chi phí nhập khẩu?...

Thảo luận trong 'QĐ 15 - Chế độ kế toán DN' bắt đầu bởi hangntt, 17 Tháng mười một 2005.

1,814 lượt xem

  1. hangntt

    hangntt Thành viên hoạt động

    Bài viết:
    41
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    ha noi
    Cty mình mới nhập khẩu .Mình muốn hỏi về chi phí nhập khẩu
    VD:
    Giá nhập khẩu lô hàng : 250.000.000
    Phí nhập hàng: 3.150.000
    Thuế nhập khẩu : 12.500.000
    Thuế GTGT nhập khẩu: 13.125.000
    Khi nhập kho mình hạch toán như sau:
    N 156 : 250.000.000+3.150.000+12.500.000
    C331
    đồng thời bút toán :
    N331: 3.150.000+12.500.000
    C1562:3.150.000
    C3333: 12.500.000
    Ko biết hạch toán như vậy đã đúng chưa? các bạn giúp mình nhé
     
    #1
  2. Hồ Lan

    Hồ Lan Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    659
    Đã được thích:
    3
    Nơi ở:
    Q8, tpHCM
    Theo mình thì có 2 trường hợp :
    1. Thuế GTGT cho hàng NK không được khấu trừ :
    N156 250.000.000+3.150.000+12.500.000 + 13.125.000
    C333 : 12.500.000
    C33312 : 13.125.000
    C331 : 250.000.000
    C111 : 3.150.000

    2. Thuế GTGT hàng Nk được khấu trừ
    N156 250.000.000+3.150.000+12.500.000
    C333 : 12.500.000
    C331 : 250.000.000
    C111 : 3.150.000


    N133 : 13.125.000
    C33312 : 13.125.000
     
    #2
  3. AC3K

    AC3K Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    680
    Đã được thích:
    6
    Nơi ở:
    HCM
    Bạn làm như vậy sẽ bị sai nguyên tắc. Bạn không nhận ra, tuy nhiên Số phát sinh 331 khi không phát sinh lớn hơn đấy nhé. Với lại phí nhập khẩu đâu trả cho khách hàng (vì 331 đều phải có mã khách hàng)

    Bạn hạch toán như bạn Hồ Lan là chính xác
     
    #3
  4. hangntt

    hangntt Thành viên hoạt động

    Bài viết:
    41
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    ha noi
    Vậy khi ttoán tiền thuế nhập khẩu, thuế GTGT, chi phí nhập hàng thì hạch toán như thế nào?...
    N1562: 3.150.000
    C111,112: 3.150.000

    N333:12.500.000
    N133: 13.125.000
    C111,112: 12.500.000 + 13.125.000
    Vậy thì TK111 sẽ như thế nào. Mình vẫn ko hiểu....
     
    #4
  5. AC3K

    AC3K Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    680
    Đã được thích:
    6
    Nơi ở:
    HCM
    Oh, bạn chưa lắm rõ à? mình giải thích nhé
    1/ Dựa vào tờ khai, hóa đơn, biên lai về chi phí mua hàng hóa bạn hạch toán
    N156 250.000.000+3.150.000+12.500.000
    C3333 : 12.500.000
    C331A : 250.000.000 (khách hàng nước ngoài)
    C111 : 3.150.000 (chi phí này bạn thanh toán ngay bằng tiền mặt) Nếu chưa thanh toán thì C 331 B)

    2/ Dựa vào thông báo thuế bạn hạch toán
    Nợ 133
    Có 33312
    3/ Nộp thuế
    Nợ 3333 (thuế nk)
    nợ 33312 (thuế GTGT hàng nhập khẩu)
    Có 1111

    4/ Thanh toán cho khách hàng nước ngoài
    Nợ 331A
    Có 112

    Ngoài ra bạn tham khảo
    http://www.webketoan.com/forum/showthread.php?t=10590
     
    Last edited: 17 Tháng mười một 2005
    #5
  6. anhthuan

    anhthuan Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    45
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    Hai Phong
    To hangntt
    Bạn phản ánh but toan như sau:
    1. Giá trị hàng và thuế nhập khẩu
    Nợ 1561:250.000.000 +12.500.000
    Có 331: 250.000.000
    Có 33331: 12.500.000
    2. Thuế VAT được khấu trừ
    Nợ 133: 13.125.000
    Có 3331:13.125.000
    3. Khi chi trả thuế
    Nợ 3331:13.125.000
    Nợ 33331: 12.500.000
    Nợ 1562:3.150.000-Chi phí đưa vào giá vốn
    Có 111:13.125.000+12.500.000+3.150.000
     
    #6
  7. thuygetle

    thuygetle Thành viên hoạt động

    Bài viết:
    44
    Đã được thích:
    0
    Vấn đề là bạn chỉ được khấu trừ thuế GTGT hàng nhập khẩu khi bạn đã nộp thuế GTGT này. Nhưng theo quy định thì bạn được gia hạn thời gian nộp thuế trong vòng 30 ngày( ngày nộp và ngày trên thông báo có thể trong cùng một tháng hoặc khác tháng)
    Vậy khi nhận thông báo bạn hạch toán là Nợ 1331; có 33312 thì sẽ dẫn đến phần thuế được khấu trừ trong tháng có thể ko được chính xác ( vì thuế chỉ chấp nhận cho khấu trừ thuế GTGT hàng nhập khẩu khi bạn đã nộp khoản thuế này rồi). và tất nhiên trên báo cáo thuế hàng tháng và trên sổ sách kế toán của bạn phần thuế được khấu trừ sẽ lệch nhau ( đúng bằng phần thuế chưa nộp đã định khoản khấu trừ Nợ 1331 và có 33312)
     
    #7

Chia sẻ trang này