Nếu Tờ khai thuế GTGT tháng đã làm điều chỉnh rồi thì Tờ khai điều chỉnh thuế GTGT năm không cần điều chỉnh nữa.
Tờ khai điều chỉnh thuế GTGT năm như một lần nữa khẳng định cho việc DN đã rà soát và kiểm tra lại toàn bộ số thuế đầu vào và đầu ra qua chứng từ, sổ sách và các tờ khai thuế trong một năm.
Sau khi đã nộp xong Tờ khai thuế GTGT của tháng 12/2005, DN mới phát hiện ra còn có sai sót thì sẽ điều chỉnh trên Tờ khai điều chỉnh thuế GTGT năm. Nếu không còn sai sót thì DN vẫn phải nộp Tờ khai điều chỉnh thuế GTGT năm nhưng số liệu ghi "0".
ducanh nói:
Cho e hỏi thêm, tờ khai mẫu 11/GTGT với chỉ tiêu điều chỉnh giảm VAT trong năm thì có có bgồm số VAT đã điều chỉnh trong tháng không (vì e đã làm điều chỉnh giảm VAT trong tháng kèm theo Bản giải trình điều chỉnh VAT của tháng đó). Vậy cuối năm số liệu giảm VAT trong tháng đó có phải cộng gộp lại với phần điều chỉnh VAT giảm chưa khai báo trong năm ko để ghi vào chỉ tiêu điều chỉnh giảm không?