Bạn thân mến.
Trước hết, bạn phải phân biệt được thuế suất GTGT 0% và không chịu thuế GTGT.
Với hàng hóa đầu vào:
Về cơ bản không có gì khác nhau, tổng giá bán ra trên hóa đơn bán hàng đều là giá không có thuế giá trị gia tăng. Khi ghi trên hoá đơn đối với hàng hoá chịu thuế suất 0 % thì trên hóa đơn GTGT dòng thuế GTGT ghi 0%; Đối với hàng hoá không chịu thuế thì khi ghi trên hóa đơn GTGT dòng thuế GTGT gạch chéo. Doanh nghiệp mua hàng hóa không chịu thuế và chịu thuế 0% về để sản xuất ra hàng hóa chịu thuế thì vẫn phải nộp thuế GTGT theo quy định.
Với hàng hóa đầu ra:
thì sự khác nhau giữa hàng hóa không chịu thuế và hàng hóa chịu thuế suất 0% được phân biệt bởi việc khấu trừ thuế GTGT đầu vào. Nếu Doanh nghiệp bán hàng chịu thuế suất 0% thì vẫn được khấu trừ GTGT đầu vào theo quy định, còn nếu bán hàng không chịu thuế thì sẽ không được khấu trừ GTGT đầu vào; Trường hợp cơ sở sản xuất kinh doanh mua hàng hoá về để sản xuất kinh doanh hàng hoá chịu thuế GTGT và không chịu thuế GTGT thì cơ sở sản xuất kinh doanh phải hạch toán riêng phần thuế GTGT đầu vào phục vụ cho sản xuất kinh doanh hàng hoá chịu thuế để được khấu trừ thuế, trường hợp cơ sở sản xuất kinh doanh không hạch toán riêng thì sẽ được phân bổ thuế GTGT đầu vào để được khấu trừ theo tỉ lệ doanh thu hàng hoá chịu thuế GTGT và doanh thu của hàng hoá không chịu thuế GTGT. Sự khác biệt ở đây là: Hàng chịu thuế 0% vẫn thuộc danh mục hàng hoá chịu thuế GTGT, nên khi kê khai danh mục hàng chịu thuế thì cơ sở sản xuất kinh doanh vẫn phải được kê khai đầy đủ.
Đối với trường hợp của bạn, nếu như bên khách hàng không yêu cầu xuất hoá đơn 0% thì bên bạn viết như bình thường vì lúc này thuế suất GTGT ở đây ở mức cao nhất nên bên bạn không có vấn đề gì phải khó nghĩ, trường hợp này luôn luôn là đúng luật. Nhưng với trường hợp này khách hàng bên bạn thuộc đối tượng chịu thuế suất 0% sẽ không chấp nhận phải trả thêm 10% thuế GTGT cho bên bạn.
khách hàng ở đây thuộc khu chế xuất mà theo khoản 1 mục II Phần B Thông tư 129/2008/TT-BTC có quy định về hàng xuất khẩu, chịu thuế suất 0% khi xuất hàng vào khu chế xuất.
Thì khách hàng có quyền yêu cầu bạn xuất hoá đơn với thuế suất là 0%:
Nhưng để bên bạn suất được hoá đơn 0% thì bạn phải thực hiện các thủ tục sau đây:
Căn cứ điểm 1.2 khoản 1 mục II phần B Thông tư 129/2008/TT-BTC quy định thủ tục để được hưởng thuế suất 0% khi xuất khẩu:
- Có hợp đồng bán, gia công hàng hoá xuất khẩu; hợp đồng uỷ thác xuất khẩu hoặc uỷ thác gia công hàng hoá xuất khẩu; hợp đồng cung ứng dịch vụ với tổ chức, cá nhân ở nước ngoài hoặc ở trong khu phi thuế quan;
- Có chứng từ thanh toán tiền hàng hoá, dịch vụ xuất khẩu qua ngân hàng và các chứng từ khác theo quy định của pháp luật;
- Có tờ khai hải quan đối với hàng hoá xuất khẩu.
Như vậy, trường hợp của bạn không phải lo lắng vì sao lại phải suất hoá đơn 0% mà giờ là hoàn thiện thủ tục để được suất hoá đơn 0%, bạn có thể bảo khách hàng cung cấp thông tin cũng như là có thể trợ giúp trong quá trình kê khai hải quan đối với hàng được suất vào khu chế xuất.
Chúc bạn may mắn nhé!
