Hàng về nhưng chưa nhận được hóa đơn, cách gi

[Ke toan vien]

1).

Kế toán viên, trước hết mong bạn đừng floot diễn đàn, ....tôi đã phải xóa 5 bài viết giống nhau của bạn tại thread này.

Do lỗi debug của trang web khi post bài, nhưng khi tui phát hiện đã tự xóa những bài trùng lắp, tui không ở không để post một bài 5-6 lần như vậy. Nếu tui muốn phá thì chắc không chỉ nhiêu đó và có thể đăng ký account khác. Mà việc gì tui phải làm như vậy, khi ở đây đâu có ai làm tui mích lòng.

2).

chúng tôi phải tạm khóa account của bạn

Ở đây có mùi cửa quyền giống như mấy ông Bưu chính viễn thông, chất lượng dịch vụ kém, nhưng người tiêu dùng là thiệt thòi. Muốn "cắt" là cắt bất kể nguyên nhân

3).

trước đây admin đã có lời mời bạn tham gia quản trị diễn đàn, không biết bạn đã nhận lời chưa

Việc tui được mời tham gia điều hành thì liên quan gì ở đây. chúng ta đang thảo luận về chuyện nghiệp vụ mà. Chẳng lẽ việc tui từ chối tham gia làm bạn khó chịu đến vậy sao?

4).

Biên bản bàn giao hàng hóa, phiếu xuất kho cũng là chứng từ pháp lý cho việc vận chuyển giao nhận hàng hóa

Trở lại vấn đề chính: Theo quy định hiện hành, mọi vật tư hàng hóa khi lưu thông đều phải kèm theo Hóa đơn TC. như vậy việc bạn cho rằng biên bản bàn giao và phiếu xuất kho thay thế được cho hóa đơn TC là có qúa chủ quan không?

 

[HyperVN]

Chà, bạn nói nghe ghê quá đi mất, việc thông báo nhắc nhở là điều dĩ nhiên vì chúng tôi muốn tránh làm hỏng diễn đàn - việc khóa account chỉ xảy ra khi chuyện floot diễn đàn xảy ra thường xuyên, bạn là người tham gia diễn đàn từ những ngày đầu, thêm nữa bạn là người có kiến thức thực tế về các vấn đề kế toán, do vậy chúng tôi có ý mời bạn tham gia quản trị - và rất mong bạn trả lời luôn tại đây, có thế thôi.

Lại quay lại vấn đề đang bàn,

Theo quy định hiện hành, mọi vật tư hàng hóa khi lưu thông đều phải kèm theo Hóa đơn TC. như vậy việc bạn cho rằng biên bản bàn giao và phiếu xuất kho thay thế được cho hóa đơn TC là có qúa chủ quan không?

Xem lại những gì tôi đã nói ở trên, biên bản bàn giao và phiếu xuất kho không thay thế cho hóa đơn tài chính nhưng về mặt thời điểm, xin nhắc lại là về mặt thời điểm - phụ thuộc vào phương thức bán hàng mà hai loại chứng từ này có một tư cách pháp lý. Đây là một vấn đề thực tế mà hầu hết các doanh nghiệp hiện nay đang áp dụng. Bạn hãy cho một ý kiến giải quyết hơn là lý thuyết.

 

[CHUAN_MUC]

Chà....Chà.....Chà
Ke toan vien và hyperVN trao đổi với nhau có vẻ gay gắt ghê. Tôi nghĩ rằng tất cả những ai đã tham ra diến đàn đều có ý thức xây dựng diễn đàn ngày một tốt hơn thôi.
Trỏ lại vấn đề hàng về trước hoá đơn về sau. Chuyện này thường xuyên sảy ra tại các doanh nghiệp. Chúng ta phải xem xét vấn đề này có vi phạm hay không cò tuỳ thựôc vào vấn đề này có Trọng yếu hay không: Ví dụ như có thường xuyên xảy ra như thế hay không Hoá đơn về chậm còn có nguyên nhân nào không. Theo tôi nghĩ khi phán xét vấn đế này các cơ quan chức năng cũng phải rất cân nhắc kỹ lưỡng.
Còn về quan điểm cảu cá nhân tôi nếu chưa có hoá đơn tức là bên bán cũng chưa ghi nhận doanh thu có nghĩa là phần lớn rủi ro về lô hàng đó vẫn thuộc về người bán. Và cũng có nghĩa là bên mua cũng chưa phát sinh trách nhiệm phải trả nợ cho bên bán và theo tôi nên để giá trị lô hàng đó trong tài khoản ngoài bảng

 

[cpa]

Tôi thì nghĩ khác Trường hợp hàng về mà hoá đơn chưa về thì kế toán bên bán vẫn ghi nhận doanh thu bằng cách định khoản như sau
Nợ 157
Có 511
Còn kế toán bên mua khi nhận hàng mà chưa có hoá đơn về thì cuối tháng ghi theo giá tạm tính
Nợ 157
Có 156

 

[CHUAN_MUC]

Khi xác định kết quả kinh doanh bạn hạch toán theo hướng nào?
Nợ TK 632/Có TK157(giá vốn)
Còn phần chênh lệc giữa giá vốn và giá bán (giả sử giá bán>giá vốn)
Nợ TK 911/Có TK 157
Còn nữa Phản ánh số tiền thu được do bán hàng như thế nào
Chúng ta cùng trao đổi nhé chủ đề này hay đấy

 

[HyperVN]

Đúng, tôi thắc mắc chuyện phản ánh về công nợ giữa hai bên.

 

[pnphuong]

Originally posted by cpa@Sep 4 2003, 02:34 PM
Tôi thì nghĩ khác Trường hợp hàng về mà hoá đơn chưa về thì kế toán bên bán vẫn ghi nhận doanh thu bằng cách định khoản như sau
Nợ 157
Có 511
Còn kế toán bên mua khi nhận hàng mà chưa có hoá đơn về thì cuối tháng ghi theo giá tạm tính
Nợ 157
Có 156

CPA ơi, tôi có chút thắc mắc nhé! TK157 - Hàng gửi đi bán dùng để phản ánh giá tri hàng hoá, sản phẩm đã gửi hoặc chuyển đến cho khách hàng. Hàng hoá sản phẩm gửi bán đại lý, ký gửi, giá trị dịch vụ đã hoàn thành, bàn giao cho người đặt hàng nhưng chưa được chấp nhận thanh toán. Mà chưa được chấp nhận thanh toán thì có nghĩa là chưa được ghi doanh thu, CPA lại hạch toán Nợ TK157/Có 511 thì liệu có được không?

 

[HyperVN]

Tớ cũng chưa thấy ai định khoản Nợ 157/Có 511 cả??????

 

[Anhchuot]

:chuoi
Tôi đọc chán chê sách vở của trường Thương Mại dạy thế này:

Nếu hàng về mà hóa đơn chưa về, xảy ra 2 trường hợp:

- Nếu hóa đơn về cùng tháng thì hạch toán như bình thường
Nợ 156
Nợ 133
Có 331..

- Nếu hóa đơn về tháng sau thì hạch toán với giá tạm tính:
Nợ 156
Nợ 133
Có 331
Khi nào hóa đơn về thì điều chỉnh lại giá theo giá thực tế.

- Đấy nói chung là như thế đấy. Hypervn cũng đã từng học TM ra, ko hiểu có nghĩ như thế ko?

 

[HyperVN]

Thế nhưng còn việc hạch toán của bên bán????? Khi chưa xuất hóa đơn cho bên mua thì họ hạch toán toán ra sao với lô hàng xuất đó??

 

[HaiTam]

Tui thấy hình như các bạn đang nói đến hai trường hợp khách nhau:
+ Anhchuot: Bên bán đã xuất hóa đơn nhưng vì lý do gì đó mà hàng thì tới trước, hóa đơn tới sau.
+ HyperVN: Bên bán chưa xuất hóa đơn cho bên mua.

 

[HyperVN]

Vâng, em thắc mắc về việc phản ánh công nợ khi mà bên bán chưa chịu xuất hóa đơn cho bên mua trong tháng (sang tháng sau mới xuất hóa đơn) nhưng hàng đã giao cho bên mua rồi, như vậy nếu bên mua cũng phản ánh công nợ rồi còn bên bán mới treo trên TK 157 thì sẽ phản ánh sai lệch số dư công nợ và tài sản đối ứng giữa cả hai bên, trường hợp này pháp luật có quy định không? em thấy trong thực tế giao nhận hàng hóa tại kho bên mua thường là như vậy, khi có biên bản giao nhận thì mới viết hóa đơn theo số lượng và giá trị thực nhập theo biên bản (đặc biệt các mặt hàng có hao hụt mất mát trong khâu vận chuyển mà bên bán phải chịu).

 

[HaiTam]

Trường hợp này ở cty anh thì khi hàng từ các cơ sở chuyển tới. Bộ phận tiếp nhận ở cty chỉ nhận hàng theo kiện và theo dõi ngoài bảng (giống như cho gửi tạm kho chưa phát sinh công nợ gì cả). Sau đó tiến hành kiễm thực tế và báo số thực nhận vế kế toán công nợ. KTCN sẽ liên lạc với bên bán và báo số thực nhận để bên bán ghi hóa đơn và thanh toán công nợ theo số thực nhận.

 

[CHUAN_MUC]

Originally posted by HyperVN@Sep 15 2003, 09:01 AM
Thế nhưng còn việc hạch toán của bên bán????? Khi chưa xuất hóa đơn cho bên mua thì họ hạch toán toán ra sao với lô hàng xuất đó??

Bên bán hạch toán
Nợ TK 157
Có TK 156.155 hoặc 154
Khi Viết HĐ
Nợ TK 131.111.112
Có TK 511
Có TK 333 (nếu có )
Đồng thời Phản ánh giá vốn
Nợ TK 632
Có TK 157

 

[pnphuong]

Theo tôi làm như ở công ty của anh VNgeek là chuẩn nhất đấy! Còn Chuan_Muc ơi HPVN đang nói là nếu trong trường hợp trong tháng mà bên bán chưa xuất hoá đơn thì bạn có thấy không: "Nợ TK 157/Có TK 156.155 hoặc 154" sẽ không có chỗ nào phải ánh công nợ cả, trong khi đó thì bên mua đã có công nợ trên 331 rồi. Vì thế nếu mà đối chiếu thì sẽ không khớp. Một người đã nhận nợ nhưng chủ nợ thì chưa ghi nợ (TK131).

 

[HyperVN]

He he, khới ra đến đó đủ để hiểu rồi, thực tế và lý thuyết khác nhau xa lắm phải không, có bàn luận như thế thì mới tìm hiểu được nhiều khía cạch trong hạch toán, thực chất mỗi DN đều tự biết lựa chọn phương án tối ưu nhất có lợi về phía mình :chuoi

 

[Anhchuot]

Hình như trong sách vở chẳng nói cùng một lúc việc hạch toán giữa hai bên mua và bán, công nhận là giữa việc học và khi làm thực tế quả là có khoảng cách, nên nhiều khi gặp các vấn đề khoai chẳng biết dựa vào đâu cả. Thôi hy vọng anh em trên diễn đàn giúp nhau vậy.

:chuoi :chuoi :chuoi

 

[Anhchuot]

To VNgeek: Không em đang nói đến việc hàng về rồi nhưng hóa đơn chưa xuất ( xuất hóa đơn khác ngày hàng về). Nói chung cùng ý với mọi người.

 

[Anhchuot]

Theo như chuẩn mực 14 ban hành 31/12/01 Dthu và thu nhập khác:
Đoạn 13 có nói: " Nếu DN chỉ còn phải chịu 1 phần rủi ro gắn liền với quyền sở hữu hàng hóa thì việc bán hàng được xác định và doanh thu được ghi nhận. Ví dụ DN còn nắm giữ giấy tờ về quyền sở hữu hàng hóa chỉ để đảm bảo sẽ nhận đủ các khoản thanh toán".

Như vậy bên bán sẽ ghi Nợ 131
Nếu thế đối chiếu công nợ với bên mua sẽ hợp lý thôi.
:two:

 

[CHUAN_MUC]

Đối với bên bán : Đây mới chỉ là hàng gửi bán cho nên phần lớn rủi ro vẫn thuộc về nhà cung cấp tức là bên gửi hàng (Chưa được gọi là người bán hàng) cũng chưa phát sinh nghiệp vụ phải thu như vậy bên gửi hàng trong trường hợp này cũng chưa thể đòi nợ được. Chỉ khi nào bên nhận chấp nhận thanh toán thì lúc đó mới được coi là doanh thu và lúc này sẽ phản ánh nợ phải thu. Còn vấn đề Lệch công nợ giữa bên nhận và gửi, nếu cần thiết bên nhận sẽ vào bảng tài khoản ngọai bảng như vậy sẽ không có PS công nợ ở đây nữa. Khi nào chấp nhận thanh toán sẽ phát sinh công nợ phaỉ thu và phải trả