Ðề: Hợp đồng 36 triệu nhưng viết hóa đơn làm nhiều lần để thanh toán bằng tiền mặt có được không?
Với Thuế Giá Trị Gia Tăng : Nếu hóa đơn mua hàng hóa, dịch vụ trên 20 triệu, phải chuyển khoản thanh toán qua ngân hàng mới được khấu trừ thuế GTGT. ( Điều kiện khấu trừ thuế- TT06/2012/TT-BTC, hướng dẫn thi hành 1 số điều Luật Thuế Giá Trị Gia Tăng ).
Tiết b, Khoản 2, Điều 15- TT06/2012/TT-BTC quy định :
b) Hàng hoá, dịch vụ mua vào từng lần theo hóa đơn từ hai mươi triệu đồng trở lên theo giá đã có thuế GTGT nếu không có chứng từ thanh toán qua ngân hàng thì không được khấu trừ. Đối với những hoá đơn này, cơ sở kinh doanh kê khai vào mục hàng hoá, dịch vụ không đủ điều kiện khấu trừ trong bảng kê hoá đơn, chứng từ hàng hoá, dịch vụ mua vào.
Nếu không ck thanh toán qua ngân hàng, tiền VAT của hóa đơn trên 20 triệu đó được hạch toán vào trị giá hàng mua của HHDV, hoặc hạch toán vào chi phí. Quy định tại Khoản 8, Điều 14- TT06/2012/TT-BTC :
8. Số thuế GTGT đầu vào không được khấu trừ, cơ sở kinh doanh được hạch toán vào chi phí để tính thuế thu nhập doanh nghiệp hoặc vào tính vào nguyên giá tài sản cố định theo quy định của pháp luật.
+ Nếu cùng 1 hợp đồng : giá trị trên 20 triệu (gồm nhiều nội dung công việc) => có chia nhỏ ra cỡ mấy để xuất hóa đơn thì bên bạn cũng phải chuyển khoản mới được khấu trừ thuế GTGT đầu vào, cho dù viết một ngày hai nhiều ngày chăng nữa
Trưởng hợp này phải dùng tài khoản ngân hàng công ty bạn để chuyển khoản thanh toán cho bên kia thì mới được khấu trừ thuế
+ Nếu giá trị trên 20 triệu (gồm nhiều nội dung công việc) => có chia nhỏ ra làm nhiều hợp đồng => chia nhỏ hóa đơn xuất theo các hợp đồng này, xuất hóa đơn theo hợp đồng vào các ngày khác nhau trong tháng => Ok chẳng sao cả
+ Trường hợp nếu bạn là bên xuất hóa đơn thì ko cần quan tâm khách hàng thanh toán bằng tiền mặt hay chuyển khoản mà chỉ quan tâm thu được tiền , nếu tốt thì bạn nhắc nhở khách hàng thực hiện để hai bên đều đẹp lòng nhau và có lợi cho nhau hợp tác lâu dài
