6
Mình làm kế toán cho một cơ sở sản xuất rượu vừa thành lập, xin cho mình hỏi về cách tính thuế Tiêu thụ đặc biệt theo thông tư 115/2005/TT-BTC ngày 16/12/2005.
Cơ sở mình sản xuất loại rượu sau:
-Chai rượu 39%valc không có vỏ hộp giá bán 35.000đ/chai chưa có thuế VAT
-Chai rượu nói trên có vỏ hộp bán 40.000đ/chai+hộp (Hộp rượu 5.000đ/cái)
-Chai rượu nói trên + ly rượu 8.000đ/cái + hộp rượu 7.000đ/cái bán 50.000đ/chai+hộp+ly
Giá thành của chai rượu 39%Vacl không có vỏ hộp gía bán 35.000đ/chai chưa có thuế VAT như sau:
+ Rượu nước 18,000đ/chai
+ Vỏ chai 5,000đ/cái
+ Tiền lương khóan 1,000đ/chai
+ Chi phí + Lãi + Thuế TTĐB 11,000đ/chai
+ Thuế Tiêu thụ đặc biệt 30%
Trong thông tư 115/2005/TT-BTC ngày 16/12/2005 có ghi: “Đối với rượu chai, bia chai khi tính thuế TTĐB không được trừ giá trị vỏ chai”
A - Thuế TTĐB tính như sau:
Giá bán 35.000đ/chai chưa có thuế VAT
Thuế TTĐB = 35,000đ / 1.3 x 30% = 8,076.92đ/chai
B - Khi bán hàng, chai rượu phải dán nhãn 500đ/bộ và đậy nắp chai 800đ/cái, ngoài ra mình phải đựng chai rượu vào thùng carton là 250đ/chai (1 thùng 3000đ/12chai), như vậy nhãn + nắp + thùng carton này có phải chịu thuế TTĐB hay không?
C - Trong trường hợp khách hàng có nhu cầu mua thêm hộp đựng chai rượu hoặc hộp đựng chai rượu và ly rượu để biếu xén cho thêm phần trang trọng - Vậy khi bán thêm hộp đựng chai rượu, ly rượu cho khách hàng thì phần này có phải chịu thuế TTĐB hay không?
D - Giả sử B và C là không phải chịu thuế TTĐB thì mình phải xuất hóa đơn Tài chánh như thế nào cho hợp lệ? (phải ghi hóa đơn riêng cho Thùng carton, nhãn, hộp và ly hay là có thể ghi thùng carton, hộp, ly chung vào hóa đơn bán rượu?) và hạch toán kế toán như thế nào cho thùng carton, nhãn, nắp, hộp và ly?
Rất mong nhận được sự gíup đỡ của các bạn, Xin cám ơn rất nhiều./.
Cơ sở mình sản xuất loại rượu sau:
-Chai rượu 39%valc không có vỏ hộp giá bán 35.000đ/chai chưa có thuế VAT
-Chai rượu nói trên có vỏ hộp bán 40.000đ/chai+hộp (Hộp rượu 5.000đ/cái)
-Chai rượu nói trên + ly rượu 8.000đ/cái + hộp rượu 7.000đ/cái bán 50.000đ/chai+hộp+ly
Giá thành của chai rượu 39%Vacl không có vỏ hộp gía bán 35.000đ/chai chưa có thuế VAT như sau:
+ Rượu nước 18,000đ/chai
+ Vỏ chai 5,000đ/cái
+ Tiền lương khóan 1,000đ/chai
+ Chi phí + Lãi + Thuế TTĐB 11,000đ/chai
+ Thuế Tiêu thụ đặc biệt 30%
Trong thông tư 115/2005/TT-BTC ngày 16/12/2005 có ghi: “Đối với rượu chai, bia chai khi tính thuế TTĐB không được trừ giá trị vỏ chai”
A - Thuế TTĐB tính như sau:
Giá bán 35.000đ/chai chưa có thuế VAT
Thuế TTĐB = 35,000đ / 1.3 x 30% = 8,076.92đ/chai
B - Khi bán hàng, chai rượu phải dán nhãn 500đ/bộ và đậy nắp chai 800đ/cái, ngoài ra mình phải đựng chai rượu vào thùng carton là 250đ/chai (1 thùng 3000đ/12chai), như vậy nhãn + nắp + thùng carton này có phải chịu thuế TTĐB hay không?
C - Trong trường hợp khách hàng có nhu cầu mua thêm hộp đựng chai rượu hoặc hộp đựng chai rượu và ly rượu để biếu xén cho thêm phần trang trọng - Vậy khi bán thêm hộp đựng chai rượu, ly rượu cho khách hàng thì phần này có phải chịu thuế TTĐB hay không?
D - Giả sử B và C là không phải chịu thuế TTĐB thì mình phải xuất hóa đơn Tài chánh như thế nào cho hợp lệ? (phải ghi hóa đơn riêng cho Thùng carton, nhãn, hộp và ly hay là có thể ghi thùng carton, hộp, ly chung vào hóa đơn bán rượu?) và hạch toán kế toán như thế nào cho thùng carton, nhãn, nắp, hộp và ly?
Rất mong nhận được sự gíup đỡ của các bạn, Xin cám ơn rất nhiều./.