Hach toán khi công ty mang tiền đi đầu tư chứng khoán

[Nguyen Thu Huyen]

Chào cả nhà! Em có vấn để này mong cả nhà giúp đỡ.
CTy em mang tiền đi đầu tư chứng khoán, em ko biết hạch toán tiền tăng, giảm vào tk nao cho hợp lý. Vì tiền của Công ty em mang đi đầu tư để tại Công ty CK (Cty chứng khoán làm trung gian họ quản lý tiền theo kiểu tập trung. (Có nghĩa là Cty CK quản lý tiền, chú không phải ngân hàng) Cuối tháng Cty CK in sao kê, đóng dầu của họ. Vậy em muốn hỏi em phải hạch toán tăng, giảm tiền chứng khoán vào TK nào. Nếu để 112 của Ngân hàng thi không hợp lý. Mong được sự chỉ giáo.:wall:

 

[minhvan2728]

Chào cả nhà! Em có vấn để này mong cả nhà giúp đỡ.
CTy em mang tiền đi đầu tư chứng khoán, em ko biết hạch toán tiền tăng, giảm vào tk nao cho hợp lý. Vì tiền của Công ty em mang đi đầu tư để tại Công ty CK (Cty chứng khoán làm trung gian họ quản lý tiền theo kiểu tập trung. (Có nghĩa là Cty CK quản lý tiền, chú không phải ngân hàng) Cuối tháng Cty CK in sao kê, đóng dầu của họ. Vậy em muốn hỏi em phải hạch toán tăng, giảm tiền chứng khoán vào TK nào. Nếu để 112 của Ngân hàng thi không hợp lý. Mong được sự chỉ giáo.:wall:

Bạn phải căn cứ vào chứng từ nộp tiền vào cty chứng khoán đó mà hạch toán, sao lại không biết hạch toán như thế nào là sao???
Nợ 128, 228:
Có 1111: Nếu mang tiền mặt nộp vào cty chứng khoán.
Có 1121: Nếu nộp tiền mặt vào ngân hàng, rồi chuyển khoản sang cty chứng khoán, hoặc có lệnh ủy nhiệm chi chuyển tiền sang cty chứng khoán.

 

[Nguyen Thu Huyen]

Nếu như ý kiến của anh ở trên thì khi em mua ck em phải hạch toán ngược lại ah.
Nợ 121/có 128, hoặc 228 bút toán này không đúng ah.
+ Theo ý câu hỏi của em như thế này ah.
- Khi công ty nộp tiền vào TK của Cty CK quản lý thỉ em phải hạch toán vào TK nào: Nợ...../ có 111, 112.
- Khi mua chứng khoán thì em phải hạch toán vào TK nào: Nợ 121/ có .......
- Khi bán ck thì em phải hạch toán vào TK nào? Nợ TK....../ Có Tk 121 (Đây là em chỉ tính bút toán thu tiền về thôi nhé)
note: Tiền của Cty em đang để tại cty Chứng khoán, mà cty chứng khoán đang theo dõi tập trung. Nếu tách biệt thì em đã hạch toán vào tk 112 rồi. Bác nào đã từng xử lý nghiệp vụ trên giúp đỡ em.

 

[Khongchuyen]

Tiền bạn để ở Cty chứng khoán coi như khoản tiền gửi, không phải Cty bạn uỷ thác cho Cty chứng khoán sử dụng vốn của bạn.
Vì mỗi khi Cty bạn mua, bán chứng khoán phải có lệnh mua (bán), Khi đó, các lệnh mua (bán) là chứng từ hạch toán chứ có khó khăn gì đâu nhỉ bạn nhỉ?
Còn hạch toán cái vụ mua (bán) chứng khoán thì đơn giản nhìn sách là được mà!
Điều chú ý nhất là việc dự phòng giảm giá chứng khoán và cuối năm xác định lãi (lỗ) và khoản dự phòng cho chính xác thôi ạ!

 

[Nguyen Thu Huyen]

Anh/ chị cho em hỏi nếu hạch toán vào tiền gửi thì phải có sao kê ngân hàng, đây em chỉ có sao kê của công ty chứng khoán thôi, vì cty chứng khoán đó theo dõi tiền tập trung.
- Ban đầu em cũng hạch toán vào tiền gửi nhưng em thấy ko ổn vì không phải là ngân hàng.

 

[minhvan2728]

Anh/ chị cho em hỏi nếu hạch toán vào tiền gửi thì phải có sao kê ngân hàng, đây em chỉ có sao kê của công ty chứng khoán thôi, vì cty chứng khoán đó theo dõi tiền tập trung.
- Ban đầu em cũng hạch toán vào tiền gửi nhưng em thấy ko ổn vì không phải là ngân hàng.

Nghe này, khi bạn gửi tiền vào cty chứng khoán (cty chứng khoán theo dõi các khoản tiền hộ cty bạn, và thu lãi hoặc là chi tiền để mua chứng khoán đều thông qua các lệnh giao dịch có ký xác nhận với cty).
- Khi bạn nộp tiền vào cty chứng khoán (chưa thực hiện giao dịch nhé):
Nợ 1388
Có 1111, 1121
- Khi thực hiện giao dịch, chi tiền để mua chứng khoán chẳng hạn, thì bạn hạch toán giảm khoản 1388, và ghi tăng cho TK 128, 228 (sẽ có sao kê cả khối lượng và giá trị của chứng khoán giao dịch mà cty chứng khoán gửi lại cho cty bạn), căn cứ vào sao kê để bạn hạch toán lãi 515, hoặc lỗ 635. ok?

 

[Nguyen Thu Huyen]

Anh cho em hỏi một chút nữa, trường hợp khi công ty em bán thì tiền về trên tài khoản chứng khoán để tại cty chứng khoán thì hạch toán là: Nợ 1388, Nợ 635 (lỗ ck)/ Có 121 (giá vốn hoặc Có 515 (lãi ck) phải ko ah?
Túm lai là theo dõi tiền trong trường hợp này phải để qua 1388 ah.
Em cảm ơn anh nhiều.

 

[minhvan2728]

Đúng vậy, mọi khoản bạn theo dõi thông qua tk1388, khi nào tiền bên cty chứng khoán về cty bạn thì bạn hạch toán giảm khoản 1388 này. Lỗ chứng khoán ko phải là 635, 635 là chi phí tài chính, kết hợp doanh thu hoạt động tài chính (515), tập hợp vào TK911 để xác định lãi lỗ như hoạt động SXKD.

 

[dong sang]

Nghe này, khi bạn gửi tiền vào cty chứng khoán (cty chứng khoán theo dõi các khoản tiền hộ cty bạn, và thu lãi hoặc là chi tiền để mua chứng khoán đều thông qua các lệnh giao dịch có ký xác nhận với cty).
- Khi bạn nộp tiền vào cty chứng khoán (chưa thực hiện giao dịch nhé):
Nợ 1388
Có 1111, 1121
- Khi thực hiện giao dịch, chi tiền để mua chứng khoán chẳng hạn, thì bạn hạch toán giảm khoản 1388, và ghi tăng cho TK 128, 228 (sẽ có sao kê cả khối lượng và giá trị của chứng khoán giao dịch mà cty chứng khoán gửi lại cho cty bạn), căn cứ vào sao kê để bạn hạch toán lãi 515, hoặc lỗ 635. ok?

Ở đây anh chỉ dẫn cho người ta là hạch toán lãi 515, lỗ 635

Đúng vậy, mọi khoản bạn theo dõi thông qua tk1388, khi nào tiền bên cty chứng khoán về cty bạn thì bạn hạch toán giảm khoản 1388 này. Lỗ chứng khoán ko phải là 635, 635 là chi phí tài chính, kết hợp doanh thu hoạt động tài chính (515), tập hợp vào TK911 để xác định lãi lỗ như hoạt động SXKD.

Ở đây lại bảo lỗ chứng khoán k phải 635 là sao? Ý anh là sao đây? Cái nào mới đúng chứ? vậy nếu anh không đưa vào 635 thì phần lỗ này anh hạch toán ở đâu? Ở đây không thể tập hợp vào 911 được mà phải qua tài khoản trung gian đã chứ.

 

[minhvan2728]

Ở đây anh chỉ dẫn cho người ta là hạch toán lãi 515, lỗ 635


Ở đây lại bảo lỗ chứng khoán k phải 635 là sao? Ý anh là sao đây? Cái nào mới đúng chứ? vậy nếu anh không đưa vào 635 thì phần lỗ này anh hạch toán ở đâu? Ở đây không thể tập hợp vào 911 được mà phải qua tài khoản trung gian đã chứ.

Mình nhận lỗi khi mình không để ý câu chữ khi viết, mình xin đính chính lại như sau:
+ Doanh thu từ hoạt động đầu tư CK hạch toán vào 515.
+ Chi phí từ hoạt động đầu tư CK hạch toán vào 635.
+ Cuối kỳ tập hợp vào TK 911- "Xác định kết quả kinh doanh" để hạch toán lãi-lỗ từ hoạt động này, như hoạt động SXKD.