Cách chuyển lỗ để tính thuế TNDN

  • Thread starter hieuhabecohp
  • Ngày gửi

207126 lượt xem

bichvan.tax06

bichvan.tax06

Điều hành cao cấp
Thành viên BQT
4/8/07
4,052
463
83
Thủ Đô
Anh/ chị cho tôi hỏi, nếu như năm nay lỗ thì có nhất thiết phải làm phụ lục chuyển lỗ để theo dõi số lỗ ko?
Trong TH không làm, năm sau phát sinh lãi có được chuyển lỗ từ 5 năm trước ko?
Chỉ làm phụ lục chuyển lỗ khi có lãi.
Khi nào có lãi thì bạn chuyển số lỗ các năm sang, nguyên tắc chuyển lỗ : Doanh nghiệp sau khi quyết toán thuế mà bị lỗ thì phải chuyển toàn bộ và liên tục số lỗ vào thu nhập chịu thuế của những năm tiếp theo. Thời gian chuyển lỗ tính liên tục không quá 5 năm, kể từ năm tiếp sau năm phát sinh lỗ.
 
N

NguenOanh

Sơ cấp
29/5/15
22
0
1
mọi người ơi cho e hỏi tí ak khi e chuyển lỗ xong trên phụ lục 03-2A.
- Năm 2013 lỗ 77tr, năm 2014 lỗ 41tr, năm 2015 lãi 19tr
nhưng trên chỉ tiêu C3 (chuyển lỗ và bù trừ lãi ,lỗ) báo lỗ. giờ mình chỉnh thế nào cho đúng ak.
mong mọi người góp ý.cảm ơn nhiều.
 
L

lien8

Sơ cấp
25/4/14
7
0
1
31
Ha noi
chỉ tiêu chuyển lỗ và bù trự lãi lỗ số liệu tự động ngày từ phụ lục 03-2A.
trong bảng chuyển lỗ thì
năm 2013 lỗ đầu kỳ là 77tr số chuyển kỳ trước là 0 cột số chuyển kỳ này là 19tr lãi của năm 2015
năm 2014 lỗ đầu kỹ là 41tr số chuyển kỳ trước là 0 cột số chuyển kỳ này là 0
 
H

Hoanang018

Sơ cấp
14/6/17
7
0
1
20
Ðề: Cách chuyển lỗ để tính thuế TNDN

Sổ sách:
Đầu năm 2013:
Kết chuyển lỗ năm rồi:
Nợ 4211/ có 4212=100.000.000đ ( đã bao gồm 10.000.000 chi phí không hợp lý của bạn)
Với thuế:chỉ chấp nhận=100.000.000-10.000.000=90.000.000 làm căn cứ kết chuyển lỗ nếu làm ăn có lãi
Ðề: Cách chuyển lỗ để tính thuế TNDN

Trên Sổ sách kế toán số dư NỢ TK 4212 cuối năm 2012=100.000.000đ đây là lỗ theo kế toán còn với thuế tiền phạt vi phạm ko được tính vào chi phí hợp lý khi quyết toán thuế và bị xuất toán
Khoản phạt vi phạm về luật thuế định khoản như sau:
-Tiền phạt: Chi phí phạt vi phạm thuế
Nợ 811/ có 3339= 10.000.000đ
Nộp phạt: Chi tiền nộp phạt vi phạt thuế
Nợ 3339/ có 1111=10.000.000đ


Cuối năm khi quyết toán thuế TNDN 2012 phải loại trừ phần chi phí này ra, ở tờ khai quyết toán TNDN nó nằm ở mục B4=10.000.000đ của tời khai quyết toán năm trên phần mềm HTKK 3.1.? chi phí không được trừ khi tính thuế TNDN làm tăng doanh thu tính thuế x 25%

Đầu năm 2013:
Kết chuyển lỗ năm rồi:
Nợ 4211/ có 4212=100.000.000đ

Giả sử năm 2013 làm ăn có lãi =150.000.000
Vậy khi quyết toán thuế năm
Vậy khi quyết toán thuế TNDN cuối năm 2013 sau khi đã nhập vào phụ lục: 03-1A/TNDN KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH số liệu tự động nhảy sang ô A1=150.000.000 của tờ khai quyết toán thuế TNDN năm 2013 (Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế thu nhập doanh nghiệp)

Nhấn thêm phụ lục : 03-2A/TNDN CHUYỂN LỖ TỪ HĐKD=90.000.000
= > sau khi bạn điền song thì số liệu này tự động chạy sang tờ khai quyết toán thuế năm 2013 chỉ tiêu [C3]= 90.000.000 số lỗ năm 2012 trước chuyển sang

= > Thuế năm 2013 phải nộp = 150.000.000-90.000.000=60.000.000x25%
Vậy số làm căn cứ chuyển lổ của bạn là 90.000.000 mà ko phải là 100.000.000 như trên sổ sách kế toán
Các căn cứ pháp lý:
Ðề: Cách chuyển lỗ để tính thuế TNDN

Trên Sổ sách kế toán số dư NỢ TK 4212 cuối năm 2012=100.000.000đ đây là lỗ theo kế toán còn với thuế tiền phạt vi phạm ko được tính vào chi phí hợp lý khi quyết toán thuế và bị xuất toán
Khoản phạt vi phạm về luật thuế định khoản như sau:
-Tiền phạt: Chi phí phạt vi phạm thuế
Nợ 811/ có 3339= 10.000.000đ
Nộp phạt: Chi tiền nộp phạt vi phạt thuế
Nợ 3339/ có 1111=10.000.000đ


Cuối năm khi quyết toán thuế TNDN 2012 phải loại trừ phần chi phí này ra, ở tờ khai quyết toán TNDN nó nằm ở mục B4=10.000.000đ của tời khai quyết toán năm trên phần mềm HTKK 3.1.? chi phí không được trừ khi tính thuế TNDN làm tăng doanh thu tính thuế x 25%

Đầu năm 2013:
Kết chuyển lỗ năm rồi:
Nợ 4211/ có 4212=100.000.000đ

Giả sử năm 2013 làm ăn có lãi =150.000.000
Vậy khi quyết toán thuế năm
Vậy khi quyết toán thuế TNDN cuối năm 2013 sau khi đã nhập vào phụ lục: 03-1A/TNDN KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH số liệu tự động nhảy sang ô A1=150.000.000 của tờ khai quyết toán thuế TNDN năm 2013 (Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế thu nhập doanh nghiệp)

Nhấn thêm phụ lục : 03-2A/TNDN CHUYỂN LỖ TỪ HĐKD=90.000.000
= > sau khi bạn điền song thì số liệu này tự động chạy sang tờ khai quyết toán thuế năm 2013 chỉ tiêu [C3]= 90.000.000 số lỗ năm 2012 trước chuyển sang

= > Thuế năm 2013 phải nộp = 150.000.000-90.000.000=60.000.000x25%
Vậy số làm căn cứ chuyển lổ của bạn là 90.000.000 mà ko phải là 100.000.000 như trên sổ sách kế toán
Các căn cứ pháp lý:
Ðề: Cách chuyển lỗ để tính thuế TNDN

Sổ sách:
Đầu năm 2013:
Kết chuyển lỗ năm rồi:
Nợ 4211/ có 4212=100.000.000đ ( đã bao gồm 10.000.000 chi phí không hợp lý của bạn)
Với thuế:chỉ chấp nhận=100.000.000-10.000.000=90.000.000 làm căn cứ kết chuyển lỗ nếu làm ăn có lãi
A ơi cho e hỏi với ạ. Ví dụ như e kết chuyển lãi lỗ xac định thue tndn tạm tinh đến hết quý 4. Đến thúc quý 4 em định khoản nợ 911 có 421 là 10tr và số tnndn phai nop den het quý 4 là 2 tr. Sau khi đã hạch toán hết các nghiệp vụ trên nkc đến het quý 4. E làm qt thuế tndn mà số thuế tndn phải nộp là 3tr chẳng hạn. Thì e có phải hạch toán tiếp sau kết chuỹen lai lỗ quy 4 là nợ 821 có 3334 1tr nua ko ạ. Và khi do thì ket chuyen lai lo ca nam thế nào ạ. A chỉ jup e với.
 
H

Hoanang018

Sơ cấp
14/6/17
7
0
1
20
Mọi người tl jup mình với ại. Thấy môg lung quá. Giả sử trong nam mình kết chuyển lãi lỗ từng quý và nộp thuế tndn tạm tính đến kết thúc quý 4 giả sử đến hêt quý 4 minh hach toan hết lãi lỗ nợ 911 có 421 là 2tr. Và thuế tạm tính đến quý 4 là 1tr. Vậy đến đáy minh lam quyet toán thuế nếu sô thue phai nop ca nam là 5tr ma trong khi tam tinh la 4tr thì trên nkc dong tiep theo kc lãi lo cua quý4 minh co hach toan tiep no 821 có 3334 nua k ạ. Và co ket chuyen lãi cả nam thì như the nao ạ
 
L

loan90

Thành viên thân thiết
20/6/10
269
70
28
29
TPHCM
@Hoanang018 hang quy hach toan: N821/C3334
Quy 4: N911/C821--lam sao 821 triet tieu so du la ok. So phat sinh 821 la so phai nop
So lo moi ket chuyen sang nam sau, lai thi de do, sag nam hach toan N 4212/C4211
 
H

Hang.ktmb5

Sơ cấp
27/6/17
1
0
1
35
Anh/chị cho em hỏi chút về vấn đề chuyển lỗ ạ:
Khi làm QT TNDN cho năm 2017, nếu có lãi thì được chuyển lỗ của các năm từ 2012-2016. Giả sử số lỗ của năm 2011 vẫn chưa chuyển hết thì sẽ không được chuyển nữa. Vậy, trên sổ sách kế toán em cần hạch toán giảm khoản lỗ của năm 2011 không? Vì nếu không hạch toán thì số lỗ theo kế toán và lỗ theo thuế sẽ chênh lệch nhiều và em cảm thấy có gì không đúng.
Mong anh chị chia sẻ ạ.
Em cảm ơn!
 
bichvan.tax06

bichvan.tax06

Điều hành cao cấp
Thành viên BQT
4/8/07
4,052
463
83
Thủ Đô
Anh/chị cho em hỏi chút về vấn đề chuyển lỗ ạ:
Khi làm QT TNDN cho năm 2017, nếu có lãi thì được chuyển lỗ của các năm từ 2012-2016. Giả sử số lỗ của năm 2011 vẫn chưa chuyển hết thì sẽ không được chuyển nữa. Vậy, trên sổ sách kế toán em cần hạch toán giảm khoản lỗ của năm 2011 không? Vì nếu không hạch toán thì số lỗ theo kế toán và lỗ theo thuế sẽ chênh lệch nhiều và em cảm thấy có gì không đúng.
Mong anh chị chia sẻ ạ.
Em cảm ơn!
Lỗ kế toán vs lỗ theo Thuế chênh lệch là bình thường, ko phải làm gì cả bạn nhé!
 
Sửa lần cuối:
  • Like
Reactions: Hang.ktmb5

Thành viên trực tuyến

  • Tuyết.hakhanh
  • Vangiang307
  • dongvitlk
  • prokhong5
  • ducthu93
  • DONGAN2018
  • Xe đạp điện HCM
  • TinhLe 123
  • xediengiatot
  • hoclamseo01

Xem nhiều

TEXT LINK