Có được cấn trừ công nợ và xuất hoá đơn khi khách hàng không mua hàng nữa

[freelancer]

Công ty ký hợp đồng với nhà phân phối và bán cho họ 2 hoá đơn trị giá 50tr và chiết khấu TM giảm giá cho họ 3 triệu. Nay cty vì lý do hết hàng KM nên không giao và thoả thuận với khách hàng là số hàng KM sẽ quy đổi thành tiền là 2tr. Vậy Cty có được trừ số tiền 1 tr = 3tr -2tr để phát hành hoá đơn điều chỉnh giảm nợ cho nhà cung cấp không các Anh/Chị và việc xuất hóa đơn theo kiểu cấn trừ như thế này có phù hợp với quy định của thuế không ?

 

[amtich]

Ðề: Có được cấn trừ công nợ và xuất hoá đơn khi khách hàng không mua hàng nữa

Có 2 cách làm cho bạn:
1. Giảm giá hàng bán, xuất hóa đơn đ/c giảm giá (hóa đơn ghi rõ giảm giá, ko dc ghi âm).
2. Chuyển thành 1 khoản hỗ trợ chi phí, bạn chỉ cần lập phiếu chi ko cần xuất hóa đơn, ghi rõ nội dung hỗ trợ chi phí do ko có hàng KM theo chương trình. Khoản hỗ trợ này bị khống chế 10% theo Luật Thuế TNDN.

 

[freelancer]

Ðề: Có được cấn trừ công nợ và xuất hoá đơn khi khách hàng không mua hàng nữa

Có 2 cách làm cho bạn:
1. Giảm giá hàng bán, xuất hóa đơn đ/c giảm giá (hóa đơn ghi rõ giảm giá, ko dc ghi âm).
2. Chuyển thành 1 khoản hỗ trợ chi phí, bạn chỉ cần lập phiếu chi ko cần xuất hóa đơn, ghi rõ nội dung hỗ trợ chi phí do ko có hàng KM theo chương trình. Khoản hỗ trợ này bị khống chế 10% theo Luật Thuế TNDN.

Cách 1 thì ok theo quy định,
Cách 2 thì : theo điều 5, TT06/2012 về thuế VAT thì chi hỗ trợ không xuất. Nhưng mà mình thấy chưa có chắc làm vì nếu cty cam kết giao hàng KM nay ko có lại chuyển thành tiền thì ko ra hóa đơn chỉ làm phiếu chi. Tuy nhiên, thuế có thể nói đây là khoản thu nhập khác mà người mua nhận được thì có thể phải đóng thuế VAT cho hàng này. Vì hàng KM ko chịu thuế nếu là thu nhập khác phải đóng thuế 10% VAT. Bạn có cách nào khác không ?

 

[xuantham]

Tôi không nhớ số CV nhưng cũng trong tháng 9 thôi. Nội dung là chi phí hổ trợ cho chương trình khuyến mãi thi phải xuất hoá đơn. Cái này còn lăn tăn chưa biết thế nào là đúng đây.

Như nội dung bạn nêu bên dưới không ghi rõ chương trình khuyến mãi có đk với Sở Công Thương không? Vì cái này còn liên quan đến xuất hoá đơn thế nào. Đơn giản nhất là làm biên bản giảm giá hàng bán, xuất hoá đơn điều chỉnh giảm trong trường hợp này

 

[amtich]

Ðề: Có được cấn trừ công nợ và xuất hoá đơn khi khách hàng không mua hàng nữa

Cách 1 thì ok theo quy định,
Cách 2 thì : theo điều 5, TT06/2012 về thuế VAT thì chi hỗ trợ không xuất. Nhưng mà mình thấy chưa có chắc làm vì nếu cty cam kết giao hàng KM nay ko có lại chuyển thành tiền thì ko ra hóa đơn chỉ làm phiếu chi. Tuy nhiên, thuế có thể nói đây là khoản thu nhập khác mà người mua nhận được thì có thể phải đóng thuế VAT cho hàng này. Vì hàng KM ko chịu thuế nếu là thu nhập khác phải đóng thuế 10% VAT. Bạn có cách nào khác không ?

Hỗ trợ chi phí trong TT 06 đã hướng dẫn là ko cần xuất HĐ rồi, hỗ trợ chi phí thì đương nhiên bên nhận hỗ trợ sẽ phải hạch toán vào thu nhập khác và chịu thuế TNDN, ko xuất HĐ nên khoản hỗ trợ này ko chịu thuế GTGT đâu. Khoản hỗ trợ này sẽ bị khống chế 10% chi phí theo Luật thuế TNDN.

 

[freelancer]

Ðề: Có được cấn trừ công nợ và xuất hoá đơn khi khách hàng không mua hàng nữa

Hỗ trợ chi phí trong TT 06 đã hướng dẫn là ko cần xuất HĐ rồi, hỗ trợ chi phí thì đương nhiên bên nhận hỗ trợ sẽ phải hạch toán vào thu nhập khác và chịu thuế TNDN, ko xuất HĐ nên khoản hỗ trợ này ko chịu thuế GTGT đâu. Khoản hỗ trợ này sẽ bị khống chế 10% chi phí theo Luật thuế TNDN.

Bạn có cv thuế nào cho tình huống quy đổi hàng KM thành tiền để cty chi hỗ trợ không ?

 

[amtich]

Ðề: Có được cấn trừ công nợ và xuất hoá đơn khi khách hàng không mua hàng nữa

Bạn có cv thuế nào cho tình huống quy đổi hàng KM thành tiền để cty chi hỗ trợ không ?

Trong các hình thức KM ko có trường hợp hỗ trợ chi phí, do đó bạn ko KM thì thôi chứ việc hỗ trợ ko được xem là 1 hình thức KM và ko thay thế được hoạt động KM ban đầu.
Trường hợp hỗ trợ chi phí chỉ cần bạn có chứng từ chứng minh việc hỗ trợ (phiếu chi, ủy nhiệm chi), có thêm cái QĐ hỗ trợ nêu rõ nội dung và lí do hỗ trợ để đảm bảo tính hợp lý.