Về nguyên tắc thì hóa đơn từ 20tr trở lên phải có chứng từ thanh toán qua ngân hàng, nhưng do hóa đơn của bạn là hóa đơn xuất thay thế 2 hóa đơn trước và 2 hóa đơn này có giá trị trên mỗi hóa đơn dưới 20 triệu thì vẫn có thể kê khai khấu trừ, việc này cũng còn tùy thuộc vào quyết định của cơ quan thuế khi quyết toán có linh động hay không! nhưng nếu đúng nguyên tắc thì không có chứng từ thanh toán qua ngân hàng sẽ không được khấu trừ!
Mình muốn nguyên tắc phải rõ ràng. Chứ theo thông tư 129/2008 về thuế gtgt và 153/2010 hướng dẫn về hóa đơn chứng từ thì trường hợp này quy định có được hay không?
Về nguyên tắc thì không! 2 hóa đơn của bạn khi trước thì được nhưng nó bị thay thế bời hóa đơn sau, mà cái nào sau là cái sẽ được làm theo do vậy hóa đơn sau không được khấu trừ thuế!
Ví như mình kê khai tháng 10 đi cho 2 hóa đơn trên, đến tháng 11 kê khai lại trên bảng kê mua vào âm cho 2 hóa đơn tháng 10, kê tờ hóa đơn tháng 11 bình thường. vậy số thuế tháng 11 coi như không có 3 hóa đơn này ( cộng lại 3 hóa đơn =0). Vậy có liên quan gì đến việc khấu trừ đâu.Đây là khoản trống của thông tư 129 chăng?
Không đây là sai sót không dẫn đến tăng giảm số thuế phải nộp nên không phải làm kê khai bổ sung. Vậy thì xin hỏi khi hóa đơn tháng 11 là cấn trừ hay khấu trừ?
Đây là ý của bạn. Tiếp vấn đề là tôi đã kê khai tháng 10 cho 2 hóa đơn. Đến tháng 11 tôi lập tờ khai trên bảng kê mua vào chính hóa đơn tháng 10 và tháng 11 tự trừ nhau bằng 0. Trên tờ khai chỉ tiêu [23] thì không thể hiện như không có hóa đơn của tháng 10 và tháng 11:wall: . Vậy thì tôi đâu thể hiện khấu trừ cho hóa đơn tháng 11. => Vấn đề cần hỏi là hóa đơn thay thế cho hóa đơn đã được kê khai và chưa kê khai có nội dung khác không? Có hiểu là được khấu trừ hay không?
Rất đơn giản thôi bác à, bác làm ơn nói với họ xuất 2 hóa đơn khác thay thế là ổn mà, giải pháp gọn nhẹ, có ai phạt vì hủy hóa đơn do lỗi viết sai đâu.
Như nói bài trên trường hợp này không lập tờ khai bổ sung vì:
Hóa đơn thay thế khai bình thường => Kỳ khai có hóa đơn thay thế tự trừ hóa đơn sai sót tháng trước với nhau bằng không.
Vấn đề là được khấu trừ không? Từ 2 hóa đơn để nói trong tháng 30 hóa đơn thì sao? Tháng sau cũng cần phải xuất 30 không có ngày khống thì phải làm sao?
Mình thấy đây là thực tế mà đã phát sinh. chỉ 1-2 hóa đơn... Nếu tổng quát lên để xem quy định của cơ quan quản lý không đi hết mọi vấn đề thực tế là vậy. Chứ hỏi sao sai thì có trời biết....Mà có sai mới có tình huống này :004::wall: