Thuế GTGt hàng bán cho khu chế xuất

Thảo luận trong 'Thuế GTGT' bắt đầu bởi TTKH, 9 Tháng mười một 2005.

3,405 lượt xem

  1. TTKH

    TTKH Thành viên sơ cấp

    Bài viết:
    55
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    Binh Duong
    Cơ sở kinh doanh mặt hàng khí (O2, Axêtylen, CO2, gas, Nitơ...) khi bán hàng vào 1 công ty A trong KCX Linh Trung thì phải ghi mức thuế suất là bao nhiêu?
    1/ Bên mua bảo ghi 0%.
    2/ Bên bán ghi 0% nhưng khi lên báo cáo tờ khai hàng hoá dịch vụ bán ra thì phải ghi là thuế suất 10%. Cơ quan thuế yêu cầu vậy...
    Vậy phải làm sao cho đúng với quy định. Mong các bạn chỉ giúp.
     
    #1
  2. Nguyen Tu Anh

    Nguyen Tu Anh Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    5,609
    Đã được thích:
    21
    Nơi ở:
    Hà Nội - TP. HCM
    * Theo Thông tư số 84/2004/TT-BTC có quy định:

    Dịch vụ cung cấp cho doanh nghiệp chế xuất để sử dụng cho sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp chế xuất, trừ các dịch vụ sử dụng cho tiêu dùng cá nhân mới được áp dụng thuế suất thuế GTGT là 0%.

    * Theo Thông tư 120/2003/TT-BTC có quy định:

    Hàng hóa bán ra cho doanh nghiệp chế xuất, khu chế xuất... không được coi là xuất khẩu để áp dụng thuế suất 0% mà phải chịu thuế suất thuế GTGT theo thuế suất quy định như đối với hàng hóa tiêu dùng tại Việt Nam.

    Và cũng tại Thông tư này, dầu mỏ, khí đốt, quặng và sản phẩm khai khoáng khác sẽ chịu mức thuế suất thuế GTGT là 10%.

    Cơ quan thuế đã làm đúng luật đó, bạn ạ.
     
    #2
  3. Le Thi Hong Phuong

    Le Thi Hong Phuong Thành viên sơ cấp

    Bài viết:
    30
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    TP.HCM
    Ặc ặc. cty muội cụng đamh lâm vào tình trạng này đây.
    2 năm nay cty muội cung cấp hàng hoá cho KCX Linh trung nhưng áp dụng thuế suất là 0%. ứng với mỗi tờ hoá đơn này cty muội có khai hải quan y như là hàng hoá xuất khẩu.
    nhưng 2 năm nay áp dụng vây đâu thấy ai nói gì đâu???
    Vây cty muội làm sai ha? phải xử lý sao đây? mong các sư huynh, sư tỷ chỉ giúp muội với
     
    #3
  4. lannhu

    lannhu It's me!

    Bài viết:
    1,373
    Đã được thích:
    2
    Nơi ở:
    ~S~
    Hì, cty bạn không sai, chỉ có điều chị TA trích nhầm thôi.
    Tất cả các lọai HH vào khu chế xuất (trừ HH tiêu dùng cá nhân) đều đươc 0%, trừ xăng dầu, vì NN không quản lý được gian lận đối với mặt hàng này.
     
    #4
  5. TTKH

    TTKH Thành viên sơ cấp

    Bài viết:
    55
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    Binh Duong
    Thực ra đúng 5 năm nay, các mặt hàng của đơn vị này bán vào KCX đều phải ghi trên hoá đơn bán ra thuế suất là 0% và khi khai lên tờ khai báo cáo thuế DN đã phải tự bỏ tiền túi ra nộp khoản thuế GTGT đó. Mà các "bác" cơ quan thuế cũng bảo phải làm vậy.
    Theo như bạn phải có thông tư, hay luật gì đó quy định cụ thể để mình có thể nắm rõ luật mà nói chuyện với họ chứ...
     
    #5
  6. Nguyen Tu Anh

    Nguyen Tu Anh Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    5,609
    Đã được thích:
    21
    Nơi ở:
    Hà Nội - TP. HCM
    Xin lỗi các bạn nhé! Thông tư 84/2004/TT-BTC ngày 18/08/2004 là Thông tư mà TTKH cần để nói chuyện với cơ quan thuế đây này:

    Theo quy định tại điểm 3, Thông tư số 84/2004/TT-BTC ngày 18/8/2004 của Bộ Tài chính hướng dẫn sửa đổi, bổ sung Thông tư số 120/2003/TT-BTC ngày 12/12/2003 của Bộ Tài chính hướng dẫn thi hành Nghị định số 158/2003/NĐ-CP ngày 10/12/2003 của Chính phủ quy định chi tiết thi hành Luật thuế giá trị gia tăng và Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật thuế GTGT thì:

    Hàng hóa, dịch vụ cung cấp cho khu chế xuất áp dụng thuế suất 0% (trừ các dịch vụ du lịch lữ hành ra nước ngoài; dịch vụ tái bảo hiểm ra nước ngoài; dịch vụ tín dụng, đầu tư tài chính đầu tư chứng khoán ra nước ngoài và hàng hóa, dịch vụ quy định tại điểm 23, điểm 27 mục II - Phần A - Thông tư số 120/2003/TT-BTC).

    Đây là đoạn trích trong Công văn số 3465 TCT-DNNN ngày 22/10/2004 về việc thuế GTGT hàng hóa dịch vụ cung cấp khu chế xuất.
     

    Các file đính kèm:

    #6
  7. Le Thi Hong Phuong

    Le Thi Hong Phuong Thành viên sơ cấp

    Bài viết:
    30
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    TP.HCM
    - Muội chưa hiểu lắm về vấn đề này. nếu mình xuất phần thuế suất trên hoá đơn là 0% thì phải kê khai là 0% chứ. tại sao phải kê khai 5% or 10% như vậy có sai với qui tắc ko????
     
    #7
  8. Nguyen Tu Anh

    Nguyen Tu Anh Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    5,609
    Đã được thích:
    21
    Nơi ở:
    Hà Nội - TP. HCM
    Thuế suất hàng bán ra bao nhiêu thì bạn kê khai đúng như vậy. 0% thì kê là 0%, trên Tờ khai thuế GTGT (mẫu số 01/GTGT) có phần kê khai hàng hóa, dịch vụ bán ra có mức thuế suất 0% cơ mà.

    Cơ quan thuế không thể bắt ép DN kê khai khác mức thuế suất được. Nếu cơ quan thuế bắt DN kê khai khác đi thì yêu cầu họ đưa ra văn bản.
     
    #8
  9. AC3K

    AC3K Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    680
    Đã được thích:
    6
    Nơi ở:
    HCM
    Trời, cơ quan thuế nào vậy bạn, bạn làm ở Quận nào?

    Bạn cứ làm như Tú Anh Hướng dẫn sau khi đính chính là đúng rồi đấy.
    Làm gì có trường hợp viết hóa đơn 0% kê khai đầu ra với thuế lại 5 % hoặc 10% chứ?

    Chỉ trừ trường hợp mặt hàng hóa xuất vào khu chế xuất chịu VAT trong thông tư 84 và thông tư 120 như bạn Tú Anh nói như (dvụ lữ hành........) thì chịu thuế bình thường thôi.

    Bạn xem lại mặt hàng của bạn có bị trong trường hợp đó không? nếu bị mà bạn đã xuất là 0% rồi thì cơ quan thuế nói như thế là đúng.

    Còn nếu không thì cứ mang thông tư 120 và 84 lên nói chuyện với cơ quan thuế. Nói không dc thì lên cấp trên hỏi hoặc làm văn bản,công văn hỏi Tổng Cục thuế.
     
    #9
  10. TTKH

    TTKH Thành viên sơ cấp

    Bài viết:
    55
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    Binh Duong
    Mình còn phải kêu trời nữa là. Đã 5 năm nay, khi xuất hoá đơn mà ghi thuế suất 5% (Ôxy, Axêtylen, Nitơ) hay 10% (Argon, Cacbonic) thì ngay lập tức bên mua (trong KCX) họ bảo là họ không phải chịu thuế VAT. Vì vậy tất cả hoá đơn bán hàng đều phải ghi thuế suất 0% thì họ mới chịu mua hàng.

    Còn cơ quan thuế thì quyết toán (năm 2002) hoá đơn nếu thấy thuế suất 0% thì họ thu thêm phần thuế GTGT này. Thế là từ năm 2003 đến nay, lúc nào cũng phải làm như mình đã trình bày trên. Ghi trên hoá đơn 0% và kê khai vào bảng hàng hoá dịch vụ bán ra 5, 10% tuỳ theo mặt hàng. Mà thật ra cơ quan thuế cũng đâu cần phải quan tâm, vì doanh nghiệp tự nguyện nộp vào chứ họ đâu có trốn thuế đâu mà phạt...

    Thế thì kỳ cục vô cùng. Lần này bạn Tú Anh đã chỉ rõ, mình sẽ mang thông tư 84 và 120 cho cơ quan thuế đọc.
     
    #10
  11. Le Thi Hong Phuong

    Le Thi Hong Phuong Thành viên sơ cấp

    Bài viết:
    30
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    TP.HCM
    :wall: Các sư huynh, tỷ ơi!
    Cty muội bán hàng cho KCX, theo qui đình thì của KCX là 0%, nhưng khi Muội kiểm tra lại tờ khai Hải quan thì phát hiện
    - Thiếu mất 1 lô hàng trị giá 15 tr ko khai HQ
    -Còn 1 tờ khai HQ lại ko khớp với số tiền ghi trên Hoá đơn ( cao hơn)
    - Còn rất nhiều tờ khai mất hết biên lai thu lệ phí và hợp đồng kinh tế
    Muội muốn hỏi, nếu tình hình như vậy thì cty muội phải xử lý ra sao (những việc này đã xảy ra quá lâu rôi):wall:
    - khi bị quyết toán thì cty muội có bị xử phạt ko?
     
    #11

Chia sẻ trang này