Khấu hao kho chưa hết đã phải trả lại

[beconlkt]

Cả nhà giúp em hỏi vấn đề này với ạ,
Công ty em thuê đất và tiến hàng xây kho từ T6/2010. Quá trình xây dựng cơ bản kho đã hoàn thành và em đã kết chuyển sang TSCĐ 211, đồng thời tiến hành trích khấu hao kho từ T1/2011. Theo quy định về thời gian trích khấu hao ở TT 203 thì kho bãi thời gian khấu hao tối thiểu là 5năm. Có nghĩa phải hết năm 2015 mới hết thời gian khấu hao. Nhưng tình hình là công ty em mới nhận được thông báo chỉ được thuê mảnh đất này 1n nữa. Nếu như vậy, kho công ty em chỉ khấu hao được 1.5n đã phải trả lại rùi. Trường hợp này em phải làm sao ạ? :wall:

 

[dong sang]

Cả nhà giúp em hỏi vấn đề này với ạ,
Công ty em thuê đất và tiến hàng xây kho từ T6/2010. Quá trình xây dựng cơ bản kho đã hoàn thành và em đã kết chuyển sang TSCĐ 211, đồng thời tiến hành trích khấu hao kho từ T1/2011. Theo quy định về thời gian trích khấu hao ở TT 203 thì kho bãi thời gian khấu hao tối thiểu là 5năm. Có nghĩa phải hết năm 2015 mới hết thời gian khấu hao. Nhưng tình hình là công ty em mới nhận được thông báo chỉ được thuê mảnh đất này 1n nữa. Nếu như vậy, kho công ty em chỉ khấu hao được 1.5n đã phải trả lại rùi. Trường hợp này em phải làm sao ạ? :wall:

Thế công ty bạn không xem hợp đồng thuê đát hay sao mà làm vậy? Thế khi trả đất thì sao? Trong hợp đồng bạn ghi như thế nào? Nếu bán lại cho chủ cho thuê thì bạn phải làm thủ tục thanh lý TSCD thôi

 

[beconlkt]

Thế công ty bạn không xem hợp đồng thuê đát hay sao mà làm vậy? Thế khi trả đất thì sao? Trong hợp đồng bạn ghi như thế nào? Nếu bán lại cho chủ cho thuê thì bạn phải làm thủ tục thanh lý TSCD thôi

Khi bên mình thuê mảnh đất đó chủ có nói rõ là thuê trong khoảng 3năm thôi. Nhưng vì có lý do đọt xuất họ phải thu lại mảnh đất đấy trong 1n nữa. Kể cả có thuê đủ 3n trong hợp đồng thì cũng ko ổn, vì kho bãi khấu hao tối thiểu là 5n. Cái này mình mới không biết làm thế nào. Mình cũng xin nói thêm, chủ chỉ cần đất, ko cần kho. Nên nếu thu hồi lại kho nhà mình coi như công cốc. Có thu được ít sắt thép, NVL...gì thì thu chứ chủ không chịu trách nhiệm về kho đó.

 

[xuantham]

Oái! Kho đi thuê chứ có phải tài sản của mình đâu mà đưa vào TSCĐ vậy ? Cái này chỉ đưa vào 242 rồi phân bổ theo thời gian mình trả tiền chứ liên quan gì đến thời gian của hợp đồng?

 

[HyanCyen]

Em cũng nghĩ giống chị xuantham. Phần này cần đưa vào 242 phân bổ chứ không theo dõi TSCĐ.

 

[beconlkt]

Oái! Kho đi thuê chứ có phải tài sản của mình đâu mà đưa vào TSCĐ vậy ? Cái này chỉ đưa vào 242 rồi phân bổ theo thời gian mình trả tiền chứ liên quan gì đến thời gian của hợp đồng?

Chị ơi nhưng bên em chỉ thuê mảnh đất đấy thôi. Đó là một mảnh đất trống. Còn bên em phải bỏ tiền ra xây dựng kho mà. Chi phí thực tế XD kho là gần 1tỷ đấy ạ. Nhưng chi phí hợp lệ ( có hóa đơn đầy đủ) là 300tr thôi. Nên em đành kết chuyển sang TSCĐ 300tr.

 

[xuantham]

Chị ơi nhưng bên em chỉ thuê mảnh đất đấy thôi. Đó là một mảnh đất trống. Còn bên em phải bỏ tiền ra xây dựng kho mà. Chi phí thực tế XD kho là gần 1tỷ đấy ạ. Nhưng chi phí hợp lệ ( có hóa đơn đầy đủ) là 300tr thôi. Nên em đành kết chuyển sang TSCĐ 300tr.

Chưa chắc có hoá đơn thì được xem là hợp lệ đâu em.

Theo công văn 353/TCT-CS

"Trường hợp công trình trên đất như trụ sở văn phòng, nhà xưởng, cửa hàng kinh doanh phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh được xây dựng trên đất thuê, đất mượn của các tổ chức, cá nhân, hộ gia đình (không trực tiếp thuê đất của nhà nước hoặc thuê đất trong KCN, KCNC, KCX) doanh nghiệp chỉ được trích khấu hao tính vào chi phí được trừ đối với các công trình này nếu đáp ứng các điều kiện sau:
+ Hợp đồng thuê đất, mượn đất được công chứng tại cơ quan công chứng theo quy định của pháp luật; thời gian thuê, mượn trên hợp đồng không được thấp hơn thời gian trích khấu hao tối thiểu của tài sản cố định.
+ Hóa đơn thanh toán khối lượng công trình xây dựng bàn giao kèm theo hợp đồng xây dựng công trình, thanh lý hợp đồng, quyết toán giá trị công trình xây dựng mang tên, địa chỉ và mã số thuế của doanh nghiệp.
+ Công trình trên đất được quản lý, theo dõi hạch toán theo quy định hiện hành về quản lý tài sản cố định."

Vì vậy phải xem xét lại điều này.
Nếu đã đủ đk để ghi nhận TSCĐ rồi thì khi trả lại đất thì hạch toán như thanh lý TSCĐ. Và như vậy sẽ có doanh thu và chi phí thanh lý. Nhưng cái vụ việc này thấy nó sao sao ấy! Giống như chủ DN xây dựng nhà cửa rồi đem hoá đơn hạch toán vào chi phí công ty và đang tìm cách hợp thức hoá các hoá đơn này vậy

 

[beconlkt]

Chưa chắc có hoá đơn thì được xem là hợp lệ đâu em.

Theo công văn 353/TCT-CS

"Trường hợp công trình trên đất như trụ sở văn phòng, nhà xưởng, cửa hàng kinh doanh phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh được xây dựng trên đất thuê, đất mượn của các tổ chức, cá nhân, hộ gia đình (không trực tiếp thuê đất của nhà nước hoặc thuê đất trong KCN, KCNC, KCX) doanh nghiệp chỉ được trích khấu hao tính vào chi phí được trừ đối với các công trình này nếu đáp ứng các điều kiện sau:
+ Hợp đồng thuê đất, mượn đất được công chứng tại cơ quan công chứng theo quy định của pháp luật; thời gian thuê, mượn trên hợp đồng không được thấp hơn thời gian trích khấu hao tối thiểu của tài sản cố định.
+ Hóa đơn thanh toán khối lượng công trình xây dựng bàn giao kèm theo hợp đồng xây dựng công trình, thanh lý hợp đồng, quyết toán giá trị công trình xây dựng mang tên, địa chỉ và mã số thuế của doanh nghiệp.
+ Công trình trên đất được quản lý, theo dõi hạch toán theo quy định hiện hành về quản lý tài sản cố định."

Vì vậy phải xem xét lại điều này.
Nếu đã đủ đk để ghi nhận TSCĐ rồi thì khi trả lại đất thì hạch toán như thanh lý TSCĐ. Và như vậy sẽ có doanh thu và chi phí thanh lý. Nhưng cái vụ việc này thấy nó sao sao ấy! Giống như chủ DN xây dựng nhà cửa rồi đem hoá đơn hạch toán vào chi phí công ty và đang tìm cách hợp thức hoá các hoá đơn này vậy

Vâng. Vụ này em cũng thấy có vấn đề. Vì thực ra, mảnh đất này bên em thuê " chui" thôi chị ạ. Vì đó là mảnh đất của Quận chưa được sử dụng, người ta cho thuê với điều kiện khi nào Quận lấy lại thì phải trả luôn. Bên em thuê và xây dựng kho tại đây. Hóa đơn mà bên em có là các hóa đơn sắt thép, tôn,.... Nhưng hóa đơn này em đều đã kê khai thuế GTGT và hạch toán vào 2412 từ năm ngoái. Đến đầu năm nay em mới k/c 211 và tính khấu hao. Em kinh nghiệm chưa có nhiều nên chị có thể chỉ giúp em trường hợp này em phải xử lý thế nào không ạ?
Nếu không cho vào 2111 thì cũng ko cho vào 2412 được. Vậy BCTC năm vừa rồi của em cũng phải làm...lại ạ? hix

 

[xuantham]

Vâng. Vụ này em cũng thấy có vấn đề. Vì thực ra, mảnh đất này bên em thuê " chui" thôi chị ạ. Vì đó là mảnh đất của Quận chưa được sử dụng, người ta cho thuê với điều kiện khi nào Quận lấy lại thì phải trả luôn. Bên em thuê và xây dựng kho tại đây. Hóa đơn mà bên em có là các hóa đơn sắt thép, tôn,.... Nhưng hóa đơn này em đều đã kê khai thuế GTGT và hạch toán vào 2412 từ năm ngoái. Đến đầu năm nay em mới k/c 211 và tính khấu hao. Em kinh nghiệm chưa có nhiều nên chị có thể chỉ giúp em trường hợp này em phải xử lý thế nào không ạ?
Nếu không cho vào 2111 thì cũng ko cho vào 2412 được. Vậy BCTC năm vừa rồi của em cũng phải làm...lại ạ? hix

Sổ sách kế toán tì không cần làm lại, chỉ cần làm lại cái quyết toán thuế TNDN mới để thay thế cái cũ thôi. Trong quyết toán DN mới thì loại trừ chi phí khấu hao TSCĐ này ra, ở phần khấu hao TSCĐ không đủ hoá đơn chứng từ đó, như vậy thuế TNDN sẽ tăng lên. Phần điều chỉnh này sẽ làm tăng thêm CP thuế TNDN, bạn làm bút toán ổ sung đầu năm 2011. Đây là chênh lệch vĩnh viễn giữa kế toán và thuế.

Đồng thời với việc điều chỉnh quyết toán thuế TNDN bạn phải làm 01?KHBS để điều chỉnh giảm số thuế GTGT đã khấu trừ của các hoá đơn vật tư xây dựng này. Có gì cần hỏi riêng thì alô cho chị.

 

[beconlkt]

Sổ sách kế toán tì không cần làm lại, chỉ cần làm lại cái quyết toán thuế TNDN mới để thay thế cái cũ thôi. Trong quyết toán DN mới thì loại trừ chi phí khấu hao TSCĐ này ra, ở phần khấu hao TSCĐ không đủ hoá đơn chứng từ đó, như vậy thuế TNDN sẽ tăng lên. Phần điều chỉnh này sẽ làm tăng thêm CP thuế TNDN, bạn làm bút toán ổ sung đầu năm 2011. Đây là chênh lệch vĩnh viễn giữa kế toán và thuế.

Đồng thời với việc điều chỉnh quyết toán thuế TNDN bạn phải làm 01?KHBS để điều chỉnh giảm số thuế GTGT đã khấu trừ của các hoá đơn vật tư xây dựng này. Có gì cần hỏi riêng thì alô cho chị.

Em cảm ơn chị. Nhưng khoản tiền vật tư đó em vẫn treo trên TK 2412 chị ạ, em chưa kết chuyển sang 211. Đến T1/2011 em mới k/c nên BC QT thuế TNDN năm 2010 của em chưa có phần trích khấu hao kho chị ạ.
Vì đã trót kê khai thuế GTGT và các hóa đơn đó đều hợp lệ nên em sẽ chuyển phần vật tư đó từ 2412 sang 242 và phân bổ dần được không ạ?

 

[dau3chom]

Cả nhà giúp em hỏi vấn đề này với ạ,
Công ty em thuê đất và tiến hàng xây kho từ T6/2010. Quá trình xây dựng cơ bản kho đã hoàn thành và em đã kết chuyển sang TSCĐ 211, đồng thời tiến hành trích khấu hao kho từ T1/2011. Theo quy định về thời gian trích khấu hao ở TT 203 thì kho bãi thời gian khấu hao tối thiểu là 5năm. Có nghĩa phải hết năm 2015 mới hết thời gian khấu hao. Nhưng tình hình là công ty em mới nhận được thông báo chỉ được thuê mảnh đất này 1n nữa. Nếu như vậy, kho công ty em chỉ khấu hao được 1.5n đã phải trả lại rùi. Trường hợp này em phải làm sao ạ? :wall:

Kể ra thì ông giám đốc này cũng hơi lạ, trừ khi là Hợp đồng không hủy ngang, chứ không thì ai thuê đất người ta mà dám bỏ ra cả tỷ để xây kho àh, lỡ xây xong chưa thu hồi vốn người ta lấy đất lại thì sao??? trừ khi là có gì uẩn khúc không thì đưa ông đi khám bệnh đi, hehe...

Xét về điều kiện ghi nhận TSCĐ thì không thỏa điều kiện:
- DN có quyền kiểm soát và thu được lợi ích trong tương lai.
- Nguyên giá TSCD được ghi nhận không vượt quá lợi ích khi sử dụng TS mang lại
Nói chung có quá nhiều vấn đề.
@ Bạn đừng máy móc mà nghĩ rằng hễ cái gì mà có giá trị > 10tr thì cứ đưa vào TSCĐ. Nước ngoài người ta không quy định thế này.

 

[xuantham]

Em cảm ơn chị. Nhưng khoản tiền vật tư đó em vẫn treo trên TK 2412 chị ạ, em chưa kết chuyển sang 211. Đến T1/2011 em mới k/c nên BC QT thuế TNDN năm 2010 của em chưa có phần trích khấu hao kho chị ạ.
Vì đã trót kê khai thuế GTGT và các hóa đơn đó đều hợp lệ nên em sẽ chuyển phần vật tư đó từ 2412 sang 242 và phân bổ dần được không ạ?

Vậy thì đưa vào 242 phân bổ và làm lại điều chỉnh phần kê khai thuế GTGT