Hạch toán nghiệp vụ XNK

[luuminhhong]

Em mới vào nghề kế toán nên nhờ các bác tiền bối xem em hạch toán có đúng hay không với tình hình như sau :
Cty em nhập khẩu 1 lô hàng trị giá 7400USD, em hạch toán như sau :
- Ngày 01/09/2005: Thanh toán L/C lần 1
No 331: 220USD*15.884=35.262.480
Co 1112: 35.262.480
- Ngay 13/10/2005: Thanh toan L/C lan 2
No 331: 5180USD*15.903= 82.377.540
Co 1112: 82.377.540
Tong cong da thanh toan:35.262.480+82.377.540=117.640.020

- Ngay 31/10/2005: Hang ve nhan to khai NK
Cach 1:
No 156: 135.934.670
Co 3333: 10%*7400 USD*15950= 11.803.000
Co 3331: [(7400 USD*15 950)+11.803.000]*5%=6.491.650
Co 331: 117.640.020
Cach 2
No 156: 136.324.650
Co 3333: 11.803.000
Co 3331: 6.491.650
Co 331: 7400 USD*15.950=118.030.000

Cám ơn sự quan tâm và giúp đỡ của các bậc tiển bối.Mong nhận hồi đáp gấp

 

[AC3K]

Em mới vào nghề kế toán nên nhờ các bác tiền bối xem em hạch toán có đúng hay không với tình hình như sau :
Cty em nhập khẩu 1 lô hàng trị giá 7400USD, em hạch toán như sau :
- Ngày 01/09/2005: Thanh toán L/C lần 1
No 331: 220USD*15.884=35.262.480
Co 1112: 35.262.480
- Ngay 13/10/2005: Thanh toan L/C lan 2
No 331: 5180USD*15.903= 82.377.540
Co 1112: 82.377.540
Tong cong da thanh toan:35.262.480+82.377.540=117.640.020

- Ngay 31/10/2005: Hang ve nhan to khai NK
Cach 1:
No 156: 135.934.670
Co 3333: 10%*7400 USD*15950= 11.803.000
Co 3331: [(7400 USD*15 950)+11.803.000]*5%=6.491.650
Co 331: 117.640.020
Cach 2
No 156: 136.324.650
Co 3333: 11.803.000
Co 3331: 6.491.650
Co 331: 7400 USD*15.950=118.030.000

Cám ơn sự quan tâm và giúp đỡ của các bậc tiển bối.Mong nhận hồi đáp gấp

Cả 2 cách bạn đều hạch toán không đúng.
Về hạch toán bạn đã hạch toán sai VAT hàng nhập khẩu.
VÀ chủ yếu bạn hỏi về tỷ giá.

Khi hạch toán nhập khẩu bạn chú ý. Về giá trị của hàng hóa bạn cứ lấy tỷ giá trên tờ khai Hải quan là ok.

Ví dụ tỷ giá trên tờ khai theo bạn là 15950.

Nợ 156: 129.833.000
Có 3333: 11.803.000
Có 331: 7400x15950= 118.030.000

Khi Có thông báo nộp thuế
Nợ 1331: 6.491.650
Có 33312: 6.491.650

Khi có biên lai, hóa đơn nộp thuế nk và VAT

Nợ 3333: 11.803.000
Nợ 33312: 6491.650
có 111, 112:


Sau đó bạn xử lý 331 cho mất hết là đc. Về thanh toán L/c thì đúng rồi. (bằng cách đưa vào 635 và 515)

Bạn sai trầm trọng về thuế GTGT hàng nhập khẩu đấy.
a/Thuế GTGT hàng nhập khấu đâu phải đưa vào giá trị của hàng hóa
b/ Bạn hạch toán vậy thì đâu có 133 để mà đc khấu trừ

 

[AC3K]

Về thuế GTGT hàng nhập khấu thì bạn nhớ là khi nào nộp thuế thì bạn kê vào bảng kê hàng hóa dịch vụ mua vào để khấu trừ nhé. Tức là khi nào nộp mới đc khấu trừ.

Về thuế nhập khẩu, nếu xẩy ra ở 2 niên độ thì phải mượn 1 tài khoản trung gian để phản ánh cho phù hợp. (ví dụ: nhập hàng ở năm 2005 nộp thuế vào đầu năm 2006)


Tức là làm như vậy thì kiểm toán xuống thì cũng chính xác và cơ quan thuế thì cũng phù hợp.


Chắc mình nói hơi phức tạp quá phải không. Thôi khi nào bạn gặp trường hợp này thì mình sẽ giải thích thêm.

 

[Tunghoa]

Bạn ơi, bạn làm ơn giải thích cho mình với, mình đang gặp phải trường hợp như bạn nói đây. Mình nhập hàng vào cuối tháng 12.2004 nhưng mà lại nộp thuế vào tháng 1 năm 2005, như vậy thì hạch toan thế nào hả bạn? Bạn giúp mình với nhé, cảm ơn bạn nhiều.

 

[hoangaccounting]

Mình hoàn toàn đồng ý với cách giải thích của anh AC3K. Bạn chú ý nhé chỉ có thuế nhập khẩu mới đưa vào giá trị hàng hóa còn thuế GTGT thì không nhé. Nếu thuế nhập khẩu bạn nộp vào tháng sau thì bạn cũng nhớ đưa vào để tính giá vốn hàng hóa cho bảng nhập xuất tồn trong tháng nhé mặc dù là bạn chưa nộp.

 

[AC3K]

Bạn ơi, bạn làm ơn giải thích cho mình với, mình đang gặp phải trường hợp như bạn nói đây. Mình nhập hàng vào cuối tháng 12.2004 nhưng mà lại nộp thuế vào tháng 1 năm 2005, như vậy thì hạch toan thế nào hả bạn? Bạn giúp mình với nhé, cảm ơn bạn nhiều.

Bạn tham khảo ở đây nhé, nó sẽ giúp ích cho bạn.
http://www.webketoan.com/forum/showthread.php?t=10998&page=2

 

[Tunghoa]

Bạn ơi, tháng 12 đó mình chưa vào sổ số hàng nhập kho, nên trên tờ khai thì ghi là tháng 12/2004 nhưng thực tế thì đến tháng 1/2005 mình mới nhập hàng và nộp thuế, như vậy mình có được vào sổ số hàng nhập của tháng 12/2004 vào tháng 1/2005 được không? vì là 2 niên độ kế toán nên mình ko biết phải xử lý thế nào.

 

[hoangaccounting]

Bạn ơi, tháng 12 đó mình chưa vào sổ số hàng nhập kho, nên trên tờ khai thì ghi là tháng 12/2004 nhưng thực tế thì đến tháng 1/2005 mình mới nhập hàng và nộp thuế, như vậy mình có được vào sổ số hàng nhập của tháng 12/2004 vào tháng 1/2005 được không? vì là 2 niên độ kế toán nên mình ko biết phải xử lý thế nào.

Tất nhiên là được rồi, bạn cộng chi phí lại phân bổ cho từng mặt hàng để tính gia vốn và đưa vào bảng nhập xuất tồn của tháng 01/2005. Hai niên độ kế toán này khác nhau nên bạn phải mượn một tài khoản trung gian như các bài viết trước đã đề cập.
Chúc bạn thành công.
:two: :two: :two: :two:

 

[AC3K]

Bạn ơi, tháng 12 đó mình chưa vào sổ số hàng nhập kho, nên trên tờ khai thì ghi là tháng 12/2004 nhưng thực tế thì đến tháng 1/2005 mình mới nhập hàng và nộp thuế, như vậy mình có được vào sổ số hàng nhập của tháng 12/2004 vào tháng 1/2005 được không? vì là 2 niên độ kế toán nên mình ko biết phải xử lý thế nào.

Nếu hàng chưa về nhập kho bạn cũng có thể ghi nhận vào phần Tài sản, Bạn có thể sử dụng Hàng đang trên đường chẳng hạn vào năm 2004 và khi nào bạn nhập kho thì hạch toán vào 156 hoặc 152.

Nói chung bạn phải phản ánh đúng tình hình Tài Sản và Nguồn Vốn của bạn. Vì thế tại sao Kiểm Toán họ hay kiểm tra vào 2 khoảng thời gian giao nhau giữa 2 niên độ

 

[Hien]

TO luuminhhong: Bạn chú ý thêm về chênh lệch tỷ giá: Ghi có TK tiền theo tỷ giá ghi sổ của tiền chứ không phải tỷ giá giao dịch thực tế.