Mình đang hạch toán cho một công ty trong đó năm trước phát sinh lỗ là: 88 triệu, được đăng ký chia cho 2 năm. Năm nay hạch toán lãi là 70 triệu. vậy cách hạch toán trên tài khoản cụ thể như thế nào? ai biết hộ mình vớiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiii!mình cám ơn nhiềuuuuuuuuuuuuuu!:015:
1/ Lãi kết tóan và thu nhập tính thuế TNDN của bạn như nhau : bạn ko cần phải hạch tóan gì
Đầu năm : Số dư Nợ 4211 là 88 triệu.
Trong năm ghi nhận lãi : Nợ 911 / Có 4212 : 70 triệu
Số dư TK 421 : Nợ 18 triệu
2/ Lãi kế tóan > Thu nhập tính thuế TNDN, do phát sinh khỏan chênh lệch tạm thời, chi phí trong tính thuế TNDN < Chi phí kế tóan. Giả sử chênh lệch này là 5Triệu.
Thuế TNDN tăng thêm = 5 triệu x 25% = 1.25 triệu. Ghi nhận Tài sản thuế TNDN hõan lại : Nợ 243 / Có 8212 : 1.25 triệu
Kết chuyển Thuế TNDN cuối kỳ : Nợ 8212 / Có 911 : 1.25 triệu và Nợ 911 / Có 4212 : 1.25 triệu
Lỗ sau thuế ( số dư Nợ TK 421 ) = 16.75 triệu