Một số câu hỏi và trả lời về thuế

  • Thread starter Tralipton
  • Ngày gửi
T

Tralipton

Sơ cấp
17/2/04
78
0
0
41
HCMC, VN
Truy cập trang
#1
Câu hỏi 1 : Nếu tạm ngưng kinh doanh hoặc không phát sinh doanh thu thì doanh nghiệp có phải nộp tờ khai thuế GTGT không ?
Trả lời : Trong trường hợp tạm ngưng kinh doanh hoặc không phát sinh doanh thu, doanh nghiệp vẫn phải kê khai thuế GTGT hàng tháng và báo cáo quyết toán thuế năm đúng theo các qui định về thời gian và thủ tục kê khai, quyết toán thuế. Những số liệu nào không phát sinh thì phải ghi rõ là số 0, không được để trống hoặc gạch chéo . . . Ngoài ra, doanh nghiệp vẫn phải lập và nộp cho cơ quan thuế các bảng kê hoá đơn đầu vào, đầu ra khi nộp hồ sơ kê khai thuế hàng tháng; trong đó ghi rő "không phát sinh".

Câu hỏi 2 : Tháng trước chúng tôi còn nợ thuế GTGT 15.000.000 đồng, tháng này Nhà nước phát sinh nợ lại thuế GTGT -22.000.000 đồng (số âm do thuế đầu vào lớn hơn thuế đầu ra), như vậy Nhà nước vẫn còn nợ chúng tôi 7.000.000 đồng. Vì sao cơ quan thuế không cấn trừ mà thông báo yêu cầu chúng tôi vẫn phải nộp đủ 15.000.000 đồng và tính phạt nộp chậm ?
Trả lời : Số thuế GTGT kỳ trước DN còn nợ 15.000.000 đồng thì DN phải nộp cho đủ vào NSNN, còn số thuế phát sinh âm kỳ này (âm 22.000.000 đồng) sẽ được khấu trừ cho những kỳ thuế tiếp sau. Nếu DN không nộp đủ và đúng hạn thì cơ quan thuế buộc phải tính phạt nộp chậm 0,1%/ngày trên số thuế nộp chậm. Những vấn đề này đă được qui định rő trong Thông tư 122/2000/TT-BTC ngày 29/12/2000 của Bộ Tài chính hướng dẫn thi hành Nghị định 79/2000/NĐ-CP.
Ngoài ra, cơ quan thuế xin giải thích thêm với quí doanh nghiệp như sau :
a) Về số thuế 15.000.000 đồng phải nộp của kỳ trước : Do đă được tính toán và khấu trừ hết các khoản ghi Có (có nộp thuế đầu vào) với thuế đầu ra phải nộp của DN, khoảng chênh lệch thuế GTGT 15.000.000 đồng thực chất là tiền thuế của khách hàng đă nộp và quí DN có trách nhiệm phải nộp lại vào NSNN đầy đủ và đúng hạn.
b) Về khoản thuế phát sinh -22.000.000 đồng kỳ này do thuế đầu vào lớn hơn thuế đầu ra : Trước tiên cần phải xác định Nhà nước không nợ quí DN số tiền nêu trên. Theo hồ sơ kê khai, khoảng chênh lệch giữa thuế GTGT đầu ra trừ thuế GTGT đầu vào là -22.000.000 đồng tương ứng với hàng hoá tồn kho phát sinh tăng trong kỳ. Vì quí DN là người đang giữ hoặc tiêu dùng hàng hoá, dịch vụ chịu thuế GTGT nên phải là người nộp thuế.
Như vậy, quí DN không thể sử dụng 15.000.000 đồng là tiền thuế của khách hàng đă nộp để đem đi nộp thuế thay cho số hàng hoá mình đang giữ chưa tiêu thụ hoặc đă tiêu dùng (20.000.000 đồng). Nói cách khác, hai số tiền trên không thể cấn trừ cho nhau. Cơ quan thuế ghi nhận quí DN đă CÓ nộp số thuế đầu vào nêu trên theo hồ sơ kê khai, và số thuế đó sẽ đuợc khấu trừ cho thuế đầu ra của kỳ kê khai tiếp sau.
Câu hỏi 3 : Sau khi kê khai và đă nộp hồ sơ kê khai thuế GTGT của tháng nào đó cho cơ quan thuế, doanh nghiệp mới phát hiện có nhầm lẫn trong tờ khai thuế, thủ tục điều chỉnh ra sao đề nghị cơ quan thuế hướng dẫn giúp.
Trả lời : Nói chung là mọi sai sót do kỹ thuật tính toán, ghi chép thể hiện trên tờ khai thuế GTGT nếu không vi phạm về chính sách thuế thì đều có thể thực hiện điều chỉnh lại sau đó. Tuy nhiên, vì phải đảm bảo hiệu lực thi hành của Luật thuế và những nguyên tắc ghi bộ thuế nên tuỳ theo thời điểm điều chỉnh số liệu mà DN và cơ quan thuế phải thực hiện những thủ tục khác nhau như sau :
1. Còn trong thời hạn nộp thuế của kỳ kê khai, ví dụ trước ngày 25/9/2001 đối với tờ khai thuế tháng 8/2001 :
- Nếu chỉ sai sót một vài chỉ tiêu trên tờ khai : DN có thể liên hệ trực tiếp qua điện thoại với viên chức quản lý thuế để xác định lại những chỉ tiêu cần thay đổi. Viên chức quản lý sẽ lập phiếu chỉnh sửa tờ khai qua điện thoại và chuyển về bộ phận xử lý tờ khai thuế trước hạn nộp thuế. Số thuế phát sinh phải nộp trong kỳ là số đă được điều chỉnh.
- Nếu số liệu phức tạp cần phải diễn giải, giải thích thêm cho rõ thì DN phải cử ngay người đến cơ quan thuế để cùng lập biên bản chỉnh sửa tờ khai thuế. Viên chức quản lý sẽ chuyển biên bản này đến bộ phận xử lý tờ khai thuế trước hạn nộp thuế. Số thuế phát sinh phải nộp trong kỳ là số đă được điều chỉnh.
2. Đă quá hạn nộp thuế nhưng còn trong niên độ tài chính : DN phải nộp đủ số thuế đă kê khai và tờ khai thuế GTGT của kỳ thuế đó không còn được điều chỉnh nữa, việc điều chỉnh số liệu sẽ được thực hiện trong những kỳ thuế sau đó cùng niên độ. Doanh nghiệp phải lập văn thư đề nghị điều chỉnh, giải trình lý do, gửi đến cơ quan thuế, và đính kèm những chứng từ có liên quan. Viên chức quản lý thuế sẽ thụ lý, xem xét và đối chiếu với các bảng kê, xác định tính hợp lệ của số liệu và sau đó lập phiếu đề nghị bổ sung số ghi bộ trình lãnh đạo cơ quan thuế duyệt. Thời gian điều chỉnh không quá 30 ngày kể từ ngày cơ quan thuế nhận được hồ sơ hợp lệ của DN.
3. Sang niên độ tài chính sau (ví dụ đến tháng 2/2002 mới phát hiện có sai sót khi kê khai trong tờ khai tháng 9/2001) : Vì đă đến thời kỳ quyết toán thuế hàng năm, nên DN phải thực hiện điều chỉnh bằng cách kê khai đầy đủ và chính xác trong tờ khai quyết toán thuế năm để gửi đến cơ quan thuế, đính kèm phần diễn giải lý do chênh lệch và bảng kê những chứng từ có liên quan.
 
K

KienPham

Sơ cấp
22/10/04
1
0
0
37
Hanoi
#2
Làng nước ơi cứu tôi với. Công ty tôi kinh doanh dịch vụ tư vấn du học. Vậy ai có thể tư vấn giúp cho tôi thuế súât thuế GTGT của loại hình này là bao nhiêu được không. và cách hạch toán kế toán của loại hình doanh nghiệp này được không.


Cảm ơn trước với mọi sự giúp đỡ.
 
V

violet

Guest
#3
Thue TTDB

Xin chao!
Bạn có thể tham khảo cuốn Hỏi đáp vầ Thuế Tiêu Thụ Đặc Biệt - 2004
Bạn đến phòng Ấn Chỉ - Cục thuế là dc cung cấp ngay đó.
 
P

phuong2n

Sơ cấp
20/8/04
32
0
0
42
hanoi
#4
Theo tôi được biết (thực tế) trong thời hạn ngừng kinh doanh thì không phải lập tờ khai thuế GTGT. Khi ngừng kinh doanh thì đã được cơ quan thuế biếtchấp nhận rồi, không kinh doanh thì làm gì có gì để kê khai, mà liệu Công ty có còn ai để làm tờ khai không ? Chẳng lẽ Luật lại quy định một việc làm thừa, tốn công tốn giấy mực như thế sao?
 
MINA

MINA

TV Ban Quản Trị / Admin
Thành viên BQT
12/11/03
3,502
108
63
Ninh Thuận
#5
To phuong2n : nếu công ty ngưng hoạt động kinh doanh mà bạn không có công văn thông báo cho cơ quan thuế thì bạn vẫn phải nộp tờ khai thuế GTGT hàng tháng.
 
H

hungcuong

Sơ cấp
23/10/04
2
0
0
41
Ha Noi
#6
Chao cac ban
Cong ty toi la cong ty TNHH, nen mo so ke toan theo hinh thuc so ke toan nao.
Cac ban giup toi voi nha.

Cam on cac ban that nhieu.

Warning: Bạn đã post bài không đúng nội dung của box, bài viết nhớ có dấu nhé.
 
T

Tranthilehuyen

Sơ cấp
10/10/04
1
0
0
37
VietNam
#7
Bà con oi cho minh hoi voi !
Công Ty mình mua vật tư dưới 100.000 mà là hoá đơn bán lẻ thì sao mà đưa vào chi phí được, nghe nói có công văn đưa vào chi phí được đó, vậy ai có cho mình xin công văn đó được không?
 
S

swear

Thành viên thân thiết
13/6/04
74
1
0
#8
MINA nói:
To phuong2n : nếu công ty ngưng hoạt động kinh doanh mà bạn không có công văn thông báo cho cơ quan thuế thì bạn vẫn phải nộp tờ khai thuế GTGT hàng tháng.
Có công văn rồi vẫn phải nộp TK thuế trắng hàng tháng, đến khi nào chính thức chấm dứt hoạt động thì thôi.
 
S

suongdemtv

Thành viên thân thiết
15/4/04
120
0
0
Truy cập trang
#10
help me !

các anh chị cho em hỏi chút ạ:
1) Đối với những mặt hàng nhập khẩu chịu thuế GTGT thì thuế GTGT phải nộp tính trên giá nhập khẩu cộng với thuế nhập khẩu, nhưng đến khi hàng hoá đó được bán tạo doanh thu thì có phải tính thuế GTGT phải nộp lần nữa không ? có được khấu trừ thuế GTGT đầu vào không ?

2) Nhờ anh chị xem hộ em ví dụ sau:
Tổng Dthu chịu thuế TTĐB = 1000 đ, thuế TTĐB đầu ra = 300đ, thuế TTĐB đã nộp = 100đ,
----> thuế TTĐB phải nộp = 200 - 100 = 200 đ
Với %VAT = 10% -----> VAT đầu ra = (1000 + 200) x 10% = 120 (đ )
Cô giáo bảo rằng em làm vậy là sai vì VAT đầu ra phải bằng (1000 + 300)x 10% =130

Nhưng theo em nghĩ, trong 300 đồng Thuế TTĐB đầu ra đã trừ đi 100 đ thuế đã nộp, như vậy doanh nghiệp chỉ còn phải trả một khoản là 200 đ nữa thôi, và 200 này có quyền ghi nhận tăng giá trị tính thuế VAT của hàng hoá, nếu như tính theo giá trị 300 đ thì DN đã được trừ đi 100, rồi còn được ghi tăng giá trị tính thuế thêm 100 nữa thì không phải là đã trùng lặp hay sao ?

Thật sự em chưa biết được chỗ sai của em trong trường hợp này, rất mong anh chị giúp đỡ. Cám ơn anh chị nhiều nhiều !!!!!
( em biết phải post vào phần lý thuyết bài tập mới đúng nhưng mạn phép được post vào đây vì nó liên quan đến ứng dụng thuế, cám ơn anh chị lần nữa ạ ! )
 
D

dao thi thanh loan

Sơ cấp
20/8/04
22
0
0
34
dong nai
#11
gửi "suongdemtv"
theo minh : vi TTTĐB ko được hòan trả lại như TGTGT nen bạn ko thể trừ 100đ khi tính thuế GTGT. 300-100=200đ là TTTĐB mà DN còn nợ sở thuế. còn khi tính thuế GTGT thì bạn vẩn phải giữ nguyên tức là: (1000+300)*10%=thuế GTGT phải nộp.
bạn có thể xem thêm phần này trong các v8n bản luật 2004 để biết thêm!
 
T

Tina

Sơ cấp
10/11/03
62
0
0
35
Nha Trang
Truy cập trang
#12
1/Khi nhập khẩu hàng hóa thì hàng hóa đó chịu thuế nhập khẩu , thuế TTĐB (nếu có ) , thuế GTGT hàng nhập khẩu
- Thuế nhập khẩu : tính trên giá nhập khẩu (Giá CIF)
- Thuế TTĐB : tính trên (giá nhập + thuế nhập khẩu )
- Thuế GTGT hàng nhập khẩu : tính trên (giá nhập+thuế Nhập Khẩu+thuế TTĐB)
Khi bán hàng , tính thuế GTGT đầu ra trên giá bán của hàng hóa đó (giá bán chưa VAT nhưng đã có thuế TTĐB-nếu có ) và thuế GTGT đầu vào thì được khấu trừ
2/Suongdem tính thuế TTĐB phải nộp thì đúng nhưng tính thuế GTGT thì sai vì Giá tính thuế GTGT là giá bán chưa có thuế GTGT nhưng đã có thuế TTĐB . . Ở bài tập mà Suongdem đưa ra thì doanh thu chịu thuế TTĐB là 1.000 , thuế TTĐB là 300 ------> Doanh thu bán hàng khi ấy (1.000+300). Doanh thu này đã có thuế TTĐB , nhưng chưa có VAT . Xác định VAT đầu ra , ta chỉ cần lấy doanh thu bán hàng (đã có thuế TTĐB )nhân với thuế suất VAT .
Không thể tính VAT đầu ra =(1.000+200)*10% vì thuế TTĐB tính cho sphẩm tiêu thụ là 300 chứ không phải 200 (200 là số thuế TTĐB phải nộp chứ không phải là thuế TTĐB của hàng tiêu thụ)
 
S

suongdemtv

Thành viên thân thiết
15/4/04
120
0
0
Truy cập trang
#13
to Le Thi Thanh Loan và Tina:
Mình đã biết được mình nhầm ở chỗ nào rồi, số thuế 300-100=200 là số thuế TTĐB còn phải nộp nhưng mình cứ nghĩ rằng đó là số thuế TTĐB đầu ra đã nộp rồi, chính thức Doanh nghiệp phải tính vào doanh thu chịu thuế cả 300 tức là 1300, VAT=130 sau đó mới tiến hành trích doanh thu để xử lý nốt cái khoản 200 đó.
Sau khi gửi câu hỏi này xong về nhà bình tâm lại mới biết mình thật lẩm cẩm, ( khi đó vừa mới tranh luận với bạn về chỗ này mà).
theo minh : vi TTTĐB ko được hòan trả lại như TGTGT nen bạn ko thể trừ 100đ khi tính thuế GTGT. 300-100=200đ là TTTĐB mà DN còn nợ sở thuế
.
To Chị Loan: Em lấy 300 - 100 =200 là số thuế TTĐB còn phải nộp cho nhà nước vì thuế TTĐB không đánh lại hai lần trong quá trình sản xuất và tiêu thụ hàng hoá đó chứ không phải hiểu theo nghĩa được khấu trừ đầu vào như VAT đâu ạ.
to Tina:
Theo ý của Tina thì có được khấu trừ đầu vào vậy mình hỏi một chút, thuế đầu vào có phải là thuế GTGT hàng nhập khẩu phải nộp không ? khi tính VAT hàng nhập khẩu thì có bút toán "Nợ Tk 133/ có TK 3331: VAT hàng nhập khẩu" , ----> ở đây thực chất phần thuế GTGT phải nộp chỉ tính trên doanh thu bán hàng hoá nhập khẩu đó ( + TTTĐB nếu có). ?
Thankyou !
 
T

Tina

Sơ cấp
10/11/03
62
0
0
35
Nha Trang
Truy cập trang
#14
Mình chưa hiểu rõ ý của Suongdem lắm .
khi tính VAT hàng nhập khẩu thì có bút toán "Nợ Tk 133/ có TK 3331: VAT hàng nhập khẩu" , ----> ở đây thực chất phần thuế GTGT phải nộp chỉ tính trên doanh thu bán hàng hoá nhập khẩu đó ( + TTTĐB nếu có). ?
Bút toán Nợ 133/Có 33312 phản ánh thuế GTGT hàng nhập khẩu được khấu trừ . Còn thuế GTGT phải nộp thì phụ thuộc vào phương pháp tính thuế . Nếu DN nộp VAT theo pp khấu trừ thì mình tính VAT phải nộp= VAT đầu ra - VAT đầu vào .
- VAT đầu vào trong trường hợp Suongdem đưa ra là VAT của hàng nhập khẩu
- VAT đầu ra tính trên doanh thu của hàng hóa , dịch vụ tiêu thụ . Như trong bài tập mà Suongdem đưa ra thì doanh thu của hàng hóa , dịch vụ chính là doanh thu chịu thuế TTĐB và thuế TTĐB ấy .

À , mà thuế TTĐB mình vẫn hiểu theo nghĩa khấu trừ được mà . Khấu trừ số thuế TTĐB mà DN đã nộp ở khâu trước . Ví dụ như một DN sản xuất thuốc lá thì được khấu trừ số thuế TTĐB đầu vào khi mua nguyên vật liệu để sản xuất ra thuốc lá .
 
S

suongdemtv

Thành viên thân thiết
15/4/04
120
0
0
Truy cập trang
#15
"khi tính VAT hàng nhập khẩu thì có bút toán "Nợ Tk 133/ có TK 3331: VAT hàng nhập khẩu"

Ý của mình là: trong bút toán trên vừa phản ánh số thuế GTGT hàng nhập khẩu phải nộp vừa phản ánh số thuế GTGT được khấu trừ, như vậy:
Tổng VAT đầu ra = doanh thu bán hàng x %VAT + VAT hàng nhập khẩu
Tổng VAT được khấu trừ = VAT hàng nhập khẩu.
Như vậy, trên thực tế tổng VAT phải nộp chỉ là VAT trên doanh thu bán hàng thôi, nhỉ ?
- Nếu Tina hiểu rằng thuế TTĐB được khấu trừ như VAT thì không đúng đâu. Thuế TTĐB không được đánh hai lần trong quá trình sản xuất kinh doanh một loại hàng hoá nào đấy

Ví dụ như DN đã nộp thuế TTĐB cho NVL sản xuất thuốc lá thì khi tính thuế TTĐB đánh vào số thuốc lá đã được chế biến phải trừ đi số đã nộp này, còn nếu Thuế TTĐB đánh vào NVL chưa được nộp thì vẫn trích như thường.
Điều này khác hoàn toàn với cách hiểu thuế TTĐB được khấu trừ đầu vào đấy. Thuế được khấu trừ đầu vào là phần thuế được nhà nước hoàn lại cho DN, nó không ảnh hưởng đến phần thuế đầu ra, thuế đầu ra không bị quyết định bởi thuế đầu vào.
 
Sửa lần cuối:
MINA

MINA

TV Ban Quản Trị / Admin
Thành viên BQT
12/11/03
3,502
108
63
Ninh Thuận
#16
Chao cac ban
Cong ty toi la cong ty TNHH, nen mo so ke toan theo hinh thuc so ke toan nao.
Cac ban giup toi voi nha.

Cam on cac ban that nhieu.
Khi làm kế toán bằng máy tình người ta hay sử dụng theo hình thức nhật ký chung để dễ truy xuất.
 
S

suongdemtv

Thành viên thân thiết
15/4/04
120
0
0
Truy cập trang
#17
thuế xuất nhập khẩu

Các anh chị ơi cho em hỏi những tài liệu nào viết về tình trạng trốn thuế, tránh thuế xuất nhập khẩu, ví dụ như các chính sách về hàng đổi hàng, vận tải đường biển....Em đang làm cái cemina nhưng tài liệu về phần này lại không biết tìm ở đâu cả .
Cám ơn anh chị rất nhiều !
 
Sửa lần cuối:
K

kaizentv

Thành viên thân thiết
2/6/04
128
0
16
41
HOT - Hà Nội
Truy cập trang
#18
Chào em, Suongdemtv Đã lâu không gặp nhỉ,

Có lẽ nói chuyện thì ở box khác thì tốt hơn. Còn ở đây, Cô giáo em đúng, còn em ... chưa đúng. Em suy nghĩ kỹ hơn chút xem!

Chúc em nhận ra chỗ chưa đúng của mình.
 
S

suongdemtv

Thành viên thân thiết
15/4/04
120
0
0
Truy cập trang
#19
Em chào bác kaizentv, lâu rồi bác "mất tích" ở đâu vậy, sao chả thấy lên tiếng gì cả. E đã nhận ra chỗ sai của mình ngay sau khi gửi thắc mắc lên diễn đàn.
EM CHÚC BÁC VUI VẺ NHA !
 
S

suongdemtv

Thành viên thân thiết
15/4/04
120
0
0
Truy cập trang
#20
Em có đọc bài báo viết về thuế xuất nhập khẩu, có nói đến 5 phương pháp định giá tính thuế trên Thế giới có áp dụng bổ sung cho hiệp định GATT, đó là:
- phương pháp định giá tính thuế hàng hoá giống hệt.
- ---------------------------------------tương tự.
- Phương pháp khấu trừ
- Phương pháp tính toán
- Phương pháp suy luận khác.
Riêng hai phương pháp đầu và phương pháp suy luận thì em đã hiểu, thế còn phương pháp khấu trừ và phương pháp tính toán thì em phải hiểu như thế nào ạ ?
Rồi còn cái nguyên tắc của hệ thống hài hoà ( HS ) trong việc tính thuế là nguyên tắc gì thế ạ ?
các anh chị giải thích hộ em với, em cám ơn nhiều !
 

BQT trực tuyến

  • Lặng Yên
    Lặng Yên
    Điều hành cao cấp

Thành viên trực tuyến

  • TƯ DEN
  • AZ Invoice
  • lam_ketoan
  • Lặng Yên
  • daongocnam0603



Xem nhiều