Thuế NK và thuế GTGT của hàng NK điều chỉnh

Thảo luận trong 'QĐ 15 - Chế độ kế toán DN' bắt đầu bởi duyen, 13 Tháng một 2006.

2,392 lượt xem

  1. duyen

    duyen Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    121
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    TP.HCM
    Cty minh nhập khẩu hàng hoá và đã nộp thuế NK và thuế GTGT của hàng NK đã lên sổ sách và tính giá vốn cho hàng NK .Nhưng khoảng 2 tháng sau thì HQ gởi thông báo thuế điều chỉnh phải nộp thêm thuế NK & thuế GTGT của hàng NK.Lúc đó thì hạch toán như thế nào?Có chị bạn bảo mình cho hết vào chi phí khác nhưng mình cảm thấy không ổn lắm vì khi cuối năm quyết toán thuế với NN thì số thuế trên sổ sách sẽ không khớp với số thuế thực tế mình đã nộp như vậy cơ quan thuế sẽ không đồng ý ?các bạn nào biết chỉ giúp mình với.Mình cám ơn rất rất nhiều....
     
    #1
  2. Nguyen Tu Anh

    Nguyen Tu Anh Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    5,609
    Đã được thích:
    21
    Nơi ở:
    Hà Nội - TP. HCM
    Khi phải nộp thêm thuế NK của hàng nhập khẩu:
    - Nếu lô hàng nhập khẩu chưa xuất bán, bạn hạch toán vào TK 156.
    - Nếu lô hàng nhập khẩu đã xuất bán, bạn hạch toán vào TK 632.

    Khi phải nộp thêm thuế GTGT của hàng nhập khẩu:
    - Nếu DN tính thuế theo phương pháp khấu trừ: có riêng TK 1331 cho bạn hạch toán rồi, không liên quan gì tới hàng hóa nhập khẩu.
    - Nếu DN tính thuế theo phương pháp trực tiếp: giống như trường hợp ở bên trên: bạn hạch toán vào TK 156 hoặc TK 632.
     
    #2
  3. duyen

    duyen Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    121
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    TP.HCM
    Cám ơn bạn Tu Anh nhé mình cũng nghĩ hạch toán như thế mới đúng nhưng khó ở chổ hàng mình nhập về đã bán ra nên đã tính giá vốn cho tháng đó rồi và đã nộp báo cáo XNT cho cơ quan thuế rồi trong đó bao gồm cả giá vốn.Nhưng 2 tháng sau mình mới nhận được thông báo nộp thêm thuế.Nếu hạch toán theo cách của bạn thì mình phải sửa lại giá vốn của tháng trước lại .Mình không biết có cách nào hạch toán khác không?
     
    Last edited: 14 Tháng một 2006
    #3
  4. kt05

    kt05 Thành viên sơ cấp

    Bài viết:
    3
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    133nguyenvancu
    Chào! bạn ơi không có quy định nảo phải nộp cho cơ quan thuế báo cáo XNT đâu
     
    #4
  5. Classy

    Classy Thành viên sơ cấp

    Bài viết:
    50
    Đã được thích:
    1
    Nơi ở:
    HCMC
    Nến bạn không muốn điều chỉnh NXT thì bạn phải liều đưa vào một tài khoản nào đó khác cho phần thuế NK còn thuế GTGT thi đưa vào 1331 rồi mà.
    Vấn đề là bạn không đưa số thuế NK kia vào 156 được thôi chứ bạn vẫn phải thể hiện nó trên 3333(thídụ: N142, 641, 642/Có 3333 rồi N3333/Có 111, 112)
     
    #5
  6. duyen

    duyen Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    121
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    TP.HCM
    Cám ơn các bạn nhiều lắm mình sẽ làm như bạn Classy
     
    #6
  7. LUONG TUAN ANH

    LUONG TUAN ANH Thành viên sơ cấp

    Bài viết:
    452
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    HÀ NỘI
    Thuế NK và thuế GTGT hàng nhập khẩu khi bị điều chỉnh

    1 - Khi nhận được thông báo của HQ về việc điều chỉnh tăng số thuế GTGT hàng nhập khẩu và thuế NK phải nộp với số hàng hoá đã nhập từ kỳ trước, bạn tiến hành điều chỉnh số thuế phải nộp vào đúng tháng thông báo điều chỉnh của HQ :
    - Đối với thuế GTGT hàng nhập khẩu phải nộp bổ sung, ghi :
    + Nợ TK 133 - Thuế GTGT được khấu trừ
    + Có TK 3331 - Thuế GTGT (33312)
    - Đối với thuế NK phải nộp bổ sung, ghi :
    + Nợ TK 152,153,156
    + Có TK 3333 - Thuế XNK
    2 - Khi nộp tiền :
    - Khi nộp thuế GTGT hàng nhập khẩu, ghi :
    + Nợ TK 3331 - Thuế GTGT (33312)
    + Có TK 111,112
    - Khi nộp thuế NK, ghi :
    + Nợ TK 3333 - Thuế XNK
    + Có TK 111,112
    3 - Như vậy bạn không cần bận tâm đến giá vốn nữa vì toàn bộ số thuế đó đã được phân bổ vào hàng hoá và việc xác định số lãi hoặc lỗ theo kết quả KD do giá bán ra dù bạn đăng ký tính giá vốn NTXT, Đích danh ...
     
    #7

Chia sẻ trang này