Gửi bạn Dunghoang công văn trả lời của Tổng cục Thuế giải đáp 1 câu hỏi tương tự như của bạn
(Công văn số 2821 TCT/DNNN, ngày 06/9/2004)
Tại Điểm 1.2.c, mục III, phần B Thông tư số 120/2003/TT-BTC ngày 12/12/2003 của Bộ Tài chính hướng dẫn thi hành Nghị định số 158/2003/NĐ-CP ngày 10/12/2003 của Chính phủ quy định chi tiết thi hành Luật thuế giá trị gia tăng và Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật thuế giá trị gia tăng hướng dẫn: “ Thuế đầu vào của hàng hóa, dịch vụ được khấu trừ phát sinh trong tháng nào được kê khai khấu trừ khi xác định số thuế phải nộp của tháng đó, không phân biệt đã xuất dùng hay còn để trong kho. Trường hợp hoá đơn GTGT hoặc chứng từ nộp thuế GTGT đầu vào của hàng hoá, dịch vụ mua vào phát sinh trong tháng nhưng chưa kê khai kịp trong tháng thì được kê khai khấu trừ vào các tháng tiếp sau, thời gian tối đa là 03 tháng kể từ thời điểm kê khai của tháng phát sinh.”
Căn cứ hướng dẫn trên, thì trường hợp hóa đơn GTGT đầu vào phát sinh ngày 19/3/2004 thì số thuế GTGT đầu vào được kê khai khấu trừ vào tờ khai thuế GTGT tháng 3 năm 2004, nếu Công ty chưa kê khai kịp vào tờ khai thuế GTGT của tháng 3 thì được kê khai khấu trừ vào tờ khai thuế của tháng 4, tháng 5 hoặc chậm nhất vào tờ khai thuế GTGT của tháng 6 năm 2004.
