Kho bạc thu trước 2% thuế GTGT của công trình xây dựng có trên 30% vốn của nhà nước thì khi viết HĐ

Thảo luận trong 'Thuế GTGT' bắt đầu bởi heo mapk, 1 Tháng ba 2011.

19,532 lượt xem

  1. heo mapk

    heo mapk Thành viên sơ cấp

    Bài viết:
    1
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    bắc ninh
    Dạ em là thành viên mới của diễn đàn. Em muốn nhờ các anh chị kế toán hiểu biết về luật và kế toán xây dựng giải thích giúp:" Bên đơn vị em là nhà thầu xây lắp công trình đường của xã do vốn nhà nước trả. Nhưng tại sao khi quyết toán công trình làm thủ tục trả tiền bên kho bạc lại thu trước 2% tiền thuế GTGT của tổng gói thầu? Em muốn hỏi việc thu như thế theo thông tư nào của chính phủ? tiền thuế đó là kế toán thì hạch toán sao? liệu sau này bên em phải nốp 8 hay 10% tổng thuế xuất ra của công trình?"
    Anh chị ơi! giúp em với!
     
    #1
  2. ductam0608

    ductam0608 Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    87
    Đã được thích:
    1
    Nơi ở:
    tp hcm
    Bạn tìm hiểu thêm thuế vãng lai nhé, giành cho các Doanh nghiệp hoạt động kinh doanh trên địa bàn khác
     
    #2
  3. domai108

    domai108 Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    120
    Đã được thích:
    1
    Nơi ở:
    Ninh Binh
    Ðề: kho bạc thu trước 2% thuế GTGT của công trình xây dựng có trên 30% vốn của nhà nước thì khi viết HĐ đầu ra bên đơn vị có được khấu trừ?

    Lạ nhỉ! Đơn vị mình không hoạt động kinh doanh trên địa bàn khác mà vẫn bị thu. Mình tìm mãi mà không thấy công văn hay giấy tờ nào thông báo về vấn đề này: Mình cũng không nhận được chứng từ có liên quan đến việc đó mà chỉ thấy Chủ đầu tư thông báo (vì vậy cũng chỉ có họ mới lấy được chứng từ trên kho bạc) & nghe nói Vốn do ngân sách nhà nước cấp đều bị thu trước 2% như thế. Cty mình chỉ có 1 trụ sở chính, hoạt động chỉ trên địa bàn đăng ký kinh doanh....
    Có ai rõ về vấn đề này không chỉ giúp với!
     
    #3
  4. VTM

    VTM Thành viên hoạt động

    Bài viết:
    5,521
    Đã được thích:
    77
    Nơi ở:
    TÂY NAM BỘ
    Ðề: kho bạc thu trước 2% thuế GTGT của công trình xây dựng có trên 30% vốn của nhà nước thì khi viết HĐ đầu ra bên đơn vị có được khấu trừ?

    Bạn xem xét kỹ vấn đề "chủ đầu tư thông báo" nhé (yêu cầu họ cung cấp chứng từ), ......................................
     
    Last edited: 20 Tháng mười hai 2011
    #4
  5. lehoanglong74

    lehoanglong74 Thành viên hoạt động

    Bài viết:
    29
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    Hà nội
    Ðề: kho bạc thu trước 2% thuế GTGT của công trình xây dựng có trên 30% vốn của nhà nước thì khi viết HĐ đầu ra bên đơn vị có được khấu trừ?

    Việc nộp 2% thuế GTGT tại địa phương thực hiện theo TT129/2008/TT-BTC.
    Thông thường chủ đầu tư sẽ viết đồng thời 2 giấy rút tiền từ ngân sách:
    1 - Nộp thuế thay nhà thầu ( sẽ chuyển lại bản chính cho nhà thầu )
    2 - Chuyển số tiền còn được thanh toán (sau khi đã trừ thuế ) về tài khoản nhà thầu.
    3 - Nhà thầu khi kê khai số tiền đã nộp 2% tại ngoại tỉnh kê mẫu 07 - Vãng lai ngoại tỉnh (xem phụ lục trong HTKK)
     
    #5
  6. lqdung

    lqdung Thành viên hoạt động

    Bài viết:
    20
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    Vinh
    Ðề: kho bạc thu trước 2% thuế GTGT của công trình xây dựng có trên 30% vốn của nhà nước thì khi viết HĐ đầu ra bên đơn vị có được khấu trừ?

    Nội dung này được quy định tại Thông tư 28/2011/TT_BTC ngày 28/02/2011 của Bộ Tài chính: "Kho bạc nhà nước trên địa bàn có trách nhiệm khấu trừ số thuế GTGT để nộp vào ngân sách nhà nước theo tỷ lệ quy định là 2% trên số tiền thanh toán khối lượng các công trình, hạng mục công trình xây dựng cơ bản trên địa bàn bằng nguồn vốn ngân sách nhà nước, các dự án ODA thuộc diện chịu thuế GTGT"
     
    #6
  7. domai108

    domai108 Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    120
    Đã được thích:
    1
    Nơi ở:
    Ninh Binh
    Ðề: kho bạc thu trước 2% thuế GTGT của công trình xây dựng có trên 30% vốn của nhà nước thì khi viết HĐ đầu ra bên đơn vị có được khấu trừ?

    Cảm ơn bạn nhiều nhé, mình đã đọc rồi. Tại hôm trước có hỏi một người họ bảo ở TT129, mà tìm ở TT129 lồi cả mắt ra không thấy đâu cả. Nhưng mình vẫn chưa biết khi kê khai thuế đầu ra như thế nào cả? Khi nào xuất hoá đơn thì mới kê hay khi làm thanh toán kho bạc thu trước thì làm bảng kê khai luôn?
     
    #7
  8. quyen 14984

    quyen 14984 Thành viên hoạt động

    Bài viết:
    17
    Đã được thích:
    2
    Nơi ở:
    sơn la
    Ðề: kho bạc thu trước 2% thuế GTGT của công trình xây dựng có trên 30% vốn của nhà nước thì khi viết HĐ đầu ra bên đơn vị có được khấu trừ?

    theo bên mình thì mình vẫn viết hóa đơn BT. Khi ra thuế thì bên thuế sẽ đối chiếu và trừ số tiền mình phải đóng đi thui
    không biết cả nhà có ý kiến khác chỗ mình làm k
     
    #8
  9. VTM

    VTM Thành viên hoạt động

    Bài viết:
    5,521
    Đã được thích:
    77
    Nơi ở:
    TÂY NAM BỘ
    Ðề: kho bạc thu trước 2% thuế GTGT của công trình xây dựng có trên 30% vốn của nhà nước thì khi viết HĐ đầu ra bên đơn vị có được khấu trừ?

    Các bạn xem thêm:
    Theo qui định trên thì việc xuất hóa đơn và kê khai thuế được tiến hành bình thường, chỉ khi bên nhận thầu nộp tiền cho số thuế GTGT phải nộp thì căn cứ vào chứng từ nộp tiền do kho bạc đã lập trước đó để khấu trừ lại 2% này.
     
    #9
  10. vuthihuong86

    vuthihuong86 Thành viên hoạt động

    Bài viết:
    9
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    Thanh Hoá
    Ðề: kho bạc thu trước 2% thuế GTGT của công trình xây dựng có trên 30% vốn của nhà nước thì khi viết HĐ đầu ra bên đơn vị có được khấu trừ?

    Cho mình hỏi: vậy cách hạch toán trong trường hợp này là như thế nào vậy các bạn.
    Mình hạch toán như thế này có đúng ko?
    - Khi mình viết HĐ mình viết:
    Nợ Tk131: giá trị HĐ có thuế
    Có 5111: Giá trị HĐ chưa thuế
    Có 3331: Thuế
    - Khi nhận tiền trong tài khoản
    Nợ Tk 121: Số tiền nhận được
    Có tk: 131: Số tiền nhận
    - Khi nhận được giấy thu 2% của kho bạc
    Nợ Tk 3331: 2% Kho bạc thu
    Có Tk 131: 2% kho bạc thu
     
    #10
  11. domai108

    domai108 Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    120
    Đã được thích:
    1
    Nơi ở:
    Ninh Binh
    Ðề: kho bạc thu trước 2% thuế GTGT của công trình xây dựng có trên 30% vốn của nhà nước thì khi viết HĐ đầu ra bên đơn vị có được khấu trừ?

    Khi tiền vào TK thì cũng là lúc Kho bạc thu 2% thuế GTGT mà. Vậy nên mình nghĩ cái sau ghi bút toán kép đi.
    Nợ 121: Số tiền đã trừ
    Nợ 3331: 2% kho bạc thu
    Có 131: số tiền thanh toán
     
    #11
  12. volethanh83

    volethanh83 Thành viên hoạt động

    Bài viết:
    41
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    Tien Giang
    Ðề: kho bạc thu trước 2% thuế GTGT của công trình xây dựng có trên 30% vốn của nhà nước thì khi viết HĐ đầu ra bên đơn vị có được khấu trừ?

    Công ty mình đang gặp vấn đề như trên, mình đồng ý cách hạch toán của bạn vuthihuong86, tuy nhiên anh/ chị nào có thể hướng dẫn cách mình kê khai thuế cho trường hợp này không? Mình dùng phụ lục nào ? ( vì các phụ lục đều liên quan đến vãng lai ngoại tỉnh, nhưng đơn vị mình thi công trong địa bàn TP HCM, trụ sở chỉ có 1 mà thôi tại TP HCM luôn). Rất mong được hướng dẫn thêm...Cảm ơn nhiều..
     
    #12
  13. Kế Toán Già Gân

    Kế Toán Già Gân Già mà ham

    Bài viết:
    2,751
    Đã được thích:
    44
    Nơi ở:
    TP.HCM
    Ðề: kho bạc thu trước 2% thuế GTGT của công trình xây dựng có trên 30% vốn của nhà nước thì khi viết HĐ đầu ra bên đơn vị có được khấu trừ?

    Bạn dùng Phụ lục 01-5/GTGT - BẢNG KÊ SỐ THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG ĐÃ NỘP CỦA DOANH THU KINH DOANH XÂY DỰNG, LẮP ĐẶT, BÁN HÀNG VÃNG LAI NGOẠI TỈNH để kê khai số tiền thuế GTGT đã tạm nộp.

    Sau đó số liệu này sẽ tự động nhày vào chỉ tiêu: [39] - Tổng số thuế GTGT đã nộp của doanh thu kinh doanh xây dựng, lắp đặt, bán hàng vãng lai ngoại tỉnh của TỜ KHAI THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG (Mẫu số 01/GTGT)
     
    #13
  14. volethanh83

    volethanh83 Thành viên hoạt động

    Bài viết:
    41
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    Tien Giang
    Ðề: kho bạc thu trước 2% thuế GTGT của công trình xây dựng có trên 30% vốn của nhà nước thì khi viết HĐ đầu ra bên đơn vị có được khấu trừ?

    Cháu cũng nghĩ vậy, nhưng đúng ra trường hợp này không phải là vãng lai ngoại tỉnh, vìCông trình cháu đang làm cũng thuộc địa bàn TP HCM, Cty cháu cũng thuộc địa bàn TP HCM luôn, mình vẫn kê khai thế luôn hở chú?
     
    #14
  15. domai108

    domai108 Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    120
    Đã được thích:
    1
    Nơi ở:
    Ninh Binh
    Ðề: kho bạc thu trước 2% thuế GTGT của công trình xây dựng có trên 30% vốn của nhà nước thì khi viết HĐ đầu ra bên đơn vị có được khấu trừ?


    Làm như bác Kế Toán Già Gân đi! Thuế bảo thế đó.
     
    #15
  16. rongcon8688

    rongcon8688 Thành viên hoạt động

    Bài viết:
    31
    Đã được thích:
    1
    Nơi ở:
    ha noi
    Ðề: kho bạc thu trước 2% thuế GTGT của công trình xây dựng có trên 30% vốn của nhà nước thì khi viết HĐ đầu ra bên đơn vị có được khấu trừ?

    Các kho bạc ở mỗi quận, huyện của Hà Nội và Hồ Chí Minh hoạt động độc lập với nhau (khác các tỉnh khác), đóng vai trò như kho bạc của mỗi tỉnh vậy, nên vì thế phải làm vãng lai ngoại tỉnh, lãnh đạo bảo thế bạn ạ :D
     
    #16
  17. vangtrangto

    vangtrangto Thành viên hoạt động

    Bài viết:
    54
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    New City
    Ðề: kho bạc thu trước 2% thuế GTGT của công trình xây dựng có trên 30% vốn của nhà nước thì khi viết HĐ đầu ra bên đơn vị có được khấu trừ?

    Đúng là con gái nuôi của bác KTGG trình bày có khác.
     
    #17
  18. binhvannd

    binhvannd Thành viên hoạt động

    Bài viết:
    6
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    hà nội
    Ðề: kho bạc thu trước 2% thuế GTGT của công trình xây dựng có trên 30% vốn của nhà nước thì khi viết HĐ đầu ra bên đơn vị có được khấu trừ?

    Chào bác Kế toán già gân. tôi cũng đang gặp vướng mắc về phụ lục 01-5/GTGT, nếu kê khai theo phụ lục này thì tại mục "Nơi nộp tiền thuế (KBNN)" cty phải kê là KBNN-nơi thu của Chủ đầu tư hay KBNN nơi nhận của Nhà thầu; còn mục "Cơ quan thuế quản lý hoạt động KD vãng lai" là cơ quan thuế nào. Rất mong các bác giúp đỡ!
     
    #18
  19. tmicro90

    tmicro90 Thành viên hoạt động

    Bài viết:
    4
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    TPHCM
    Ðề: kho bạc thu trước 2% thuế GTGT của công trình xây dựng có trên 30% vốn của nhà nước thì khi viết HĐ đầu ra bên đơn vị có được khấu trừ?


    Trường hợp Kho bạc đã khấu trừ trước 2% thuế GTGT rồi và Mình có hỏi cơ quan thuế thì họ nói cứ viết hóa đơn bình thường, tức là vẫn 10%; và nộp thuế bình thường 10% và số thuế nộp thừa đó sẽ được ghi vào sổ nộp, để khấu trừ lần sau, thật là vô lý phải ko; vậy là khác gì cơ quan thuế đã chiếm dụng 2% của Doanh nghiệp.
     
    #19
  20. volethanh83

    volethanh83 Thành viên hoạt động

    Bài viết:
    41
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    Tien Giang
    Ðề: kho bạc thu trước 2% thuế GTGT của công trình xây dựng có trên 30% vốn của nhà nước thì khi viết HĐ đầu ra bên đơn vị có được khấu trừ?

    Hic, thật sự mình đang rất đau đầu vì vấn đề này, chủ đầu tư chỉ thanh toán cho mình có 98%, mình đã xuất 100%, nhưng mình đi xin giấy thu 2% của kho bạc để làm cơ sở hạch toán giảm thuế GTGT phải nộp mà xin hoài chưa được, họ nói thông này còn mới, đang trình hướng giải quyết, tạm thời cứ trừ trước 2% đã, còn giấy thu của Kho bạc chưa có....rất mong anh cị có kinh nghiệm chỉ giúp mình phải làm sao để có giấy thu để hạch toán, trường hợp việc không có Giấy thu của Kho Bạc kéo dài thì phần hạch toán ghi nhận 2% đó kế toán mình phải làm sao? Xin cảm ơn...
     
    #20

Chia sẻ trang này