Số dư cuối kỳ của tiền gửi ngân hàng và sổ sách

[khanh nam]

Chào các anh, chị!
Em mới vào làm cho cty từ T3/2011, khi em bắt đầu làm sổ tiền gửi ngân hàng, em phát hiện số dư cuối kỳ của TK112 năm 2010 này , thì không khớp với số dư cuối kỳ của ngân hàng (theo chứng từ), thì em cũng kiểm tra năm 2009 luôn , vân không khớp.Cụ thể là : năm 2010 số dư cuối kỳ thực tế là :99.788.420 nhưng trong sổ sách và báo cáo tài chính của năm 2010 thì :128.752.579 con số đó chênh lệch quá , mà kiểm tra lại chứng từ ngân hàng thì thiếu sót nhiều . Bây giờ em phải làm sao ? hạch toán điều chỉnh như thế nào để ra số đúng.
Mong các anh , chị giúp cho
Cảm ơn

 

[dong sang]

Chào các anh, chị!
Em mới vào làm cho cty từ T3/2011, khi em bắt đầu làm sổ tiền gửi ngân hàng, em phát hiện số dư cuối kỳ của TK112 năm 2010 này , thì không khớp với số dư cuối kỳ của ngân hàng (theo chứng từ), thì em cũng kiểm tra năm 2009 luôn , vân không khớp.Cụ thể là : năm 2010 số dư cuối kỳ thực tế là :99.788.420 nhưng trong sổ sách và báo cáo tài chính của năm 2010 thì :128.752.579 con số đó chênh lệch quá , mà kiểm tra lại chứng từ ngân hàng thì thiếu sót nhiều . Bây giờ em phải làm sao ? hạch toán điều chỉnh như thế nào để ra số đúng.
Mong các anh , chị giúp cho
Cảm ơn

Bạn đọc phần thứ 5 Quyết định số 48/2006/QĐBTC "Chế độ sổ kế toán" bạn sẽ tìm được phương pháp điều chỉnh sổ kế toán cho phù hợp với công ty bạn

 

[xuantham]

Số dư cuối kỳ của tiền gửi ngân hàng và sổ sách
Chào các anh, chị!
Em mới vào làm cho cty từ T3/2011, khi em bắt đầu làm sổ tiền gửi ngân hàng, em phát hiện số dư cuối kỳ của TK112 năm 2010 này , thì không khớp với số dư cuối kỳ của ngân hàng (theo chứng từ), thì em cũng kiểm tra năm 2009 luôn , vân không khớp.Cụ thể là : năm 2010 số dư cuối kỳ thực tế là :99.788.420 nhưng trong sổ sách và báo cáo tài chính của năm 2010 thì :128.752.579 con số đó chênh lệch quá , mà kiểm tra lại chứng từ ngân hàng thì thiếu sót nhiều . Bây giờ em phải làm sao ? hạch toán điều chỉnh như thế nào để ra số đúng.

Việc đầu tiên là em xem coi số chênh lệch đó nằm trên TK 128, là số tiền công ty chuyển từ TKTGNH sang gửi tiết kiệm không? Nếu không phải nguyên nhân đó thì em tiếp tục công việc qua 2 công đoạn:
1. Điều tra xem nguyên nhân sai lệch :
- Đối chiếu sổ ngân hàng với TK 112 từng tháng một để coi sai sót này từ tháng nào , của những tháng nào
- Căn cứ trên bảng kê giao dich của ngân hàng đối chiếu với TK 112, lúc này sẽ tìm ra những nghiệp vụ mà kế toán đã ghi nhận nhưng sổ NH không có. Điều tra nguyên nhân. Có tẻ có một trong những nguyên nhân sau:
+ ngân hàng ghi nhận sót tiền vào ( trường hợp này thì hiếm khi xảy ra)
+ nghiệp vu này kế toán ghi cuối tháng, nhưng ngân hàng đóng số trước ngày cty đóng số nên kiểm tra nghiẹp vụ này có chuyển sang tháng sau không? nếu có thì không quan tâm
+ Nguyên nhân này dể xảy ra nhất: kế toán căn cứ theo UNC của khách hàng Fax qua để hạch toán, hoặc theo UNC của cty để hạch toán hoặc do lập UNC trên phần mèm hạch toán giảm luôn TK112. Mà thực tế lệnh chi của khách hàng không được thực hiện vì lý do gì đó ( có thể khách hàng làm UNC fax ra thôi chứ thực tế không đi UNC này; tương tự lệnh chi của công ty không được thực hiện vì 1 lý do gì đó mà kế toán quên không loại ra )
- Kiểm tra lại các chi phí ngân hàng, cũng như lãi tiền gửi đã hạch toán đủ chưa
2. Sau khi tìm ra nguyên nhân rồi thì làm bút toán điều chỉnh.

*** Khi chưa có thời giờ điều tra và nguyên nhân thì em nên hạch toán khoản tiền thiếu này vào TK 1381: Nợ 1381/Có 112 để sổ kế toán và sổ ngân hàng khớp nhau từ thới điểm đầu năm 2011