Hạch toán thuế TNDN phải nộp và nộp thuế năm 2012 vào năm 2013 thế nào?

Thảo luận trong 'Thuế TNDN' bắt đầu bởi camtu8025, 25 Tháng bảy 2013.

9,634 lượt xem

  1. camtu8025

    camtu8025 Thành viên hoạt động

    Bài viết:
    54
    Đã được thích:
    2
    Nơi ở:
    Tiền Giang
    Dear các bạn,
    Tình hình là công ty mình thuộc diện miễn giảm nộp thuế TNDN, thuế suất 5% cho hoạt động kinh doanh, năm 2012 kiểm toán đưa một số thu nhập đáng lẻ phải nộp 25% nhưng hạch toán 5%. Sau khi nộp thuế bên cơ quan thuế đề nghị mình làm 25% cho các khoản này vì không phải thuộc dạng miễn giảm đối với chi phí do thu nhập tài chính. Các bạn giúp mình xem cách hạch toán sau đúng không nhé: số thuế phải nộp là 113triệu, phạt nộp chậm là 5triệu.
    Hạch toán chi phí thuế TNDN nộp thêm của 2012: N8211 C1121 : 113triệu
    Phạt nộp chậm: N811 C1121 : 5triệu

    Mong các bạn chỉ giáo.
    Thanks
     
    #1
  2. mrvanthuc

    mrvanthuc Kế Toán-Tài Chính-Thuế

    Bài viết:
    4,592
    Đã được thích:
    147
    Nơi ở:
    TP Hồ Chí Minh
    Ðề: Hạch toán thuế TNDN phải nộp và nộp thuế năm 2012 vào năm 2013 thế nào?

    Hạch toán thuế phải nộp thêm mà sao chả thấy tài khoản thuế đâu hết vậy bạn?
    Nợ 4211 có 3334 : 113tr
    Nợ 3334 có 1121 : 113tr ( nộp thuế bằng tiền ngân hàng )
     
    #2
  3. camtu8025

    camtu8025 Thành viên hoạt động

    Bài viết:
    54
    Đã được thích:
    2
    Nơi ở:
    Tiền Giang
    Ðề: Hạch toán thuế TNDN phải nộp và nộp thuế năm 2012 vào năm 2013 thế nào?

    Cám ơn bạn nhiều.
    Nhưng mà sếp mình là CFO lại muốn mình hạch toán N821 cho nên mình bối rối không biết thế nào. Vậy mình có thể hạch toán như sau ổn không:
    N8211 C3334: 113 triêu
    N3334 C1121 : 113 triệu

    Thanks
     
    #3
  4. matran241091

    matran241091 Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    215
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    Hà Tĩnh
    Ðề: Hạch toán thuế TNDN phải nộp và nộp thuế năm 2012 vào năm 2013 thế nào?

    bảo sếp bạn là chi phí đó là của năm trước,không phải của năm nay, nên trích vào phần lợi nhuận giữ lại là chính xác nhất. Mà thực ra bỏ vào 821 thì đối với thuế cũng không sao,vì sau này nó cũng không liên quan đến tính thuế
     
    #4
  5. VTM

    VTM Thành viên hoạt động

    Bài viết:
    5,521
    Đã được thích:
    77
    Nơi ở:
    TÂY NAM BỘ
    Ðề: Hạch toán thuế TNDN phải nộp và nộp thuế năm 2012 vào năm 2013 thế nào?

    Xem lại nè:
    Chú ý các chổ đen đậm nhe, hạch toán thuế TNDN tăng thêm do bị truy thu (CQ thuế kiểm tra phát hiện) nó khác với hạch toán thuế TNDN tăng thêm do DN tự phát hiện sai sót (không trọng yếu) => thuế TNDN bị truy thu đưa vào TK 821 có hợp lý không ?

    Xem tiếp:
    Kể từ sau QD 15 thay thế cho QD 1141 và QD 48 thay thế cho QD 1177 thì thuế TNDN đã được xem là một khoản chi phí (chi phí kế toán) do đó chi phí thuế TNDN (thuế TNDN bị truy thu) hạch toán vào TK 421 này có đúng với bản chất của nó không ?

    Tại QD 15 (và QD 48) đã có hướng dẫn cho phần hạch toán các khoản thuế (bao gồm cả thuế TNDN) bị truy thu:
    Sao lại không chọn hạch toán thuế TNDN bị truy thu vào TK 811 ?

    Tiếp tục ý kiến nhe các đ/c ....
     
    #5
  6. camtu8025

    camtu8025 Thành viên hoạt động

    Bài viết:
    54
    Đã được thích:
    2
    Nơi ở:
    Tiền Giang
    Ðề: Hạch toán thuế TNDN phải nộp và nộp thuế năm 2012 vào năm 2013 thế nào?

    Cám ơn bạn đã hỗ trợ.
    Nhưng theo tình trạng công ty mình không phải là sau khi thanh tra thuế phát hiện truy thu mà là tự phát hiện sai sót và tự nộp bổ sung, vì chị quản lý thuế đã phát hiện và đề nghị mình làm vậy. Như vậy mình vẫn hạch toán TK 821 chứ?
     
    #6
  7. QuocChau

    QuocChau Thành viên hoạt động

    Bài viết:
    44
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    TP.HCM
    Ðề: Hạch toán thuế TNDN phải nộp và nộp thuế năm 2012 vào năm 2013 thế nào?

    Trường hợp 1: Nếu sai sót trên được đánh giá là trọng yếu(so với kết quả kinh doanh năm 2012), doanh nghiệp phải điều chỉnh hồi tố vào số dư đầu năm 2013 trên bảng cấn đối kế toán, vào số liệu năm trước trên báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh 2012, đồng thời công bố trong bảng Thuyết Minh Báo Cáo Tài Chính
    a. Điều chỉnh số dư đầu năm 2013 trên BS năm 2013: Nợ 421(118tr), Có 3334 (113tr),Có 338 (5tr).Khi nộp Nợ 3334,Nợ 338, Có tiền (118tr) nghĩa là trên BS năm 2013 tăng thêm thuế và các khoản phải nộp, giảm lợi nhuận chưa phân phối
    b.Điều chỉnh số liệu năm 2012 trên P&L: Ghi tăng thêm chi phí thuế TNDN, giảm lợi nhuận sau thuế 118 tr
    Trường hợp 2: Nếu sai sót được xác định là không trọng yếu( so với kết quả kinh doanh), doanh nghiệp không cần phải điều chỉnh hồi tố, nghĩa là chỉ phản ánh sai sót này trong chi phí thuế TNDN hiện hành năm 2013 : Nợ 821, Có 3334 (118tr)
     
    #7
  8. canhbuomxanh84

    canhbuomxanh84 Thành viên hoạt động

    Bài viết:
    26
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    dong nai
    Ðề: Hạch toán thuế TNDN phải nộp và nộp thuế năm 2012 vào năm 2013 thế nào?

    Nếu DN năm 2013 bị lỗ thì sao
     
    #8
  9. taoquan11

    taoquan11 Thành viên hoạt động

    Bài viết:
    69
    Đã được thích:
    2
    Nơi ở:
    Từ Liêm Hà Nội
    Ðề: Hạch toán thuế TNDN phải nộp và nộp thuế năm 2012 vào năm 2013 thế nào?

    Mình hỏi chút trong trường hợp này thuế TNDN bị truy thu khi lên quết toán thuế 2013 có được tính vào chi phí hợp lý ko? hay bị loại ra
     
    #9

Chia sẻ trang này