Tiền lương của giám đốc cty tnhh mtv có được tính là cp hợp lý khi tính thuế tndn không?

  • Thread starter Nguyenthuong240490
  • Ngày gửi
N

Nguyenthuong240490

Trung cấp
24/10/12
166
0
16
33
Phú Thọ
Trong luật thuế TNDN số 32/2013/QH13 quy định khoản chi không được trừ khi tính thuế TNDN "i) Tiền lương, tiền công của chủ doanh nghiệp tư nhân; thù lao trả cho sáng lập viên doanh nghiệp không trực tiếp tham gia điều hành sản xuất, kinh doanh; tiền lương, tiền công, các khoản hạch toán chi khác để chi trả cho người lao động nhưng thực tế không chi trả hoặc không có hóa đơn, chứng từ theo quy định của pháp luật".
Vậy không biết là Tiền lương của giám đốc Cty TNHH MTV có được tính là cp hợp lý khi tính thuế TNDN không? ai biết chỉ giúp mình khoản này với ah?
mà "Căn cứ tiết d điểm 2.5, Mục IV, Phần C Thông tư số 130/2008/TT-BTC ngày 26/12/2008 của BTC hướng dẫn về thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) quy định các khoản chi không được trừ khí xác định thu nhập chịu thuế:
"Tiền lương, tiền công của chủ doanh nghiệp tư nhân, chủ cty trách nhiệm hữu hạn 1 thành viên (do một cá nhân làm chủ); thù lao trả cho các sáng lập viên, thành viên của hội đồng thành viên, hội đồng quản trị không trực tiếp tham gia điều hành sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ" nhưng thông tư này đã hết hiệu lực, không biết có TT nào thay thế rồi. ai biết chỉ giùm với ah?

Thanks all!
 
Khóa học Quản trị dòng tiền
D

Doan Thi Viet Ha

Sơ cấp
3/12/11
21
0
1
Binh Duong
Ðề: Tiền lương của giám đốc Cty TNHH MTV có được tính là cp hợp lý khi tính thuế TNDN không?

Trong luật thuế TNDN số 32/2013/QH13 quy định khoản chi không được trừ khi tính thuế TNDN "i) Tiền lương, tiền công của chủ doanh nghiệp tư nhân; thù lao trả cho sáng lập viên doanh nghiệp không trực tiếp tham gia điều hành sản xuất, kinh doanh; tiền lương, tiền công, các khoản hạch toán chi khác để chi trả cho người lao động nhưng thực tế không chi trả hoặc không có hóa đơn, chứng từ theo quy định của pháp luật".
Vậy không biết là Tiền lương của giám đốc Cty TNHH MTV có được tính là cp hợp lý khi tính thuế TNDN không? ai biết chỉ giúp mình khoản này với ah?
mà "Căn cứ tiết d điểm 2.5, Mục IV, Phần C Thông tư số 130/2008/TT-BTC ngày 26/12/2008 của BTC hướng dẫn về thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) quy định các khoản chi không được trừ khí xác định thu nhập chịu thuế:
"Tiền lương, tiền công của chủ doanh nghiệp tư nhân, chủ cty trách nhiệm hữu hạn 1 thành viên (do một cá nhân làm chủ); thù lao trả cho các sáng lập viên, thành viên của hội đồng thành viên, hội đồng quản trị không trực tiếp tham gia điều hành sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ" nhưng thông tư này đã hết hiệu lực, không biết có TT nào thay thế rồi. ai biết chỉ giùm với ah?

Thanks all!


Thông tư 123/2012 thay thế thông tư 130 đó bạn. Bạn đọc kỹ trong điều 6, các khoản chi được trừ và không được trừ khi xác nhận thu nhập chịu thuế.
 
N

Nguyenthuong240490

Trung cấp
24/10/12
166
0
16
33
Phú Thọ
Ðề: Tiền lương của giám đốc Cty TNHH MTV có được tính là cp hợp lý khi tính thuế TNDN không?

Thông tư 123/2012 thay thế thông tư 130 đó bạn. Bạn đọc kỹ trong điều 6, các khoản chi được trừ và không được trừ khi xác nhận thu nhập chịu thuế.

nhưng mình tra thấy TT 123.2012 cũng sửa đổi mà k tìm thấy văn bản nào bạn biết chỉ mình với
 
K

ketovi

Đời lận đận.....;)
24/7/04
189
2
18
Nơi SX bánh ... Cáy
Ðề: Tiền lương của giám đốc Cty TNHH MTV có được tính là cp hợp lý khi tính thuế TNDN không?

Vậy chốt lại theo văn bản nào là mới nhất và tiền lương của chủ cty TNHH MTV có được tính vào chi phí không cả nhà??????
 
mrvanthuc

mrvanthuc

Kế Toán-Tài Chính-Thuế
30/9/09
4,057
154
63
TP Hồ Chí Minh
raovat.webketoan.vn
Ðề: Tiền lương của giám đốc Cty TNHH MTV có được tính là cp hợp lý khi tính thuế TNDN không?

Vậy chốt lại theo văn bản nào là mới nhất và tiền lương của chủ cty TNHH MTV có được tính vào chi phí không cả nhà??????
Áp dụng cho năm 2013 thì cứ xem ở TT123/2012/TT-BTC chưa có gì mới, vẫn không được tính vào chi phí được trừ
2. Các khoản chi không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế bao gồm:
2.5. Chi tiền lương, tiền công, tiền thưởng cho người lao động thuộc một trong các trường hợp sau:
d) Tiền lương, tiền công của chủ doanh nghiệp tư nhân, chủ công ty trách nhiệm hữu hạn một thành viên (do một cá nhân làm chủ); thù lao trả cho các sáng lập viên, thành viên của hội đồng thành viên, hội đồng quản trị không trực tiếp tham gia điều hành sản xuất, kinh doanh.
 
N

Nguyenthuong240490

Trung cấp
24/10/12
166
0
16
33
Phú Thọ
Ðề: Tiền lương của giám đốc Cty TNHH MTV có được tính là cp hợp lý khi tính thuế TNDN không?

Áp dụng cho năm 2013 thì cứ xem ở TT123/2012/TT-BTC chưa có gì mới, vẫn không được tính vào chi phí được trừ

Vậy bác cho em hỏi là thuế TNCN của giám đốc thì tình như thế nào ah, giám đốc đóng BH bình thường,

và cho em hỏi thêm khoản này là trong thang vẫn phát sinh lương của giám đốc nhưng khi tính TNDN tạm tính em lại k cho khoản này vào chi phí, bình thường là pải ghi vào chỉ tiêu B4 trên tờ khai nhưng e lại trừ thẳng luôn vào CP vậy có sao k bác
 
chudinhxinh

chudinhxinh

Cao cấp
25/10/09
1,751
970
113
TP.Hồ Chí Minh
Ðề: Tiền lương của giám đốc Cty TNHH MTV có được tính là cp hợp lý khi tính thuế TNDN không?

Sau khi tham khảo và được sự tư vấn nhiệt tình của thầy Bùi Tấn Hải giảng viên trường đại học kinh tế và là Phó Giám Đốc : Công Ty TNHH Kiểm Toán CPA : 168/22 Đường D 2, P25, Quận Bình Thạnh, TPHCM
Xin được kết luận như sau:

Trường hợp 01: Nếu vẫn đưa lương vị chủ này vào bảng lương chấm công và hoạch toán sổ sổ sách kế toán
Với công ty TNHH MTV do một cá nhân làm chủ thì: GIẢ SỬ LƯƠNG ÔNG TA LÀ = 100.000.000 đồng/ năm

VỀ THUẾ TNDN: phải chịu 25%
Tiền lương của chủ Lương chủ doanh nghiệp tư nhân, chủ công ty trách nhiệm hữu hạn một thành viên (do một cá nhân làm chủ =>ko là chi phí hợp lý
= > ko là chi phí hợp lệ nên không được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN.
= > Cộng hết tất cả lương phát sinh cho người chủ này => đưa nó vào chi phí kết toán cuối năm khi quyết toán TNDN nó nằm ở mục B4=100.000.000 của tời khai quyết toán năm trên phần mềm HTKK 3.1.7 => chi phí này làm tăng doanh thu tính thuế x 25%=25.000.000

Căn cứ:
.
THÔNG TƯ Số: 123/2012/TT-BTC ngày 27 tháng 7 năm 2012
Hướng dẫn thi hành một số điều của Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp :

số 14/2008/QH12 và hướng dẫn thi hành Nghị định số 124/2008/NĐ-CP
ngày 11/12/2008, Nghị định số 122/2011/NĐ-CP ngày 27/12/2011
của Chính phủ quy định chi tiết thi hành một số điều
của Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp
Điều 6. Các khoản chi được trừ và không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế
d) Tiền lương, tiền công của chủ doanh nghiệp tư nhân, chủ công ty trách nhiệm hữu hạn một thành viên (do một cá nhân làm chủ); thù lao trả cho các sáng lập viên, thành viên của hội đồng thành viên, hội đồng quản trị không trực tiếp tham gia điều hành sản xuất, kinh doanh.
Nên loại ngay từ đầu vì theo 123/2012/TT-BTC ngày 27 tháng 7 năm 2012
Lương chủ doanh nghiệp tư nhân, chủ công ty trách nhiệm hữu hạn một thành viên (do một cá nhân làm chủ =>ko là chi phí hợp lý
= > ko là chi phí hợp lệ nên không được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN.

VỀ THUẾ TNCN: vẫn phải chịu thuế TNCN theo biểu thuế lũy tiến như bình thường, đồng thời cuối năm vẫn phải làm quyết toán thuế TNCN
Giả sử tính thuế theo bậc mới
= > TNCT= 100.000.000 – (9.000.000*6+6*4.000.000)= 22.000.000
Giả sử ông ta ko đăng ký giảm trừ gia cảnh
7-box.jpg

= > thuế TNCN phải nộp là=5%x22.000.000= 1.100.000

Giả sử năm 2013 có lợi nhuận sau thuế là = 10.000.000 => sau khi trích lập các quỹ theo điều lệ công ty => và trích 10% lợi nhuận sau thuế này chia cho ông này = 10.000.000 x 5%=1.000.000
Thuế phải nộp = 1.000.000x 5%=50.000 đ
Vậy tổng thiệt hại = 25.000.000+1.100.000+50.000= 26.150.000

Trường hợp 02: Nếu ko đưa lương vị chủ này vào bảng lương chấm công và hoạch toán sổ sổ sách kế toán
Quyết toán thuế TNDN bình thường => không cần quyết toán thuế TNCN
Giả sử năm 2013 có lợi nhuận sau thuế là = 10.000.000 => sau khi trích lập các quỹ theo điều lệ công ty => và trích 10% lợi nhuận sau thuế này chia cho ông này = 10.000.000 x 5%=1.000.000
Thuế phải nộp = 1.000.000x 5%=50.000 đ
Tổng thiệt hại= 50.000
 
N

Nguyenthuong240490

Trung cấp
24/10/12
166
0
16
33
Phú Thọ
Ðề: Tiền lương của giám đốc Cty TNHH MTV có được tính là cp hợp lý khi tính thuế TNDN không?

Nếu không đưa lương này và sổ sách kế toán nhưng vẫn đóng bảo hiểm hàng tháng thì tính như thế nào đây ah
 
chudinhxinh

chudinhxinh

Cao cấp
25/10/09
1,751
970
113
TP.Hồ Chí Minh
Ðề: Tiền lương của giám đốc Cty TNHH MTV có được tính là cp hợp lý khi tính thuế TNDN không?

Tiền lương của chủ Lương chủ doanh nghiệp tư nhân, chủ công ty trách nhiệm hữu hạn một thành viên (do một cá nhân làm chủ =>ko là chi phí hợp lý => Các khoản theo lương cũng ko là chi phí hợp lý

= > ko là chi phí hợp lệ nên không được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN.
= > Cộng hết tất cả các khoản theo lương phát sinh cho người chủ này => đưa nó vào chi phí kết toán cuối năm khi quyết toán TNDN nó nằm ở mục B4của tời khai quyết toán năm trên phần mềm HTKK 3.1.7 => chi phí này làm tăng doanh thu tính thuế x 25%
Căn cứ:
.
THÔNG TƯ Số: 123/2012/TT-BTC ngày 27 tháng 7 năm 2012
Hướng dẫn thi hành một số điều của Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp :

số 14/2008/QH12 và hướng dẫn thi hành Nghị định số 124/2008/NĐ-CP
ngày 11/12/2008, Nghị định số 122/2011/NĐ-CP ngày 27/12/2011
của Chính phủ quy định chi tiết thi hành một số điều
của Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp
Điều 6. Các khoản chi được trừ và không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế
d) Tiền lương, tiền công của chủ doanh nghiệp tư nhân, chủ công ty trách nhiệm hữu hạn một thành viên (do một cá nhân làm chủ); thù lao trả cho các sáng lập viên, thành viên của hội đồng thành viên, hội đồng quản trị không trực tiếp tham gia điều hành sản xuất, kinh doanh.
Nên loại ngay từ đầu vì theo 123/2012/TT-BTC ngày 27 tháng 7 năm 2012
Lương chủ doanh nghiệp tư nhân, chủ công ty trách nhiệm hữu hạn một thành viên (do một cá nhân làm chủ =>ko là chi phí hợp lý
= > ko là chi phí hợp lệ nên không được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN.
 
N

Nguyenthuong240490

Trung cấp
24/10/12
166
0
16
33
Phú Thọ
Ðề: Tiền lương của giám đốc Cty TNHH MTV có được tính là cp hợp lý khi tính thuế TNDN không?

Nhưng ý em hỏi là không trả lương nhưng vẫn đóng Bảo hiểm ấy ah, thì có được không( có vô lý không ah), vẫn biết là khoản bảo hiểm này cho vào chỉ tiêu B4
 
chudinhxinh

chudinhxinh

Cao cấp
25/10/09
1,751
970
113
TP.Hồ Chí Minh
Ðề: Tiền lương của giám đốc Cty TNHH MTV có được tính là cp hợp lý khi tính thuế TNDN không?

THÔNG TƯ Số: 123/2012/TT-BTC ngày 27 tháng 7 năm 2012
Hướng dẫn thi hành một số điều của Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp
số 14/2008/QH12 và hướng dẫn thi hành Nghị định số 124/2008/NĐ-CP
ngày 11/12/2008, Nghị định số 122/2011/NĐ-CP ngày 27/12/2011
của Chính phủ quy định chi tiết thi hành một số điều
của Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp
Điều 6. Các khoản chi được trừ và không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế
1. Trừ các khoản chi nêu tại Khoản 2 Điều này, doanh nghiệp được trừ mọi khoản chi nếu đáp ứng đủ các điều kiện sau:
a) Khoản chi thực tế phát sinh liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp;
b) Khoản chi có đủ hoá đơn, chứng từ hợp pháp theo quy định của pháp luật.
Vậy:
Theo Luật thuế TNDN thì các khoản chi phí có chứng từ chi được phản ánh trong hệ thống sổ sách kế toán của cơ sở kinh doanh, những chứng từ chi không đảm bảo tính hợp pháp theo chế độ quy định thì không được tính vào chi phí hợp lý để xác định thu nhập chịu thuế.
Các trường hợp thường gặp phải là:
1. Các khoản thực chi nhưng không có hoá đơn chứng từ theo quy định.
2. Các khoản chi phí phát sinh trong năm và liên quan đến việc tạo ra doanh thu chịu thuế trong năm có hoá đơn nhưng hoá đơn không hợp pháp.

Nhưng ý em hỏi là không trả lương nhưng vẫn đóng Bảo hiểm ấy ah, thì có được không( có vô lý không ah), vẫn biết là khoản bảo hiểm này cho vào chỉ tiêu B4
 
N

Nguyenthuong240490

Trung cấp
24/10/12
166
0
16
33
Phú Thọ
Ðề: Tiền lương của giám đốc Cty TNHH MTV có được tính là cp hợp lý khi tính thuế TNDN không?

THÔNG TƯ Số: 123/2012/TT-BTC ngày 27 tháng 7 năm 2012
Hướng dẫn thi hành một số điều của Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp
số 14/2008/QH12 và hướng dẫn thi hành Nghị định số 124/2008/NĐ-CP
ngày 11/12/2008, Nghị định số 122/2011/NĐ-CP ngày 27/12/2011
của Chính phủ quy định chi tiết thi hành một số điều
của Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp
Điều 6. Các khoản chi được trừ và không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế
1. Trừ các khoản chi nêu tại Khoản 2 Điều này, doanh nghiệp được trừ mọi khoản chi nếu đáp ứng đủ các điều kiện sau:
a) Khoản chi thực tế phát sinh liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp;
b) Khoản chi có đủ hoá đơn, chứng từ hợp pháp theo quy định của pháp luật.
Vậy:
Theo Luật thuế TNDN thì các khoản chi phí có chứng từ chi được phản ánh trong hệ thống sổ sách kế toán của cơ sở kinh doanh, những chứng từ chi không đảm bảo tính hợp pháp theo chế độ quy định thì không được tính vào chi phí hợp lý để xác định thu nhập chịu thuế.
Các trường hợp thường gặp phải là:
1. Các khoản thực chi nhưng không có hoá đơn chứng từ theo quy định.
2. Các khoản chi phí phát sinh trong năm và liên quan đến việc tạo ra doanh thu chịu thuế trong năm có hoá đơn nhưng hoá đơn không hợp pháp.

Em không hiểu ah. Bác có thể hướng dẫn chi tiết với trường hợp của em không ah?
Thank's bác
 
T

Thithi0712

Sơ cấp
Ðề: Tiền lương của giám đốc Cty TNHH MTV có được tính là cp hợp lý khi tính thuế TNDN không?

Thế trường hợp vợ giám đốc tham gia vào hoạt động sản xuất của doanh nghiệp, cụ thể làm nhân viên kinh doanh của doanh nghiệp thì vẫn làm bảng lương và tính vào chi phí hợp lý chứ ạ
 
M

mymap

Guest
16/4/08
6
0
0
Long An
Ðề: Tiền lương của giám đốc Cty TNHH MTV có được tính là cp hợp lý khi tính thuế TNDN không?

Áp dụng cho năm 2013 thì cứ xem ở TT123/2012/TT-BTC chưa có gì mới, vẫn không được tính vào chi phí được trừ

Cho hỏi nhưng nếu giám đốc này trực tiếp tham gia vào sản xuất thì lương có được tính vào chi phí ko?

mrvanthuc: cho xin so dien thoai nhe, de hoi tí xiu, cam on
 
A

afoolman2000

Trung cấp
15/12/09
183
2
18
42
Ha Nội
Ðề: Tiền lương của giám đốc Cty TNHH MTV có được tính là cp hợp lý khi tính thuế TNDN không?

Bạn làm 2 cách như anh chudinhxinh hướng dẫn, cách nào cũng được cả. Dù sao ta đâu cho chi phí lương+ bảo hiểm của sếp khi tính thuế TNDN đâu. Thuế chỉ quan tâm hay săm soi tới chi phí mà ta cho vào khi tính TNDN thôi. Kể cả khi bạn không trả lương cho sếp mà vẫn có bảo hiểm của sếp cũng k sao cả bởi tất cả chi phí lương+ bảo hiểm của sếp cho vào tới khi tính thuế TNDN đều phải đưa vào chỉ tiêu B4
 
T

Thithi0712

Sơ cấp
Ðề: Tiền lương của giám đốc Cty TNHH MTV có được tính là cp hợp lý khi tính thuế TNDN không?

Sau khi tham khảo và được sự tư vấn nhiệt tình của thầy Bùi Tấn Hải giảng viên trường đại học kinh tế và là Phó Giám Đốc : Công Ty TNHH Kiểm Toán CPA : 168/22 Đường D 2, P25, Quận Bình Thạnh, TPHCM
Xin được kết luận như sau:

Trường hợp 01: Nếu vẫn đưa lương vị chủ này vào bảng lương chấm công và hoạch toán sổ sổ sách kế toán
Với công ty TNHH MTV do một cá nhân làm chủ thì: GIẢ SỬ LƯƠNG ÔNG TA LÀ = 100.000.000 đồng/ năm

VỀ THUẾ TNDN: phải chịu 25%
Tiền lương của chủ Lương chủ doanh nghiệp tư nhân, chủ công ty trách nhiệm hữu hạn một thành viên (do một cá nhân làm chủ =>ko là chi phí hợp lý
= > ko là chi phí hợp lệ nên không được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN.
= > Cộng hết tất cả lương phát sinh cho người chủ này => đưa nó vào chi phí kết toán cuối năm khi quyết toán TNDN nó nằm ở mục B4=100.000.000 của tời khai quyết toán năm trên phần mềm HTKK 3.1.7 => chi phí này làm tăng doanh thu tính thuế x 25%=25.000.000

Căn cứ:
.

VỀ THUẾ TNCN: vẫn phải chịu thuế TNCN theo biểu thuế lũy tiến như bình thường, đồng thời cuối năm vẫn phải làm quyết toán thuế TNCN
Giả sử tính thuế theo bậc mới
= > TNCT= 100.000.000 – (9.000.000*6+6*4.000.000)= 22.000.000
Giả sử ông ta ko đăng ký giảm trừ gia cảnh
7-box.jpg

= > thuế TNCN phải nộp là=5%x22.000.000= 1.100.000

Giả sử năm 2013 có lợi nhuận sau thuế là = 10.000.000 => sau khi trích lập các quỹ theo điều lệ công ty => và trích 10% lợi nhuận sau thuế này chia cho ông này = 10.000.000 x 5%=1.000.000
Thuế phải nộp = 1.000.000x 5%=50.000 đ
Vậy tổng thiệt hại = 25.000.000+1.100.000+50.000= 26.150.000

Trường hợp 02: Nếu ko đưa lương vị chủ này vào bảng lương chấm công và hoạch toán sổ sổ sách kế toán
Quyết toán thuế TNDN bình thường => không cần quyết toán thuế TNCN
Giả sử năm 2013 có lợi nhuận sau thuế là = 10.000.000 => sau khi trích lập các quỹ theo điều lệ công ty => và trích 10% lợi nhuận sau thuế này chia cho ông này = 10.000.000 x 5%=1.000.000
Thuế phải nộp = 1.000.000x 5%=50.000 đ
Tổng thiệt hại= 50.000
TH không đưa lương của giám đốc vào bảng lương của DN cũng không phản ánh trên sổ sách nhưng hàng tháng vẫn trả cho GĐ 10triệu tiền lương thì thế nào ạ, hay cái này chỉ theo gõi trên sổ nội bộ thôi ạ
 
T

tulipviet

Guest
18/6/11
3
0
1
34
hoàng mai-hà nội
Ðề: Tiền lương của giám đốc Cty TNHH MTV có được tính là cp hợp lý khi tính thuế TNDN không?

Anh chudinhxinh ơi em vẫn chưa hiểu lắm, vậy mình ko đưa vào có phải lợi hơn ko ạ,vì giảm 1 khoản tính TTNCn là 1.100.000 . nếu đưa vào vẫn phải gạt CP này ra khi tính TTNDN mà.
 
V

vpp

Sơ cấp
26/12/13
5
0
0
HN
Ðề: Tiền lương của giám đốc Cty TNHH MTV có được tính là cp hợp lý khi tính thuế TNDN không?

Sau khi tham khảo và được sự tư vấn nhiệt tình của thầy Bùi Tấn Hải giảng viên trường đại học kinh tế và là Phó Giám Đốc : Công Ty TNHH Kiểm Toán CPA : 168/22 Đường D 2, P25, Quận Bình Thạnh, TPHCM
Xin được kết luận như sau:

Trường hợp 01: Nếu vẫn đưa lương vị chủ này vào bảng lương chấm công và hoạch toán sổ sổ sách kế toán
Với công ty TNHH MTV do một cá nhân làm chủ thì: GIẢ SỬ LƯƠNG ÔNG TA LÀ = 100.000.000 đồng/ năm

VỀ THUẾ TNDN: phải chịu 25%
Tiền lương của chủ Lương chủ doanh nghiệp tư nhân, chủ công ty trách nhiệm hữu hạn một thành viên (do một cá nhân làm chủ =>ko là chi phí hợp lý
= > ko là chi phí hợp lệ nên không được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN.
= > Cộng hết tất cả lương phát sinh cho người chủ này => đưa nó vào chi phí kết toán cuối năm khi quyết toán TNDN nó nằm ở mục B4=100.000.000 của tời khai quyết toán năm trên phần mềm HTKK 3.1.7 => chi phí này làm tăng doanh thu tính thuế x 25%=25.000.000

Căn cứ:
.

VỀ THUẾ TNCN: vẫn phải chịu thuế TNCN theo biểu thuế lũy tiến như bình thường, đồng thời cuối năm vẫn phải làm quyết toán thuế TNCN
Giả sử tính thuế theo bậc mới
= > TNCT= 100.000.000 – (9.000.000*6+6*4.000.000)= 22.000.000
Giả sử ông ta ko đăng ký giảm trừ gia cảnh
7-box.jpg

= > thuế TNCN phải nộp là=5%x22.000.000= 1.100.000

Giả sử năm 2013 có lợi nhuận sau thuế là = 10.000.000 => sau khi trích lập các quỹ theo điều lệ công ty => và trích 10% lợi nhuận sau thuế này chia cho ông này = 10.000.000 x 5%=1.000.000
Thuế phải nộp = 1.000.000x 5%=50.000 đ
Vậy tổng thiệt hại = 25.000.000+1.100.000+50.000= 26.150.000

Trường hợp 02: Nếu ko đưa lương vị chủ này vào bảng lương chấm công và hoạch toán sổ sổ sách kế toán
Quyết toán thuế TNDN bình thường => không cần quyết toán thuế TNCN
Giả sử năm 2013 có lợi nhuận sau thuế là = 10.000.000 => sau khi trích lập các quỹ theo điều lệ công ty => và trích 10% lợi nhuận sau thuế này chia cho ông này = 10.000.000 x 5%=1.000.000
Thuế phải nộp = 1.000.000x 5%=50.000 đ
Tổng thiệt hại= 50.000


Vậy trong trường hợp 2(ko đưa lương vào chi phí)thì cty sẽ ko phải làm qtoan cho ông GĐ nhung bản thân ông GĐ này có phải làm tờ khai qtoan năm ko ah.
 
Vo Danh Khach

Vo Danh Khach

Cao cấp
25/2/14
246
32
16
hn
Ðề: Tiền lương của giám đốc Cty TNHH MTV có được tính là cp hợp lý khi tính thuế TNDN không?

Vậy trong trường hợp 2(ko đưa lương vào chi phí)thì cty sẽ ko phải làm qtoan cho ông GĐ nhung bản thân ông GĐ này có phải làm tờ khai qtoan năm ko ah.
Ko nhận lương, cũng như thù lao ở công ty thì ko cần thiết phải làm quyết toán nhé. Nếu có thu nhập ở nơi khác thì làm tờ khai bình thường thôi
 
X

xingauT

Guest
26/5/09
40
1
8
TP.HCM
Ðề: Tiền lương của giám đốc Cty TNHH MTV có được tính là cp hợp lý khi tính thuế TNDN không?

Bac Chudinhxinh cho em hoi la em lam luong cua giam doc cty MTV ben em la 5tr/thang thi co phai dong thue TNCN ko ah, khi quyet toan thu TTNDN em dua ca luong va bao hiem cua Ong giam doc vao muc B4 ah?
 
  • Like
Reactions: lehatrung

Xem nhiều

Webketoan Zalo OA