Điều chỉnh trên tờ khai thuế GTGT ntn?

[fieldvn]

Tôi là thành viên mới toe của diễn đàn Webketoan, nhờ bà con giúp đỡ vấn đề của tôi nhé:
Tháng 11/2005 công ty tôi mới thực hiện quyết toán thuế năm 2004. Biên bản quyết toán quyết định loại 1 số hoá đơn GTGT (đầu vào) vì lý do mua hoá đơn của các công ty đã bỏ trốn. Vì loại những hoá đơn này ra nên công ty tôi phải nộp thuế GTGT đúng bằng số thuế GTGT của tất cả các hoá đơn đầu vào này. Từ trước tới gìơ trên tờ khai thuế GTGT hàng tháng (của năm 2005) tôi vẫn thực hiện kê khai theo số thuế GTGT còn được khấu trừ chuyển từ năm 2004 sang (lúc đó chưa được cơ quan thuế xuống quyết toán). Bây giờ có biên bản quyết toán rồi, tôi phải thực hiện điều chỉnh trên tờ khai thuế thế nào đây cho phù hợp? hay là tôi thực hiện điều chỉnh trên tờ khai điều chỉnh thuế GTGT năm 2005 có được không?


:nature014 :nature014 :nature014 :nature014

 

[Vando]

Biên bản kiểm tra kết luận đơn vị bạn phải nộp phạt thuế nên bạn phải nộp số tiền này vào ngân sách nhà nước chứ không khấu trừ vào số thuế còn được khấu trừ được.
Ngoài ra bạn có thể còn phải loại chi phí theo kết luận của đợt kiểm tra trên.
Có TK 333(9), 4211/Nợ TK1388
Khi nộp phạt: Nợ TK 333/Có 111,112
Sử lý số tiền phạt: Nợ 1111,334/Có 1388

 

[fieldvn]

Bạn hiểu nhầm ý của tôi rồi: Việc khấu trừ đó đã phát sinh từ tháng 1/2005 (vì tôi chiếu theo số dư của TK 133 (12/2004) chuyển sang khấu trừ dần). Bây giờ đã là tháng 1/2006, trên tờ khai hàng tháng tôi chưa hề có sự chỉnh sửa nào theo biên bản quyết toán thuế (11/2005). Bày cho tôi cách điều chỉnh trên tờ khai thuế hàng tháng và tờ khai điều chỉnh thuế GTGT năm 2005. Cách hạch toán thì tôi biết rùi. Chỉ là chỉnh sửa báo cáo theo biên bản quyết toán thuế như thế nào thôi?
Hay là nộp số tiền thuế GTGT của những hóa đơn bị loại lên kho bạc, còn không phải chỉnh sửa gì trên tờ khai thuế nữa?

 

[Vando]

Bạn cần xem kỹ quyết định đó có yêu cầu Công ty phải nộp số tiền đó hay được ghi giảm số thuế GTGT còn được khấu trừ.
Thông thường bạn sẽ phải nộp kể cả khi còn thuế GTGT còn được khấu trừ.
Nếu không phải nộp thì bạn ghi điều chỉnh giảm và làm bảng giải trình theo mẫu 02A, và tờ khai điều chỉnh thuế GTGT năm.

 

[fieldvn]

Tôi hiểu rồi, cám ơn Vando nhiều!