Hạch toán TK 136 và 336 trong công ty có nhiều chi nhánh

Thảo luận trong 'QĐ 15 - Chế độ kế toán DN' bắt đầu bởi hoangngatalc, 11 Tháng bảy 2013.

14,779 lượt xem

  1. hoangngatalc

    hoangngatalc Thành viên sơ cấp

    Bài viết:
    1
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    Hà Nội
    Chào các anh chị, e là thanh viên mới . E mới về làm KT cho công ty chuyên về khai thác mỏ mới xin được giấy phép khai thác . Công ty này hiện ở Hn , mỏ trên sơn la và nhà máy SX thì ở Hòa bình ( hàng sẽ vế theo thuyền từ trên mỏ SL xuống Hb mới SX ) Hóa đơn xuất tại VP , hàng tháng trên CN có nộp TK thuế GTGT tại địa phương , nhưng BCTC thì hợp nhất về VP . có 1 vấn đề này e muốn hỏi là
    Khi trên VP chuyển tiền xuống CN thì VP hạch toán :
    Nợ : 136 (1.2,.. ) Tiểu khoản theo Cn
    Có : 111/112
    Dưới Cn khi nhận tiền
    Nợ : 111
    Có : 336
    Các chi phí hàng tháng phát sinh tại Cn vẫn hạch toán trên TK đầu 6 như bình thường . Nhưng đến cuối kỳ khi tổng kết đối chiếu 136 và 336 thì sẽ hạch toán như thế nào ?các chi phí nữa. nên bây h trên báo cáo của e vẫn đang lủng lẳng TK đầu 6 và 136.336 chưa biết tính thế nào cả . Mong nhận đc sự giúp đỡ của mọi người .
     
    #1
  2. DinhSu

    DinhSu Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    273
    Đã được thích:
    10
    Nơi ở:
    Da Nang
    Ðề: Hạch toán TK 136 và 336 trong công ty có nhiều chi nhánh

    Thường thì cuối tháng lập đối chiếu công nợ 336 và 136 với các chi nhánh liên quan, rồi bù trừ công nợ để còn dư 1 đầu 136 hoặc 336 thôi, các động tác chi hộ, trả hộ đều hạch toán về 136 hoặc 336 (Chỉ pho to hóa đơn chứng từ đưa vào các hạch toán), chứng từ gốc gởi về đơn vị phát sinh chi phí để hạch toán, miễn sao đầu 336 và 136 của chứng từ chi hộ phải khớp với nhau (Nên chú ý: Khi chi hộ thì các chứng từ đó ghi tên đơn vị và MST của đơn vị chịu phí chứ ko phải của đơn vị chi hộ).
     
    Last edited by a moderator: 6 Tháng năm 2015
    #2
  3. congcuong

    congcuong Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    344
    Đã được thích:
    13
    Nơi ở:
    Bắc Ninh
    Ðề: Hạch toán TK 136 và 336 trong công ty có nhiều chi nhánh

    Cái này phức tạp nha, phải từng nhóm nghiệp vụ 1, đã hạch toán riêng thì riêng hẳn mà chung thì chung hẳn, nếu không loạn nên đấy, phải nhận diện được chi phí và bản chất luân chuyển của hàng hóa,vật tư, tiền tệ. Từ đó phản ánh vào các sổ sách hợp lý nếu ko sẽ bị trùng lặp nghiệp vụ hoặc bỏ sót từ đó phản ánh sai sót.
     
    #3
  4. HO Anh Hue

    HO Anh Hue Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    6,158
    Đã được thích:
    1,208
    Nơi ở:
    Hoa Binh
    Ðề: Hạch toán TK 136 và 336 trong công ty có nhiều chi nhánh

    Cũng chẳng phức tạp lắm, nhưng khi Cty có các ĐV HT cấp dưới ( có quan hệ cấp trên, cấp dưới thông qua TK136,336 ) thì kế toán trưởng phải có QĐ hạch toán nội bộ, các bộ phận căn cứ vào đó để HT cho thống nhất.
     
    #4
  5. dunghakinvest

    dunghakinvest Thành viên sơ cấp

    Bài viết:
    3
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    Bắc Ninh
    Ðề: Hạch toán TK 136 và 336 trong công ty có nhiều chi nhánh

    Theo mình thì công ty cấp vốn cho CN hạch toán phụ thuộc, chi nhánh sử dụng vào họat động sản xuất kinh doanh bình thường, nguồn vốn là 336 (thay cho 411), hàng tháng hạch toán và báo cáo thuế GTGT, còn thuế TNDN thì hợp nhất về TCTY. ví dụ của bạn bản chất là Tiền - hàng (kinh doanh) - Tiền. Khi thu lại được tiền chuyển trả TCTY thì HT Nợ TK 336/Có TK 111,112 thì nó cân bình thường thôi mà.

    Theo mình thì công ty cấp vốn cho CN hạch toán phụ thuộc, chi nhánh sử dụng vào họat động sản xuất kinh doanh bình thường, nguồn vốn là 336 (thay cho 411), hàng tháng hạch toán và báo cáo thuế GTGT, còn thuế TNDN thì hợp nhất về TCTY. ví dụ của bạn bản chất là Tiền - hàng (kinh doanh) - Tiền. Khi thu lại được tiền chuyển trả TCTY thì HT Nợ TK 336/Có TK 111,112, hàng hóa nọ kia bạn àh. thì nó cân bình thường thôi mà.,
     
    #5
  6. cocle

    cocle Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    558
    Đã được thích:
    7
    Nơi ở:
    Vietnam
    Ðề: Hạch toán TK 136 và 336 trong công ty có nhiều chi nhánh

    Bên bạn cần xác định có văn bản qui định nội bộ về phần các chi nhánh trả nợ Công ty bằng sản phẩm qui định tính giá nội bộ và HT :
    Nợ 336/có 512 đồng thời có 136 /Nợ 152 hoặc 154
    thì mới giảm số dư 136 và 336 được
     
    #6
  7. DinhSu

    DinhSu Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    273
    Đã được thích:
    10
    Nơi ở:
    Da Nang
    Ðề: Hạch toán TK 136 và 336 trong công ty có nhiều chi nhánh

    Không phải đâu: Nợ 136/Có 512, Nợ 152/Có 336.
    Cuối tháng đối chiếu và bù trừ 136, 336 với công ty mẹ
     
    #7
  8. cocle

    cocle Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    558
    Đã được thích:
    7
    Nơi ở:
    Vietnam
    Ðề: Hạch toán TK 136 và 336 trong công ty có nhiều chi nhánh

    Vấn đề là :
    1/ Trường hợp Công ty qui định các chi nhánh có hạch toán lãi lỗ nội bộ tại chi nhánh thì sử dụng TK 512
    2/ Trường hợp chỉ kết chuyển theo Z sản xuất thực tế tại các chi nhánh thì bù trừ thẳng 136 và 336
     
    #8
  9. luutamquang

    luutamquang Thành viên hoạt động

    Bài viết:
    9
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    lam dong
    Ðề: Hạch toán TK 136 và 336 trong công ty có nhiều chi nhánh

    Mấy bác cho em hỏi ngu cái.
    trường hợp của em như sau: công ty chính thanh toán tiền lương bằng tm cho chi nhánh sau đó đưa công nợ xuống vậy em hạch toán như sau không biết có đúng không vd: N622/C 3361 10.000.000 tiền lương, còn tiền đoàn phí công đoàn 100.000đ đã trích trong lương nhưng sao vẫn có trong công nợ mới khó hiểu?

    công nợ cty hạch toán: LƯƠNG N136/C1111 10tr
    ĐOÀN PHÍ N136/C1111 100K
     
    #9
  10. DinhSu

    DinhSu Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    273
    Đã được thích:
    10
    Nơi ở:
    Da Nang
    Ðề: Hạch toán TK 136 và 336 trong công ty có nhiều chi nhánh

    Trước hết, bạn phải xác định số phải trả cho Công ty: Nợ 111/ Có 336 (TK 136 của Công ty và TK 336 của Chi nhánh phải đối ứng).
    Số tiền trong quỹ của bạn, bạn sử dụng để trả lương hay đoàn phí thì dựa vào đó hạch toán.
    Lưu ý 1 chút: Thanh toán lương nên đưa qua tk 334 để theo dõi và đúng bản chất.
     
    #10
  11. nguoilysu

    nguoilysu Amư Minh Khuê

    Bài viết:
    943
    Đã được thích:
    79
    Giới tính:
    Nam
    Nơi ở:
    Phước Thái - Ninh Phước - Ninh Thuận
    Ðề: Hạch toán TK 136 và 336 trong công ty có nhiều chi nhánh

    Tại Cty chính: Nợ 1368/ Có 111: 10.000.000

    Tại chi nhánh: Nợ 111/ Có 1368: 10.000.000

    Khi chi nhánh Trích lương: Nợ 622, 642/ Có 334. Chi lương: Nợ 334/ Có 111, 112...
     
    #11
  12. DinhSu

    DinhSu Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    273
    Đã được thích:
    10
    Nơi ở:
    Da Nang
    Ðề: Hạch toán TK 136 và 336 trong công ty có nhiều chi nhánh

    "Tại chi nhánh: Nợ 111/ Có 1368: 10.000.000"
    Bạn giải thích giúp vì sao? Và định khoản này xảy ra khi nào?
     
    #12
  13. nguoilysu

    nguoilysu Amư Minh Khuê

    Bài viết:
    943
    Đã được thích:
    79
    Giới tính:
    Nam
    Nơi ở:
    Phước Thái - Ninh Phước - Ninh Thuận
    Ðề: Hạch toán TK 136 và 336 trong công ty có nhiều chi nhánh

    Sao bạn hỏi kỳ vậy? Khi cty chính chuyển tiền cho chi nhánh thì tiền chi nhánh tăng lên, đồng thời cũng phát sinh 1 khoản nợ,
     
    #13
  14. mrtrungnd88

    mrtrungnd88 Thành viên sơ cấp

    Bài viết:
    0
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    Hà Nội
    Ðề: Hạch toán TK 136 và 336 trong công ty có nhiều chi nhánh

    Mình nghĩ là phải N111/Có 3368 chư nhỉ
     
    #14
  15. DinhSu

    DinhSu Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    273
    Đã được thích:
    10
    Nơi ở:
    Da Nang
    Ðề: Hạch toán TK 136 và 336 trong công ty có nhiều chi nhánh

    Phát sinh khoản nợ sao lại ghi có 136 bạn? Làm ơn đọc lại kết cấu TK 136 và 336 đi bạn hiền!
    Hỏi thật, bạn đã làm cho đơn vị có CN hay chưa hay chỉ theo lý thuyết suông?
     
    #15
  16. cocle

    cocle Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    558
    Đã được thích:
    7
    Nơi ở:
    Vietnam
    Ðề: Hạch toán TK 136 và 336 trong công ty có nhiều chi nhánh

     
    #16
  17. nguoilysu

    nguoilysu Amư Minh Khuê

    Bài viết:
    943
    Đã được thích:
    79
    Giới tính:
    Nam
    Nơi ở:
    Phước Thái - Ninh Phước - Ninh Thuận
    Ðề: Hạch toán TK 136 và 336 trong công ty có nhiều chi nhánh

    Cty tôi làm có 8 chi nhánh trải đều từ Bắc vào Nam. Hạch toán như vậy thi khi lên BCTC tổng hợp sẽ tự cấn trừ
     
    Last edited: 8 Tháng mười 2013
    #17
  18. cocle

    cocle Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    558
    Đã được thích:
    7
    Nơi ở:
    Vietnam
    Ðề: Hạch toán TK 136 và 336 trong công ty có nhiều chi nhánh

    Cũng là sử dụng 136 và 336 nhưng mỗi nhà 1 kiểu các bác ạ !
     
    #18
  19. DinhSu

    DinhSu Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    273
    Đã được thích:
    10
    Nơi ở:
    Da Nang
    Ðề: Hạch toán TK 136 và 336 trong công ty có nhiều chi nhánh

    Chịu, vậy sinh ra tk 336 để làm gì bạn hiền?
     
    #19
  20. nguoilysu

    nguoilysu Amư Minh Khuê

    Bài viết:
    943
    Đã được thích:
    79
    Giới tính:
    Nam
    Nơi ở:
    Phước Thái - Ninh Phước - Ninh Thuận
    Ðề: Hạch toán TK 136 và 336 trong công ty có nhiều chi nhánh

    Ví dụ, chi nhánh thu hộ tiền bán hàng, thì chi nhánh đưa vào 336.
     
    #20

Chia sẻ trang này