:atom:3/Từ ngày 1/1/2009, khi cơ quan thuế thanh tra, kiem tra thuế phát hiện trường hợp hoá đơn ghi mức thuế suất thuế VAT thấp hơn qui định thì xử lý bên mua như thế nào?
a/Yêu cầu bên bán lập lại Hoá dơn mới theo đúng thuế suất qui định và được kê khai bổ sung.
b/Khấu trừ thuế đầu vào theo thuế suất ghi trên hoá đơn.
c/Được Khấu trừ thuế đầu vào theo thuế suất qui định
d/Không được Khấu trừ thuế đầu vào
4/Kỳ tính thuế 6/2009 cua Cty A có số liệu như sau:
-Số thuế VAT đầu vào : 400 tr, trong đó có 1 hoá đơn đầu vào là 30tr được thanh toán tiền mặt.
-Số thuế VAT đầu ra: 800tr
-Số thuế VAT còn phải nộp cuối kỳ tính thuế tháng 5/2009: 0 đ
-Số thuế VAT phải nộp kỳ tính thuế tháng/2009 là:
a/400tr ; b/300tr ; c/ 430tr ; d/ Cả 3 phương án đều sai.
5/Cty A có hoá đơn VAT mua vào lập ngày 10/5/2009,Trong kỳ kê khai thuế Tháng 5/2009, Cty đã bỏ sót kê khai hoá đơn này. Thời hạn kê khai khấu trừ bổ sung tối đa là kỳ kê khai tháng mấy?
a/ Tháng 8/2009
b/Tháng 9/2009
c/Tháng 10/2009
d/Tháng 11/2009
6/Từ ngày 5/10/2009, trường hợp nào không được coi là thanh toán qua ngân hàng để được khấu trừ thuế VAT đầu vào đối với HHDV từ 20 tr đồng trở lên:
a/ Bù Trừ công nợ
b/ Bù trừ giữa giá trị HHDV mua vào & bán ra
c/Thanh toán uỷ quyền qua bên thứ 3 thanh toán qua ngân hàng.
d/ Chứng từ nộp tiền mặt vào tài khoản bên bán.
Chào bạn!
Câu trả lời:
3.a.
cơ quan thuế phát hiện xử lý như sau:
Bên bán:nếu thuế suất ghi trên hóa đơn > thuế suất quy định thì phải nộp thuế theo thuế suất ghi trên hóa đơn.Ngược lại, nếu thuế suất ghi trên hóa đơn< thuế suất quy dịnh thì nộp theo thuế suất quy định.
Bên mua: nếu thuế suấc ghi trên hóa đơn>thuế suất qui định chỉ được kê khai khấu trừ thuế đầu vào theo thuế suất qui định. NGược lại, nếu thuế suất trên hoá đơn < thuế suất qui định thì chỉ được khấu trừ thuế đầ theo thuê vào theo thuế suất ghi trên hóa đơn.
4.c.
30 tr tiền mặt không được khấu trừ,theo qui định hóa đơn có giá trị từ 20n tr trở lên bao gồm cả VAT phải được thanh toán qua ngân hàng mơi được khấu trừ thuế đầu vào.
5.a.
Người nộp thuế (NNT) đã nộp hồ sơ khai thuế cho cơ quan thuế sau đó phát hiện hồ sơ có sự sai sót nhưng chưa hết thời hạn nộp hồ sơ (đối với hồ sơ khai thuế tháng là ngày 20 của tháng sau tháng kê khai, đối với hồ sơ khai thuế năm là ngày thứ 90 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch hoặc năm tài chính) thì được nộp hồ sơ khai thuế thay thế cho hồ sơ đã nộp cho cơ quan thuế. Khi nộp hồ sơ thay thế NNT phải lập lại một bộ hồ sơ đầy đủ, trên tờ khai thuế phải ghi: “tờ khai này thay thế cho tờ khai đã nộp ngày…”; đồng thời NNT phải lập văn bản thông báo cho cơ quan thuế biết (văn bản này được nộp kèm theo hồ sơ thay thế).bạn có thể tham khảo tt 60/2007/TT-BTC
6.a.
