Số liệu kế toán và thuế

[anhhong2003]

Số liệu kế toán có hoàn toàn phải thống nhất với số liệu tính thuế TNDN không?
Và việc điều chỉnh những số liệu ghi nhận của kế toán để xác định nghĩa vụ thuế khi quyết toán thuế TNDN được thực hiện trên tờ khai thuế hay là trên sổ sách và báo cáo tài chinh

 

[hac phin]

Số liệu kế toán không nhất thiết phải bằng số liệu tính thuế TNDN và thường là không bằng do có những chi phí thực tế phát sinh kế toán vẫn cần hạch toán nhưng lại không là chi phí được trừ khi tính thuế TNDN.Việc điều chỉnh số liệu phát sinh tài sản thuế TNDN hoặc Cphi thuế TNDN thì sẽ ghi nhận trên các tài khoản liên quan còn nếu những chi phí là chênh lệch vĩnh viễn thì không cần điều chỉnh mà chỉ cần tách những chi phí k hợp lý ra khi tính thuế TNDN thôi.

 

[BHX412]

Số liệu kế toán có hoàn toàn phải thống nhất với số liệu tính thuế TNDN không?
Và việc điều chỉnh những số liệu ghi nhận của kế toán để xác định nghĩa vụ thuế khi quyết toán thuế TNDN được thực hiện trên tờ khai thuế hay là trên sổ sách và báo cáo tài chinh

Thường thì Kế toán DN mình có 2 hệ thống sổ sách, nội bộ và Thuế.
Với những số liệu thuế thì làm gọn để trùng Báo cáo thuế --> khi quyết toán đỡ phiền phức.
Còn số liệu nội bộ thì có sao ghi vậy thôi.

 

[thechung]

Số liệu kế toán có hoàn toàn phải thống nhất với số liệu tính thuế TNDN không?
Và việc điều chỉnh những số liệu ghi nhận của kế toán để xác định nghĩa vụ thuế khi quyết toán thuế TNDN được thực hiện trên tờ khai thuế hay là trên sổ sách và báo cáo tài chinh

Thường thì sẽ có sự chênh lệch bạn à, bạn có thể xem TT130 và TT18 bổ sung cho TT130 để biết thêm về việc các chi phí không được chấp nhận khi tính thuế TNDN bạn nhé
Thân

 

[duyvinh]

Các bạn phân biệt theo cách này cho dễ hiểu:
Lấy tiêu chí chứng từ (chi phí) HỢP PHÁP - HỢP LÝ- HỢP LỆ làm chuẩn:

1. Báo cáo thuế phù hợp với báo cáo thuế TNDN: bao gồm chi phí phải phù hợp thông tư 130, nghĩa là chứng từ chứng minh chi phí đó đồng thời phải hợp pháp, hợp lý, hợp lệ

2. Báo cáo nội bộ công khai được (báo cáo này có thể gộp với báo cáo thuế đi nộp cơ quan hữu quan liên quan): Chi phí bắt buộc hợp pháp, có thể không hợp lý, không hợp lệ. Với loại báo cáo này thì nhưng chứng từ chứng minh chi phí đó được hạch toán vào lợi nhuận sau thuế nghĩa là không đưa vào kết chuyển sang 911 mà kết chuyển sang 4212.

3. Báo cáo nội bộ: Cái này như BHX nói, chi cái gì ghi cái đó.

Loại báo cáo thứ 2: nên dùng vì không chỉ hoàn thành nghĩa vụ với thuế mà còn chứng minh tài sản doanh nghiệp là lớn- có lợi khi làm việc với đối tác, tuy nhiên cũng phản ánh không tốt đến sự minh bạch trong điều hành khi xếp vào 1 tình huống nào đó.

 

[hathuhoa]

các anh chị cho em hỏi chút: khi lợi nhuận trước thuế mà âm thì có phải nộp thuế không ạ.làm ơn giúp em vơi nhé

 

[anhhong2003]

Lợi nhuận trc thuế âm thì không phải nộp thuế bạn àh

 

[thechung]

các anh chị cho em hỏi chút: khi lợi nhuận trước thuế mà âm thì có phải nộp thuế không ạ.làm ơn giúp em vơi nhé

Nếu lợi nhuận trước thuế âm 20tr, chi phí không hơp lý là 50tr, thì bạn vẫn phải nộp thuế là (50-20)*25% bạn à.
Đó là cái khác giữa chi phí kế toán và chi phí thuế đó

Lợi nhuận trc thuế âm thì không phải nộp thuế bạn àh

Bạn xem lại chút nhé, vẫn phải nộp bình thuờng như trường hợp tớ VD ở trên

 

[HoangNamHiCT]

Các bạn phân biệt theo cách này cho dễ hiểu:
Lấy tiêu chí chứng từ (chi phí) HỢP PHÁP - HỢP LÝ- HỢP LỆ làm chuẩn:

1. Báo cáo thuế phù hợp với báo cáo thuế TNDN: bao gồm chi phí phải phù hợp thông tư 130, nghĩa là chứng từ chứng minh chi phí đó đồng thời phải hợp pháp, hợp lý, hợp lệ

2. Báo cáo nội bộ công khai được (báo cáo này có thể gộp với báo cáo thuế đi nộp cơ quan hữu quan liên quan): Chi phí bắt buộc hợp pháp, có thể không hợp lý, không hợp lệ. Với loại báo cáo này thì nhưng chứng từ chứng minh chi phí đó được hạch toán vào lợi nhuận sau thuế nghĩa là không đưa vào kết chuyển sang 911 mà kết chuyển sang 4212.

3. Báo cáo nội bộ: Cái này như BHX nói, chi cái gì ghi cái đó.

Loại báo cáo thứ 2: nên dùng vì không chỉ hoàn thành nghĩa vụ với thuế mà còn chứng minh tài sản doanh nghiệp là lớn- có lợi khi làm việc với đối tác, tuy nhiên cũng phản ánh không tốt đến sự minh bạch trong điều hành khi xếp vào 1 tình huống nào đó.

Thông thường, cty sẽ làm 1 bảng biểu để ghi chi tiết doanh thu, chi phí ... kế toán + điều chỉnh => theo luật thuế.

Bạn có thể hướng dẫn cụ thể cách thực hiện ko ?

Cảm ơn

 

[italy1683]

Mình có vấn đề này cần nhờ các bạn giúp nhé:
- số dư thuế trên tờ khai thuế cuối năm 2009 lệch so với số dư thuế trên báo cáo tài chính năm 2009( do phần lam tron đơn vị) có sao không và điều chỉnh thế nào nhỉ?
-

 

[thechung]

Mình có vấn đề này cần nhờ các bạn giúp nhé:
- số dư thuế trên tờ khai thuế cuối năm 2009 lệch so với số dư thuế trên báo cáo tài chính năm 2009( do phần lam tron đơn vị) có sao không và điều chỉnh thế nào nhỉ?
-

Lệch do làm tròn đơn vị, sai sót nhỏ, không vấn đề gì đâu bạn à

 

[duongthanhtu]

Mọi người cho em hỏi ? giả sử nếu trong TH : Do làm tròn , PM kế toán tự tính trên 152,bị lệch 1 đồng, (lỗi do tính giá bình quân) sau đó sau khi chuyển đến TK 627 -> TK giá vốn 632. Khi đó sẽ làm ảnh hưởng đến KQKD. Giúp em với 1 đồng kia cho vào đâu đi ạ, để số dư 1 đồng của 152 sang kỳ sau thì ... có mà xấu chết.

 

[VTM]

Mọi người cho em hỏi ? giả sử nếu trong TH : Do làm tròn , PM kế toán tự tính trên 152,bị lệch 1 đồng, (lỗi do tính giá bình quân) sau đó sau khi chuyển đến TK 627 -> TK giá vốn 632. Khi đó sẽ làm ảnh hưởng đến KQKD. Giúp em với 1 đồng kia cho vào đâu đi ạ, để số dư 1 đồng của 152 sang kỳ sau thì ... có mà xấu chết.

Nào giờ chưa ai chết vì xấu !

Trong trường hợp muốn không bị số lẻ như trên (152) khi xuất nguyên vật liệu xong thì bạn xem lại bảng tổng hợp NVL, nếu lẻ 1 vài đồng (do ...) thì mình vào phần điều chỉnh của PM để sửa lại bút toán (cộng thêm vào giá trị NVL xuất)

Trường hợp lẻ, lệch ... này rất thường xảy ra khi ứng dụng PM trong công việc kế toán, sửa ngay lúc nó xảy ra (trước khi xác định KQKD) là mọi chuyện sẽ ổn.