạm HĐKT có là chi phí ?

[lannhu]

Không biết nữa! :banana:

Thế thì chít rùi!:biggrin:

Trường hợp DN hoạt động trong lĩnh vực được miễn - giảm thuế TNDN, nhưng phát sinh thu nhập bất thường thì thu nhập này có được miễn-giảm thuế không vậy? Nếu có thì tách ra trên quyết toán thuế làm gì vậy?

Miễn giảm là tính trên tổng thu nhập, chứ sao lại phân ra bình thường và bất thường vậy bác? Câu cuối không em không hiểu!!!!

 

[adam_tran]

Miễn giảm là tính trên tổng thu nhập, chứ sao lại phân ra bình thường và bất thường vậy bác? Câu cuối không em không hiểu!!!!

Làm sao tính trên tổng thu nhập, thí dụ cty KD 2 lĩnh vực khác nhau và một trong hai lĩnh vực đó được miễn giảm, cty đã hạch toán riêng!
Hoặc cty có 1 chi nhánh nằm ở địa bàn được ưu đãi thuế suất, cty đó hạch toán phụ thuộc, thì làm sao?
Thôi, hỏi rắc rối chơi vậy thôi chứ thực tế ít khi gặp những vấn đề củ chuối vậy.

Đọc qua thì thấy nó đúng, nhưng đọc lại thì thấy nó sai.
Thu nhập khác đưa vào tính thuế TNDN là 10tr, chi phí khác là 8tr, lợi nhuận khác là 2tr.
Ở trường hợp 1, thu nhập khác là 8tr, chi phí khác là 10tr, chi phí không hợp lệ (đưa vào phần B báo cáo quyết toán TNDN) là 2tr.

Tớ lấy nguyên văn trên mẫu 04/TNDN ở mục A16, A17, A18 là thu nhập khác, chi phí khác và lợi nhuận khác để khi hạch toán và đưa vào báo cáo cho chính xác. Bởi vậy khi Tú Anh nói thu nhập khác đưa vào tính thuế TNDN là sai (trên báo cáo) vì 2 tr đưa vào ô A18-Lợi nhuận khác, chứ không phải ô A16-Thu nhập khác.
Nói chung, toàn bộ phần A thì trên sổ sách như thế nào đều đưa vào hết vào phần A, số điều chỉnh đưa vào phần B.
To lannhu: Nếu tớ nhớ không lầm thì Khi DN được miễn giảm thuế thì TNDN đối với thu nhập bất thường vẫn không được miễn giảm (tính riêng). Có lẽ vì thế mà mục C được chia ra làm 7 phần chăng?

 

[lannhu]

Làm sao tính trên tổng thu nhập, thí dụ cty KD 2 lĩnh vực khác nhau và một trong hai lĩnh vực đó được miễn giảm, cty đã hạch toán riêng!
Hoặc cty có 1 chi nhánh nằm ở địa bàn được ưu đãi thuế suất, cty đó hạch toán phụ thuộc, thì làm sao?
Thôi, hỏi rắc rối chơi vậy thôi chứ thực tế ít khi gặp những vấn đề củ chuối vậy.

Ah, thì ra cái từ "thu nhập bất thường" của bác là ý muốn nói đến thu nhập từ lĩnh vực kinh doanh không chịu thuế. Còn em thì tưởng bác đang muốn nói đến thu nhập khác. Hic, chẳng ăn nhập gì với topic cả.

Tớ lấy nguyên văn trên mẫu 04/TNDN ở mục A16, A17, A18 là thu nhập khác, chi phí khác và lợi nhuận khác để khi hạch toán và đưa vào báo cáo cho chính xác. Bởi vậy khi Tú Anh nói thu nhập khác đưa vào tính thuế TNDN là sai (trên báo cáo) vì 2 tr đưa vào ô A18-Lợi nhuận khác, chứ không phải ô A16-Thu nhập khác.Nói chung, toàn bộ phần A thì trên sổ sách như thế nào đều đưa vào hết vào phần A, số điều chỉnh đưa vào phần B.

Nếu bác đưa vào ô A18: 2tr thì ô A16, 17 phải thể hiện thu nhập và chi phí đêm lại lợi nhuận này. Còn nếu không thì bù trừ và đưa vào ô A16: 2tr luôn. Kết quả tính thu nhập chịu thuế thì cũng vậy: 2tr.

[/QUOTE]Nếu tớ nhớ không lầm thì Khi DN được miễn giảm thuế thì TNDN đối với thu nhập bất thường vẫn không được miễn giảm (tính riêng). Có lẽ vì thế mà mục C được chia ra làm 7 phần chăng?.[/QUOTE]
Thu nhập bất thường này là sao vậy bác? Nếu là thu nhập từ lĩnh vực khác ngoài lĩnh vực kd được hưởng ưu đãi thì tất nhiên. Nếu là phần thu nhập khác như trên thì vẫn tính chung trong tổng thu nhập chịu thuế A19.

 

[adam_tran]

Nếu bác đưa vào ô A18: 2tr thì ô A16, 17 phải thể hiện thu nhập và chi phí đêm lại lợi nhuận này. Còn nếu không thì bù trừ và đưa vào ô A16: 2tr luôn. Kết quả tính thu nhập chịu thuế thì cũng vậy: 2tr.

Tớ e rằng làm như thế là sai đấy, không phải bù trừ rồi đưa vào mà đưa chính xác số trên báo cáo tài chính (hay số PS các TK 711, 811) vào ô A16 và A17.
Nói chung, số liệu phần A là số liệu của lấy từ chính báo cáo TC hay là số trên sổ sách. Còn số liệu phần B thì do DN tự theo dõi và tự đưa vào cho phù hợp với luật thuế TNDN qui định.

- Phần A - Kết quả kinh doanh ghi nhận theo Báo cáo tài chính (Từ chỉ tiêu A1 đến A19): các chỉ tiêu này căn cứ vào Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh trong Báo cáo tài chính năm của doanh nghiệp. Phần này xác định ra Lợi nhuận thực hiện của doanh nghiệp trong năm tài chính.
7. Thu nhập khác (Mã số A16):
Chỉ tiêu này phản ánh số thu nhập khác (đã trừ thuế GTGT phải nộp tính theo phương pháp trực tiếp) phát sinh trong kỳ tính thuế.
Số liệu ở chỉ tiêu này bằng số liệu ở chỉ tiêu mã số 31 cột luỹ kế từ đầu năm trên Báo cáo kết quả kinh doanh của cơ sở kinh doanh.
8. Chi phí khác (Mã số A17):
Chỉ tiêu này phản ánh các khoản chi phí khác phát sinh trong kỳ tính thuế.
Số liệu ở chỉ tiêu này bằng số liệu ở chỉ tiêu mã số 32 cột luỹ kế từ đầu năm trên Báo cáo kết quả kinh doanh của cơ sở kinh doanh.

 

[lannhu]

Ðề: Tiền phạt do vi phạm HĐKT có là chi phí ?

Tớ e rằng làm như thế là sai đấy, không phải bù trừ rồi đưa vào mà đưa chính xác số trên báo cáo tài chính (hay số PS các TK 711, 811) vào ô A16 và A17.
Nói chung, số liệu phần A là số liệu của lấy từ chính báo cáo TC hay là số trên sổ sách. Còn số liệu phần B thì do DN tự theo dõi và tự đưa vào cho phù hợp với luật thuế TNDN qui định.

Chán bác quá, thì làm QTT không lấy từ ss thì lấy từ đâu ra. Ý em muốn nói là nếu không bù trừ thu-chi mà hạch toán tách biệt 711, 811 thì cũng như nhau. Làm theo kiểu nào cũng cho kết quả như nhau cả.

TT128 cũng có nói thế này rồi còn gì: Thu nhập chịu thuế khác: Thu về tiền phạt VPHĐKT sau khi trừ tiền bị phạt VPHĐKT==> muốn hạch tóan theo số đã bù trừ hay tách biệt đều đúng cả, tùy thuộc DN có theo dõi chi tiết cho từng khoản phạt hay không.

 

[AC3K]

Ðề: Tiền phạt do vi phạm HĐKT có là chi phí ?

Nếu cách lannhu và adamtrần đưa lên về các chỉ số thì khác nhau nhưng tóm lại thì thu nhập chịu thuế thì giống nhau đúng không?

 

[adam_tran]

?

Nếu cách lannhu và adamtrần đưa lên về các chỉ số thì khác nhau nhưng tóm lại thì thu nhập chịu thuế thì giống nhau đúng không?

Tất nhiên giống nhau, tuy vậy những từ ngữ dùng trong báo cáo hay văn bản luật có thể gây hiểu nhầm.
Thông tư 128 sửa đổi mẫu tờ khai 04/TNDN được ban hành kề ngày quyết toán thuế 2004, sửa đổi thông tư 88 ban hành cách đó không lâu nhắm mục đích giúp các DN tránh nhầm lẫn giữa các khái niệm tương đương trong chuẩn mực kế toán và luật thuế TNDN.
Sự khác biệt có thể thấy ở một số khoản như Doanh thu và Doanh thu chịu thuế, Chi phí và Chi phí hợp lệ, Lợi nhuận và Thu nhập chịu thuế... Cả chuẩn mực và luật thuế đều dùng 2 từ Thu nhập hay Lợi nhuận, nhưng chỉ dùng Thu nhập chịu thuế chứ không dùng Lợi nhuận chịu thuế.
Do đó cần phân biệt một số từ ngữ, chẳng hạn Thu nhập khác và Thu nhập chịu thuế khác.
Toàn bộ phần A trong mẫu 04/TNDN là các chỉ tiêu trong chuẩn mực kế toán cả, nó tương đương với các mục trên báo cáo tài chính, do đó, không bù trừ khi đưa vào!

Thu nhập chịu thuế khác: Thu về tiền phạt VPHĐKT sau khi trừ tiền bị phạt VPHĐKT

Tớ nghỉ đó là cách xác định thu nhập chịu thuế khác khi tính khoản thu nhập chịu thuế và chi phí hợp lệ từ phạt hợp đồng..., chứ không phải là hướng dẫn kê khai ở mục A16.
Xin đưa ra một ví dụ các bạn xem đúng hay sai: DNTN A chi khen thưởng dù chưa có quỹ khen thưởng, hạch toán:
1. Nợ 431/Có 111
2. Nợ 811/Có 111. Khi quyết toán DN tự loại ra khỏi chi phí hợp lệ!