EFC - Biểu mẫu Báo cáo tài chính năm 2005 theo thông tư 23

  • Thread starter vongphuc
  • Ngày gửi
V

vongphuc

Excel Fans Club
11/8/04
300
4
0
Ha Noi
#1
EFC - Biểu mẫu Báo cáo tài chính năm 2005 theo thông tư 23

Năm 2004 đã qua ghi dấu nhiều khó khăn cho các doanh nghiệp trong việc thực hiện các báo cáo tài chính và báo cáo quyết toán thuế. Có thể lấy ví dụ trong Báo cáo quyết toán thuế thu nhập cá nhân có sự thay đổi mức thu nhập chịu thuế tính từ thời điểm ngày 01 tháng 06 năm 2004. Khi đó không chỉ công thức tính thuế bị thay đổi qua 2 giai đoạn khác nhau là nửa năm trước và nửa năm sau. Mà hàng tháng các doanh nghiệp vẫn trích nộp thuế TNCN theo đúng mức thu nhập chịu thuế, nhưng đến cuối năm khi quyết toán thì lại tính tổng thu nhập từng người, chia ra số trung bình cộng hàng tháng, nếu số này lớn hơn 3.000.000đồng thì trong sáu tháng đầu năm người lao động phải nộp thuế, nếu số này lớn hơn 5.000.000đồng thì trong sáu tháng cuối năm người lao động phải nộp thuế. Và trong nhiều trường hợp người lao động không làm liên tục cả năm. Lấy ví dụ một người làm từ ngày 01/06/2004 đến ngày 10/07/2004 với mức lương 6.000.000đồng, như vậy trong tháng 6 người này phải nộp thuế TNCN, nhưng khi doanh nghiệp quyết toán thì người này có thu nhập 8.000.000đồng trong 2 tháng nên không phải đóng thuế TNCN. Khi đó trong trường hợp người này ngay sau đó chuyển sang công ty mới và có thu nhập ở công ty mới đó, thì Nhà nước chỉ thu được thuế nếu quản lý được người đó bằng mã số thuế TNCN. Ta cũng có thể lấy ví dụ về Quyết toán thuế TNDN khi mà quyết toán này thay đổi sang Tờ khai tự quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp. Ở đây ngoài sự chuyển đổi sang cơ chế tự kê khai, tự nộp thuế, thì còn có sự thay đổi cơ bản trong nhận thức về chi phí và lợi nhuận

Năm nay, khi thông tư 23 ra đời đã có sự thay đổi lớn trong toàn bộ các biểu mẫu báo cáo tài chính. Các doanh nghiệp gặp phải khó khăn khi phải tự thiết kế lại các biểu mẫu này. Nhiệm vụ của EFC lúc này là xây dựng các biểu mẫu đó, cùng với các đường liên kết có sẵn trong các file excel, để lấy dữ liệu từ bảng cân đối số phát sinh, từ các sổ kế toán, các bảng tổng hợp và chi tiết sao cho thuận tiện nhất và cung cấp những biểu mẫu này đến tay các bạn là thành viên của webketoan có nhu cầu

EFC trân trọng kính mời các anh chị em và các bạn là thành viên của EFC, thành viên diễn đàn webketoan cùng nhau xây dựng bộ biểu mẫu Báo cáo tài chính này. Mọi thông tin chi tiết xin vui lòng liên hệ với VongPhuc qua địa chỉ email : vongphuc@sg.netnam.vn

Mọi ý kiến đóng góp, xây dựng xin vui lòng gửi trực tiếp vào bài viết này
Kính báo,
 
W

wildheart

Thành viên sơ cấp
5/9/04
11
0
0
Ha Noi
#2
Mọi người ơi,

Hiện tại chúng ta đang tập trung vào báo cáo lưu chuyển tiền tệ quá. Cả anh Ngân Giang và anh Lexthien đều tập trung vào phần này hy vọng chúng ta sớm cho ra đời 1 file Báo cáo LCTT ưng ý. Cả MaiKa cũng đang thiết kế 1 file. Các bạn lưu ý là trước mắt ta tập trung vào nhóm doanh nghiệp nhỏ, những đơn vị này không đòi hỏi gì nhiều, chỉ cần có 1 file đơn giản dễ làm là được. Sau đó ta mới nghĩ đến chuyện điều chỉnh cho các nghiệp vụ phức tạp hơn

Mình hy vọng các bạn alovo, anktdn, quochung2005 và các anh em adam_tran, Tran Chau, tsf cùng kết hợp với nhau. Hiện có thêm vài người nữa là các kế toán trưởng giàu kinh nghiệm sẽ tham gia với chúng ta. Xin lưu ý là chúng ta thi đua chứ không phải là thi đấu, mục tiêu là làm sao cho ra được sản phẩm để bà con xài

Hiện tại tôi đã gửi địa chỉ email của mọi người cho nhau, các anh em nào muốn tham gia xin vui lòng nhập cuộc ngay kẻo năm hết Tết đến rồi
 
W

wildheart

Thành viên sơ cấp
5/9/04
11
0
0
Ha Noi
#3
Tranh thủ phỏng vấn anh Ngân Giang tý nhé: xin anh vui lòng cho biết một số điểm khác biệt giữa báo cáo tài chính của doanh nghiệp bảo hiểm với các doanh nghiệp khác
 
V

vongphuc

Excel Fans Club
11/8/04
300
4
0
Ha Noi
#4
Thân gửi các bạn file mẫu của anh Lexthien vừa hoàn thành xong, đây là một file tuyệt vời đáp ứng yêu cầu của nhiều bạn. Hiện tại mình vẫn đợi file của anh NgânGiang và file của bạn WH được chia thành 4 cấp như đã trình bày

Các bạn có thể download và cho ý kiến về file của anh Lexthien ngay trong bài viết này nhé:
 

Đính kèm

H

HảiĐăng

Thành viên sơ cấp
17/10/05
99
1
0
112
Biển Khơi
www.gic.com.vn
#5
wildheart nói:
Tranh thủ phỏng vấn anh Ngân Giang tý nhé: xin anh vui lòng cho biết một số điểm khác biệt giữa báo cáo tài chính của doanh nghiệp bảo hiểm với các doanh nghiệp khác
Thì khác thế này nhé:
Hầu hết các DN sử dụng hệ thống tài khoản kế toán theo QĐ số 1141 TC/QĐ/CĐKT ngày 01-11-1995 của Bộ trưởng Bộ Tài Chính, còn Doanh nghiệp Bảo Hiểm thì sử dụng hệ thống tài khoản kế toán theo QĐ số 1296-TC/CDKT 31-12-1996 về việc ban hành hệ thống chế độ kế toán áp dụng cho các doanh nghiệp bảo hiểm.
Ngoài ra còn:
TT 2003_105_BTC 04_11 Hướng dẫn kế toán thực hiện 06 chuẩn mực kế toán ban hành theo 165/2002/QĐ-BTC 31/12/2002 nói:
1 Trách nhiệm lập Báo cáo lưu chuyển tiền tệ
- Tất cả các doanh nghiệp thuộc các ngành, các thành phần kinh tế đều phải lập Báo cáo lưu chuyển tiền tệ theo quy định của Chuẩn mực kế toán số 24 "Báo cáo lưu chuyển tiền tệ" và hướng dẫn tại Thông tư này.

- Riêng đối với các doanh nghiệp là ngân hàng, tổ chức tín dụng và tổ chức tài chính khác, việc lập Báo cáo lưu chuyển tiền tệ được hướng dẫn trong một văn bản riêng.
Ngoài ra còn 1 số điểm khác nữa, cụ thể như sau trong biểu mẫu:
Mẫu B01:
4. Phải thu nội bộ 134
- Vốn kinh doanh ở các đơn vị trực thuộc 135
- Phải thu nội bộ khác 136​
III- Dự phòng nghiệp vụ 330
1- Dự phòng phí 331
2- Dự phòng toán học 332
3- Dự phòng bồi thường 333
4- Dự phòng dao động lớn 334
5- Dự phòng chia lãi 335
6- Dự phòng bảo đảm cân đối 336​
Và đây là mẫu B02A
chỉ tiêu Mã số Nămnay Nămtrước
1 2 3 4
1- Thu phí bảo hiểm gốc 01
2- Thu phí nhận tái bảo hiểm 02
3- Các khoản giảm trừ 03
- Phí nhượng tái bảo hiểm 04
- Giảm phí bảo hiểm 05
- Hoàn phí bảo hiểm 06
- Các khoản giảm trừ khác 07
4. Tăng (giảm) dự phòng phí, dự phòng toán học 08
5. Thu hoa hồng nhượng tái bảo hiểm 09
6. Thu khác hoạt động kinh doanh bảo hiểm 10
- Thu nhận tái bảo hiểm 11
- Thu nhượng tái bảo hiểm 12
- Thu khác (Giám định, đại lý...) 13
7. Doanh thu thuần hoạt động kinh doanh bảo hiểm (14 = 01 + 02 - 03 +/- 08 + 09 + 10) 14
8. Chi bồi thường Bảo hiểm gốc, trả tiền bảo hiểm 15
9. Chi bồi thường nhận tái bảo hiểm, trả tiền bảo hiểm 16
10. Các khoản giảm trừ 17
- Thu bồi thường nhượng Tái bảo hiểm 18
- Thu đòi người thứ ba bồi hoàn 19
- Thu hàng đã xử lý bồi thường 100% 20
11. Bồi thường thuộc phần trách nhiệm giữ lại(21 = 15 + 16 - 17) 21
12. Chi bồi thường từ dự phòng dao động lớn 22
13. Tăng (giảm) dự phòng bồi thường 23
14. Số trích dự phòng dao động lớn trong năm 24
15. Chi khác hoạt động kinh doanh bảo hiểm 25
- Chi khác hoạt động kinh doanh bảo hiểm gốc 26
+ Chi hoa hồng 27
+ Chi giám định tổn thất 28
+ Chi đòi người thứ 3 29
+ Chi xử lý hàng bồi thường 100% 30
+ Chi đánh giá rủi ro của đối tượng bảo hiểm 31
+ Chi đề phòng hạn chế rủi ro, tổn thất 32
+ Chi khác 33
- Chi khác hoạt động kinh doanh nhận tái bảo hiểm 34
+ Chi hoa hồng 35
+ Chi đánh giá rủi ro của đối tượng bảo hiểm 36
+ Chi khác 38
- Chi hoạt động nhượng tái bảo hiểm 39
- Chi phí trực tiếp kinh doanh hoạt động khác 40
16- Tổng chi trực tiếp hoạt động kinh doanh bảo hiểm (41 = 21 - 22 +/- 23 + 24 + 25) 41
17- Lợi nhuận gộp hoạt động kinh doanh bảo hiểm (42 = 14 - 41) 42
18. Chi phí bán hàng 43
19. Chi phí quản lý doanh nghiệp 44
20. Lợi nhuận thuần hoạt động kinh doanh bảo hiểm (45 = 42 - 43 - 44) 45
21. Doanh thu hoạt động tài chính 46
22. Chi hoạt động tài chính 47
- Dự phòng toán học trích từ lãi đầu tư 48
- Dự phòng chia lãi 49
- Chi khác hoạt động tài chính 50
23. Lợi nhuận hoạt động tài chính (51 = 46 - 47) 51
24. Thu nhập hoạt động khác 52
25. Chi phí hoạt động khác 53
26. Lợi nhuận hoạt động khác (54 = 52 - 53) 54
27. Tổng lợi nhuận kế toán (55 = 45 + 51 + 54) 55
28. Các khoản điều chỉnh tăng (+) hoặc giảm (-) lợi nhuận để xác định lợi nhuận chịu thuế TNDN 56
29. Tổng lợi nhuận trước thuế thu nhập doanh nghiệp (57 = 55 +/- 56) 57
30. Dự phòng đảm bảo cân đối 58
31. Lợi nhuận chịu thuế thu nhập doanh nghiệp (59 = 57 - 58) 59
32. Thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp 60
33. Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp (61 = 55 - 58 - 60) 61​

Mẫu B03: (Không có hướng dẫn theo PP gián tiếp)

chỉ tiêu Mã số Kỳ này Kỳ trước
1 2 3 4
I - lưu chuyển tiền từ hoạt độngkinh doanh
1. Tiền từ thu phí và hoa hồng 01
2. Tiền thu từ các khoản nợ phí và hoa hồng 02
3. Tiền thu từ các khoản thu được giảm chi 03
4. Tiền thu từ các hoạt động kinh doanh khác 04
5. Trả tiền bồi thường bảo hiểm 05
6. Trả tiền hoa hồng và các khoản nợ khác của kinh doanh bảo hiểm 06
7. Trả tiền cho người bán, người cung cấp dịch vụ. 07
8. Trả tiền cho cán bộ công nhân viên 08
9. Trả tiền nộp thuế và các khoản nợ Nhà nước 09
10. Trả tiền cho các khoản nợ khác 10
11. Tiền tạm ứng cho cán bộ công nhân viên và ứng trước cho người bán 11
Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động kinh doanh 20
II - Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư
1. Tiền thu từ các khoản đầu tư vào đơn vị khác 21
2. Tiền thu lãi đầu tư 22
3. Tiền thu do bán tài sản cố định 23
4. Tiền đầu tư vào các đơn vị khác 24
5. Tiền mua tài sản cố định 25
Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động đầu tư 30
III - Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài chính
1. Tiền thu do đi vay 31
2. Tiền thu do các chủ sở hữu góp vốn 32
3. Tiền thu từ lãi tiền gửi 33
4. Tiền đã trả nợ vay 34
5. Tiền đã hoàn vốn cho các chủ sở hữu 35
6. Tiền lãi đã trả cho các nhà đầu tư vào doanh nghiệp 36
Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động tài chính 40
Lưu chuyển tiền thuần trong kỳ 50
Tiền tồn đầu kỳ 60
Tiền tồn cuối kỳ 70​
 
F

ForestC

Thành viên sơ cấp
11/1/05
377
1
0
39
E'rywhere
#6
Thôi thì thế này vậy. Đợi mãi không thấy mọi người post lên. Tớ đành mạn phép post lên hộ mọi người vậy. Mọi báo biểu hầu như không có thay đổi gì nhiều. Chỉ có 4 cái :

1. Bảng CĐKT
2. Báo cáo KQHĐKD
3. Lưu Chuyển tiền tệ
4. Thuyết minh BCTC

Là có thay đổi thôi.
Cái CĐKT thêm vào 1 số chỉ tiêu ví dụ như chỉ tiêu: Phải thu theo tiến độ hợp đông xây dựng, phải trả theo tiến độ HĐ XD, cái BC LCTT và BC KQHĐKD thì thêm cột Thuyết minh và có vài thay đổi nhỏ không đáng kể, cái Thuyết minh báo cáo TC thì cũng có nhiều sự thay đổi trong trình bày ..

Tóm lại các biểu bảng khác nguyễn y vân, nếu mọi người muốn down mấy cái báo biểu 1, 2, 3, 4 thay đổi thỉ vào đây nhé:

Báo cáo Tài chính 2005 - Download
 
A

alovo

Thành viên thân thiết
#7
vongphuc nói:
Thân gửi các bạn file mẫu của anh Lexthien vừa hoàn thành xong, đây là một file tuyệt vời đáp ứng yêu cầu của nhiều bạn. Hiện tại mình vẫn đợi file của anh NgânGiang và file của bạn WH được chia thành 4 cấp như đã trình bày

Các bạn có thể download và cho ý kiến về file của anh Lexthien ngay trong bài viết này nhé:
:food-smil : Gui Vong Phuc: Dao nay minh hoi ban nen chua gui file ve lam bao cao theo tt23 duoc. Nhan tien day minh dua y kien ve lam bao cao tai chinh theo tt23 voi may van de sau:
+ Vẫn lấy bảng cân đối phát sinh làm cơ sở
+ Phải so sánh đươc ( năm trước so với năm sau mà năm truớc lại sử dung tt105)
+ Trích lọc dễ dàng để làm ghi chú cho thuyết minh báo cáo
.........
Và cuối cùng là thống nhất quan điểm: " Phần mềm chỉ là công cụ phục vụ kế toán chứ không thay kế toán". Do vậy mình đề xuất nên sử dụng Pivottable làm bảng CDPS, sau đó sử dụng hàm GETPIVOTDATA để lấy chỉ tiêu từ bảng CDPS làm từ Pivottable ( lúc này bạn là kế toán thì bạn phải nhớ cách lập báo cáo như thế nào và bạn chỉ dùng công thức như ngôn ngữ tự nhiên. Ví dụ: chỉ tiêu tiền = Nợ cuối kỳ TK111 = Getpivotdata(tên Pivot,TK111 DNCK). Sau đó là cách cài công thức để kiểm tra theo mối liên hệ giữa các báo tài chính.
Trên đây là mấy ý của mình, mong được trao đổi qua: alovo2004@yahoo.com và nick: alovo2004 mình để chế độ online nên sẽ nhận được mọi ý kiến của cậu.
:two:
Minh xin bổ sung một chút: để làm được như mình mong muốn thì bảng CDPS phải có chia tài khoản theo cấp từ 2 trở lên thì mới thể hiện được tính rút dữ liệu 1 cách nhanh chóng. Ví dụ: cần rút dữ liệu cấp 2 của 111 thì chỉ cần chọn số tiền của Tk 111 trong Pivottable CDPS và nháy đúp chuật thế là xong!
 
Sửa lần cuối:
L

lexthien

Thành viên thân thiết
14/10/05
77
1
8
TPHCM
#8
Các bác ơi ! mình nghĩ nên tập trung thiết kế các đường link từ sổ chi tiết qua báo cáo tài chính đi.Còn các mẫu biểu đã được Vọng Phúc up lên lâu rồi.
Thời gian không còn nhiều nữa , sao không thấy Bác Duyệt, chị Handung107 tạo các hàm VB để kết nối các sổ kế toán chi tiết sang BCTC nhỉ ????????????
 
hai2hai

hai2hai

VNUNI Makes a difference
29/4/04
2,012
125
63
44
Hà nội
vnuni.net
#9
ForestC nói:
Thôi thì thế này vậy. Đợi mãi không thấy mọi người post lên. Tớ đành mạn phép post lên hộ mọi người vậy. Mọi báo biểu hầu như không có thay đổi gì nhiều. Chỉ có 4 cái :

1. Bảng CĐKT
2. Báo cáo KQHĐKD
3. Lưu Chuyển tiền tệ
4. Thuyết minh BCTC

Là có thay đổi thôi.
Cái CĐKT thêm vào 1 số chỉ tiêu ví dụ như chỉ tiêu: Phải thu theo tiến độ hợp đông xây dựng, phải trả theo tiến độ HĐ XD, cái BC LCTT và BC KQHĐKD thì thêm cột Thuyết minh và có vài thay đổi nhỏ không đáng kể, cái Thuyết minh báo cáo TC thì cũng có nhiều sự thay đổi trong trình bày ..

Tóm lại các biểu bảng khác nguyễn y vân, nếu mọi người muốn down mấy cái báo biểu 1, 2, 3, 4 thay đổi thỉ vào đây nhé:

Báo cáo Tài chính 2005 - Download
File này báo cáo báo cầy dùng font loạn hết cả lên (TCVN3 lẫn lộn Unicode). Ai có bản 100% Unicode ko nhỉ. Ngại Convert quá!
 
V

vongphuc

Excel Fans Club
11/8/04
300
4
0
Ha Noi
#10
Cảm ơn anh Ngân Giang, cảm ơn các bạn đã hết sức cố gắng trong thời gian qua. Tuy nhiên em thấy là hình như không có nhiều bạn download về xem lắm, hay là chúng ta ...
 
V

vongphuc

Excel Fans Club
11/8/04
300
4
0
Ha Noi
#11
Thông báo về việc mời thử nghiệm lập Báo cáo lưu chuyển tiền tệ

Các bạn thân mến, hiện nay phần Báo cáo lưu chuyển tiền tệ đã gần hoàn tất. EFC bắt đầu tiến hành hướng dẫn cách lập báo cáo này áp dụng vào thực tế doanh nghiệp. Bạn nào có nhu cầu xin vui lòng gửi dữ liệu thật của công ty cho chúng tôi. Chúng ta sẽ thực hiện như sau:

1 - Nhóm thử nghiệm chỉ bao gồm 5 người sau: ForestC, Lexthien, NganGiang, wildheart, và vongphuc

2 - Dữ liệu được gửi về hộp mail duy nhất của vongphuc : vongphuc@sg.netnam.vn dưới dạng file nén. Vongphuc chịu trách nhiệm xóa tên công ty, mã số thuế, tên tác giả cũng như các thông tin riêng của doanh nghiệp. Vongphuc bảo lưu quyền không hồi âm đối với các file có virus, có mật khẩu

3 - Nhóm thử nghiệm nhận được file dữ liệu từ Vongphuc vui lòng kiểm tra kỹ lưỡng và không được phổ biến dữ liệu này

4 - Vongphuc được quyền sử dụng những số liệu có liên quan để làm ví dụ cho File lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ chuẩn mà EFC sẽ cung cấp lên diễn đàn. Vongphuc cam kết giữ bí mật tên người gửi dữ liệu, tên công ty, mã số thuế, địa chỉ và số điện thoại (nếu có)

EFC xin cảm ơn các bạn cung cấp dữ liệu, dữ liệu thể hiện hoạt động kinh doanh ở các doanh nghiệp sẽ giúp ích cho EFC có được file chuẩn bám sát với nhu cầu thực tế. Xin các bạn lưu ý: EFC dành sự quan tâm đặc biệt cho công ty TNHH nhỏ và doanh nghiệp tư nhân, nơi mà các bạn không có điều kiện sử dụng phần mềm kế toán để lập BC LCTT
 
V

vongphuc

Excel Fans Club
11/8/04
300
4
0
Ha Noi
#12
Đối với 2 file Lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ lctt_4_efc1.xlslctt_4_efc2.xls của ForestC, các bạn vui lòng gửi dữ liệu năm 2004 trên file excel bao gồm:

1 - Bảng cân đối số phát sinh (gồm số dư đầu kỳ, số phát sinh, số dư cuối kỳ) theo hệ thống tài khoản cấp 1 và cấp 2

2 - Sổ cái tài khoản 111, 112, 311, 341, 342 theo dạng đối ứng tổng hợp với các tài khoản có phát sinh

3 - Nhật ký chung

Một file mẫu không có dữ liệu được upload tại đây, các bạn có thể nhập số liệu của các bạn vào file này và gửi cho tôi:
 

Đính kèm

V

vongphuc

Excel Fans Club
11/8/04
300
4
0
Ha Noi
#13
Sắp hết năm rồi, chúng ta cũng chốt lại bài viết này. Mình không ngờ rằng chỉ 10 ngày sau khi khởi động chúng ta đã có được những sản phẩm tuyệt vời. Theo mình hiểu thì phương án của alovo thiết kế đường link lấy dữ liệu đầu vào từ sổ kế toán là khó thực hiện được và anh NganGiang thì lại chuyên về doanh nghiệp bảo hiểm

Những phần mình viết trước đây trong bài "Ứng dụng excel lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ" là có phần thiên lệch do mình nhấn mạnh đến sự đơn giản hóa dùng cho những người làm báo cáo tài chính bằng tay (vay vốn hoặc phân tích tài chính). Tuy nhiên mình xin nói lại rằng phương pháp của ForestC cũng chính là phương pháp mà các phần mềm kế toán dùng để lập BCTC một cách tự động. Việc quét qua các tài khoản như thế thì dù ở phần mềm kế toán hay làm bằng excel cũng đều tương tự như nhau. Và ở file của anh lexthien, một sự tổng hợp kiến thức như vậy sẽ mãi có ý nghĩa và ghi dấu ấn trong sự phát triển của EFC

Một lần nữa mình chân thành cảm ơn các bạn đã tham gia bài viết này. Qua đây mình đã học hỏi được rất nhiều và thật sự rất khâm phục các bạn

Như vậy cũng đến ngày 26 tháng 12 năm 2005, chúng ta đóng lại bài viết này, kết thúc cho một công việc tuyệt vời và mở ra những chuyên đề mới
 

Thành viên trực tuyến

Không có thành viên trực tuyến.

Xem nhiều