Hạch toán nộp tiền thuế TNCN các năm trước như thế nào?

[hoainhile]

Các bạn hướng dẫn giúp mình với! Năm 2009, 2010 mình không làm tờ khai thuế TNCN các quý và quyết toán năm 2009, đến năm 2011 này mình mới làm quyết toán cho cả 2 năm cùng 1 lúc, và cũng đã nộp tiền thuế TNCN. Cụ thể là:
- Năm 2009: Nộp thuế 450,000đ
- Năm 2010: Nộp thuế 960,000đ
Vậy trong năm 2011 này, mình hạch toán số tiền đó như thế nào? Vì năm 2011 này không có số dư đầu kỳ. Mong các bạn giúp, mình mới vào nghề nên chưa gặp trường hợp này.

 

[ketoan4mat]

Các bạn hướng dẫn giúp mình với! Năm 2009, 2010 mình không làm tờ khai thuế TNCN các quý và quyết toán năm 2009, đến năm 2011 này mình mới làm quyết toán cho cả 2 năm cùng 1 lúc, và cũng đã nộp tiền thuế TNCN. Cụ thể là:
- Năm 2009: Nộp thuế 450,000đ
- Năm 2010: Nộp thuế 960,000đ
Vậy trong năm 2011 này, mình hạch toán số tiền đó như thế nào? Vì năm 2011 này không có số dư đầu kỳ. Mong các bạn giúp, mình mới vào nghề nên chưa gặp trường hợp này.

- Bạn nộp qtoán TNCN trễ: bị phạt hành chánh việc chậm nộp bcáo + nộp phạt số ngày chậm nộp tiền thuế. (450k và 960k).
- Hạch toán:
khi quyết toán xong: Nợ 138 (CNV)/ Có 3335. (450k và 960k)
khi nộp thuế: Nợ 3335/ Có 111,112.. (450k và 960k)

 

[Kế Toán Già Gân]

- Bạn nộp qtoán TNCN trễ: bị phạt hành chánh việc chậm nộp bcáo + nộp phạt số ngày chậm nộp tiền thuế. (450k và 960k).
- Hạch toán:
khi quyết toán xong: Nợ 138 (CNV)/ Có 3335. (450k và 960k) (Bút toán 1)
khi nộp thuế: Nợ 3335/ Có 111,112.. (450k và 960k) (Bút toán 2)

Anh nghĩ nên xem lại:
Bút toán 1, vì vấn đề này không rõ trước đây sổ sách kế toán bạn ấy ghi như thế nào? :wall::wall:
Bút toán 2, chính xác rồi. Nhưng còn cái tiền phạt chậm nộp + xử lý phạt vi phạm hành chính nữa.

Vấn đề này có vài nhận xét:
+ Tiền thuế TNCN của 2009, 2010 đã khấu trừ vào lương của người lao động chưa?
+ Trường hợp chưa khấu trừ vào lương, thì xử lý cách khác.
+ Tiền phạt chậm nộp, sau khi nộp tờ khai quyết toán thuế sẽ tính ra số tiền chậm nộp (x đồng). Số tiền chậm nộp (x đồng) + với số tiền TNCN 2009,2010 (450k và 960k) + xử lý phạt vi phạm hành chính (y dồng)

Mong các bạn giúp, mình mới vào nghề nên chưa gặp trường hợp này.

Để chủ topic vào trình bày thêm, sẽ có hướng xử lý tốt hơn. Giờ cả nhà đoán đoán thì mệt lắm. Cần chia sẻ nên viết cho cụ thể chứ trình bày chung chung quá.

 

[hoainhile]

Trước đây thì sổ sách kế toán em chưa ghi gì về tài khoản liên quan đến thuế TNCN này hết, vì vậy bây giờ em mới rối, thực tế em chỉ nộp chậm quyết toán thuế TNCN năm 2009 VÀ Không nộp tờ khai tạm tính các quý, chứ năm 2010 em nộp quyết toán đúng hạn. Các anh chị cho em 1 phương hướng giải quyết cụ thể đi, nói chung chung quá em không hiểu lắm. Mong được anh chị hướng dẫn.

 

[Kế Toán Già Gân]

Bài viết của bạn có nhiều mâu thuẫn, chính vì trình bày không rõ thì làm sao ai có thể giúp được để bạn phải kêu ca, thán oán:

Các anh chị cho em 1 phương hướng giải quyết cụ thể đi, nói chung chung quá em không hiểu lắm.

Lúc thì như thế này:

Năm 2009, 2010 mình không làm tờ khai thuế TNCN các quý và quyết toán năm 2009, đến năm 2011 này mình mới làm quyết toán cho cả 2 năm cùng 1 lúc

Rồi hôm nay thì trình bày như thế này:

Thực tế em chỉ nộp chậm quyết toán thuế TNCN năm 2009. Và Không nộp tờ khai tạm tính các quý, chứ năm 2010 em nộp quyết toán đúng hạn.

A.- Phương án 1:

Cách đơn giản mà công ty mình gặp trước đây, họ xử lý tiền lương hàng tháng cứ lập bảng lương thanh toán trả đủ, đúng hạn {Trong bảng lương thanh toán hàng tháng không có các khoản giảm trừ}. Khi thanh toán lương xong, qua tháng sau họ thu tiền lại cho các khoản trừ vào lương như (BHXH, BHYT, BHTN, Thuế TNCN,...), họ lập bảng kê thu tiền các nhân viên này theo các khoản mục trên. Từ bảng kê, họ lên phiếu thu

1.1. Nếu thu thuế TNCN, hạch toán:

Nợ 111/Có 3335: (450k và 960k)​

1.2. Khi nộp thuế TNCN

Nợ 3335/Có 111: (450k và 960k)​

B.- Phương án 2:

Cách này hơi phức tạp nhưng bài bản. Thường trong bảng lương, có thiết kế thêm các khoản khấu trừ như: BHXH, BHYT, BHTN, Thuế TNCN, Trừ khác

Căn cứ vướng mắc trên, giải quyết cụ thể như sau:

2.1. Trước đây, 2009 và 2010 không có trừ lương (Theo bài của bạn trình bày)

Giờ lập phiếu kế toán, hạch toán:

Nợ 138 (CNV)/ Có 3335. (450k và 960k) ---> (Bút toán 1)​

2.2. Đến niên độ 2011, các bảng trả lương thêm vào các cột:BHXH, BHYT, BHTN, Thuế TNCN, Trừ khác

Hạch toán ở cột trừ khác trong bảng lương:

Nợ 334/Có 138 (CNV): (450k và 960k) ---> (Bút toán 2)​

2.3. Khi nộp thuế TNCN

Nợ 3335/Có 111: (450k và 960k) ---> (Bút toán 3)​

C.- Các khoản chậm nộp tờ khai quyết toán thuế TNCN và phạt vi phạm hành chính:

1.- Nợ 6425/Có 3338: Số tiền chậm nộp (x đồng) tờ khai TNCN 2009,2010 + xử lý phạt vi phạm hành chính (y đồng). Cuối năm nhớ loại trừ các khoản nộp phạt này ra đề lên tờ khai quyết toán thuế TNDN.

2.- Khi nộp phạt:

Nợ 3338/Có 111-112​

D.- Chú ý thêm:
Việc xử lý vi phạm hành chính hay không, bạn tham khảo thêm:

Thông tư 02/2010/TT-BTC ngày 11/01/2010 của Bộ Tài Chính - Điều 8. Bổ sung vào phần Đ như sau:

1. Bổ sung vào cuối khoản 2:
“Trường hợp cá nhân có phát sinh hoàn thuế thu nhập cá nhân nhưng chậm nộp tờ khai quyết toán thuế theo quy định thì không áp dụng phạt đối với vi phạm hành chính khai quyết toán thuế quá thời hạn”.

Gợi ý: Tóm lại, để đơn giản vấn đề nên xử lý hạch toán theo A.- Phương án 1: và C.- Các khoản chậm nộp tờ khai quyết toán thuế TNCN và phạt vi phạm hành chính:

Có gì không rõ, trao đổi tiếp.

 

[Haihung87]

mình phát hiện năm 2009 bên mình cũng chưa nộp quyết toán thuế tncn, ai biết mức phạt cụ thể bao nhiêu chỉ cho mình với, năm 2009 cty mình không phát sinh khoản thuế tncn phải nộp