Ðề: tìm trang web hay về kế toán
Anh chị ơi giải đáp giúp em mấy bài tập này với:
1. Giả sử năm 2010, tại cty Thanh Bình phát sinh tình huống sau: Có 1 khoản chi trả tiền vận chuyển hàng bán với số tiền 10.000.000 đ không có hóa đơn VAT vận chuyển. Trong năm cty Thanh Bình đã hạch toán vào chi phí bán hàng, tính vào chi phí hợp lý để xác định thuế TNDN và lập BCTC, báo cáo thuế nộp cho cơ quan thuế. Khi duyệt quyết toán báo cáo, cơ quan thuế phát hiện khoản chi này không có hóa đơn vận chuyển nên quyết định ko cho cty tính vào chi phí hợp lý (cho phép tính vào chi phí bán hàng nhưng ko phải là chi phí hợp ly khi xác định thuế TNDN) và xác định lại lợi nhuận thuế TNDN, cty phải nộp thêm 25% số thuế TNDN của số tiền chi phí trên.
Y/c: Hãy thực hiện các bút toán điều chỉnh lại sổ kế toán, BCTC theo quyết định của cơ quan thuế (bút toán điều chỉnh giảm thực hiện theo bút toán đỏ).
2. Tại cty N, năm 2010 có xuất tiền mặt để chi tiền lương tết âm lịch cho người lao động của cty và hạch toán vào chi phí QLDN, số tiền 10.000.000 đ. Khi duyệt tờ khai quyết toán thuế TNDN năm 2010, cơ quan thuế phát hiện và quyết định xuất toán khoản chi này ra khỏi chi phí QLDN của năm 2010 và bắt cty phải lấp từ lợi nhuận sau thuế TNDN để chi ( vì cty không có quỹ khen thưởng phúc lợi).
Y/c: Hãy thực hiện các bút toán điều chỉnh lại sổ kế toán, BCTC cho tình huống trên (bút toán điều chỉnh giảm thực hiện theo bút toán đỏ). Biết rằng thuế TNDN là 25%.
3. Tại 1 cty, năm 2010 có chi mua trang phục (bằng hiện vật ) 10 nhân viên QLDN, số tiền 50.000.000 đ (5.000.000 đ/người/năm) và thanh toán bằng tiền mặt. Theo quy định phần chi trang phục bằng hiện vật cho người lao động ko được vượt quá 1.500.000 đ/người/năm. Nên khi duyệt quyết toán thuế TNDN cơ quan thuế quyết định xuất khỏi chi phí của năm 2010 số tiền chi vượt định mức 3.500.000 đ/người/năm và lấy từ lợi nhuận sau thuế TNDN để bù đắp.
Y/c: Hãy thực hiện các bút toán điều chỉnh lại sổ kế toán, BCTC theo quyết định của cơ quan thuế cho tình huống trên (bút toán điều chỉnh giảm thực hiện theo bút toán đỏ). Biết rằng thuế suất thuế TNDN là 25%.
4. Tại cty thương mại B có phát sinh tình huống sau: Cty thương mại B kinh doanh Tại hàng háo dụng cụ y tế, từ năm 2007 trở về trước, mặt hàng này nằn trong nhóm hàng chịu thuế suất thuế VAT cho mặt hàng này là 10%, do kế toán không cập nhật văn bản nhà nước nên tháng 01/2008 khi bán hàng ra kế toán chỉ thu khách hàng theo thuế suất VAT là 5% như trước đây. Đến cuối tháng 01/2008, khi cty ke khai nộp thuế VAT, cơ quan thuế phát hiện cty đã thu sai thuế suất thuế VAT nên quyết định phải truy thu thuế đối với cty, tổng số tiền truy thu là 20.000.000 đ. Xử lý tình huống:
a. Nếu trường hợp cty bắt buột kế toán phải bồi thường số tiền thuế VAT trên thì anh/chị thực hiện định khoản cho nghiệp vụ trên như thế nào khi cty thu tiền bồi thường của kế toán nộp bằng tiền mặt?
b. Nếu trường hợp cty không bắt buột kế toán phải bồi thường số tiền thuế VAT trên thì anh/chị thực hiện định khoản cho nghiệp vụ trên như thế nào trong trường hợp này ( lưu ý cty không đưa vào chi phí).