B
Theo tìm hiểu thì mình biết cần khai bổ sung điều chình khi mình nộp thuế TNDN theo số quyết toán năm 2009 có số thuế nhỏ hơn số thuế TNDN tạm tính của 4 quý năm 2009. Nhưng trong phần mềm HTKK thì chỉ cho điều chỉnh số tạm tính từng quý trong năm vậy làm sao kê khai điều chỉnh khi mình đã nộp thuế TNDN năm 2009 theo số quyết toán năm ???:wall: ai đã từng làm thì xin chỉ giáo giúp mình với bởi cơ quan thuế cứ gửi thông báo là bên mình thiếu thuế hoài, mình xin gửi nguyên văn hướng dẫn của tổng cục thuế để ai quan tâm tới biết nha. "Theo hướng dẫn tại Điểm 3.4, Phần II Công văn số 353/TCT-CS ngày 29/1/2010 của Tổng cục Thuế thì:
- Trường hợp DN tự quyết toán thuế TNDN của năm 2009 có phát sinh số thuế TNDN được ưu đãi miễn, giảm, gia hạn cao hơn so với số tạm tính của 4 quý. Chênh lệch tăng thêm đó sẽ được gia hạn nộp thuế chậm nhất đến hết ngày 30/10/2010.
- Trường hợp DN tự quyết toán thuế TNDN của năm 2009 có phát sinh số thuế TNDN được ưu đãi miễn, giảm, gia hạn thấp hơn so với số tạm tính của 4 quý thì DN lập hồ sơ khai bổ sung điều chỉnh theo quy định tại Điểm 5.1, Mục I, Phần B Thông tư số 60/2007/TT-BTC ngày 14/6/2007 của Bộ Tài chính. "
- Trường hợp DN tự quyết toán thuế TNDN của năm 2009 có phát sinh số thuế TNDN được ưu đãi miễn, giảm, gia hạn cao hơn so với số tạm tính của 4 quý. Chênh lệch tăng thêm đó sẽ được gia hạn nộp thuế chậm nhất đến hết ngày 30/10/2010.
- Trường hợp DN tự quyết toán thuế TNDN của năm 2009 có phát sinh số thuế TNDN được ưu đãi miễn, giảm, gia hạn thấp hơn so với số tạm tính của 4 quý thì DN lập hồ sơ khai bổ sung điều chỉnh theo quy định tại Điểm 5.1, Mục I, Phần B Thông tư số 60/2007/TT-BTC ngày 14/6/2007 của Bộ Tài chính. "
